odliczenie VAT z faktur

Czy zakupy opłacone z pomocy z programu wspierającego rozwój obszarów wiejskich pozbawią prawa do odliczenia VAT

Czy zakupy opłacone z pomocy z programu wspierającego rozwój obszarów wiejskich pozbawią prawa do odliczenia VAT

Pytanie: Czynny podatnik VAT otrzyma pomoc finansową na podstawie art. 34 ust. 1 ustawy o wspieraniu rozwoju obszarów wiejskich z udziałem środków Europejskiego Funduszu Rolnego na rzecz Rozwoju Obszarów Wiejskich, w ramach Programu Rozwoju Obszarów Wiejskich. Czy od środka trwałego zakupionego za otrzymane środki podatnik będzie mógł odliczyć VAT i dokonać amortyzacji tego środka trwałego?

Odliczenie VAT od napojów i przekąsek dla klientów

Pytanie: Czy czynny podatnik VAT działający w branży beauty (usługi fryzjersko-kosmetyczne) ma prawo do odliczenia podatku VAT oraz zaliczenie wydatków (w wartości netto) do kosztów uzyskania przychodu od zakupu m.in. słodyczy, cukierków, przekąsek i napojów (soków, napojów gazowanych)? Niniejsze produkty są przeznaczane dla klientów korzystających z usług fryzjersko-kosmetycznych, a spożycie tych produktów nie jest wyszczególnione na etapie fiskalizacji usługi.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wydatki na przekąski i napoje stanowią koszt uzyskania przychodów?
  • Czy można od takich wydatków odliczyć VAT?

Polecamy też:

Podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą buduje biurowiec oraz hale produkcyjne

Czy pozwolenie na budowę na cele mieszkaniowe wpływa na możliwość odliczenia VAT od inwestycji

Pytanie: Podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą buduje biurowiec oraz hale produkcyjne. Koszt inwestycji to około 1 mln zł. Jednak pozwolenie na budowę jest wydane na osobę fizyczną, a nie na firmę i jest ono na cele mieszkaniowe. Jest to jednoosobowa działalność gospodarcza. Całość inwestycji będzie docelowo służyła działalności opodatkowanej. Czy w takim przypadku ma znaczenie, że pozwolenie na budowę jest na cele mieszkaniowe? Podatnik czeka na zmianę zagospodarowania terenu i będzie się starał o zmianę pozwolenia na dopisek, iż inwestycja jest na cele gospodarcze. Czy ma prawo do odliczenia VAT z faktur dotyczących inwestycji w tym przypadku? Jest projekt budynku i tam wyraźnie widać, iż są to hale oraz biurowiec.

Odliczenie VAT z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu

Pytanie: Czy VAT wpłacony na podstawie deklaracji VAT-23 za zakupiony i przeznaczony do rejestracji jako ŚT pojazd ciężarowy można otrzymać zwrot na podstawie JPK_VAT, sprawa dotyczy podatnika, który działalność rozpoczął w maju 2024 roku (jednoosobowa działalność, wpis do CEIDG) i w tym samym miesiącu zakupił pojazd, natomiast deklaracje VAT-23 opłacił w czerwcu przed upływem 14 dni od daty zakupienia pojazdu.

Jak wynika z art. 103 ust. 4 w zw. z art. 103 ust. 3 ustawy o VAT, podatnicy dokonujący wewnątrzwspólnotowych nabyć nowych środków transportu lub innych środków transportu, które mają zostać przez tych podatników zarejestrowane na terytorium kraju (względnie które nie podlegają rejestracji, a mają być użytkowane na terytorium kraju) obowiązani są do obliczania i wpłacania podatku z tytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia w terminie 14 dni od dnia powstania obowiązku podatkowego.

W przypadkach takich między innymi podatnicy są obowiązani przedłożyć naczelnikowi urzędu skarbowego zgodnie z ustalonym wzorem informację VAT-23 (zob. art. 103 ust. 5 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VATtytułu wewnątrzwspólnotowego nabycia środka transportu.

Polecamy też:

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów u podatnika korzystającego ze zwolnienia podmiotowego

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Miejsce dostawy towarów i nabycia wewnątrzwspólnotowego

Restauracja a odliczenie VAT od zakupu sprzedawanych towarów

Pytanie: Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, której główną działalnością jest prowadzenie restauracji, od początku swojej działalności działa jako czynny podatnik VAT. Czy spółka może odliczyć VAT od wszystkich zakupów bezpośrednio związanymi z prowadzoną działalnością, takich jak: zakup towarów spożywczych używanych do sporządzenia potraw restauracji, zakup napojów sprzedawanych w restauracji, VAT od najmu lokalu oraz mediów?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy restauracja ma prawo do odliczenia VATzakupu towarów spożywczych używanych do sporządzenia potraw restauracji, od zakupu napojów sprzedawanych w restauracji, a także od najmu lokalu oraz mediów.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Poczęstunek dla klientów. Sprawdź, czy odliczysz VAT od artykułów spożywczych kupionych na spotkanie. Podcast

Odliczenie VAT z faktur za posiłki w trakcie wyjazdu służbowego

Trybunał w wyroku z 7 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-341/22 orzekł, że nie można pozbawić podatników prawa do odliczenia VAT

Zdaniem TSUE możliwość odliczenia VAT istnieje bez względu na wysokość sprzedaży

Trybunał w wyroku z 7 marca 2024 r. w sprawie o sygn. akt C-341/22 orzekł, że nie można pozbawić podatników prawa do odliczenia VAT tylko dlatego, że kwota transakcji opodatkowanych VAT na późniejszym etapie obrotu została uznana za niewystarczającą.

Czy nastąpiła zmiana stanowiska fiskusa w zakresie odliczania VAT od aut niewprowadzonych do ewidencji ŚT?

Czy nastąpiła zmiana stanowiska fiskusa w zakresie odliczania VAT od aut niewprowadzonych do ewidencji ŚT?

Pytanie: Przedsiębiorca będący czynnym podatnikiem VAT używał auta osobowego w ramach leasingu operacyjnego. Odliczał 50% VAT od rat leasingowych. Auto w 2021 roku zostało wykupione prywatnie, gdyż nie był on zdecydowany, czy je sprzeda, czy zachowa. Okazało się, że w dalszym ciągu służy mu zarówno w firmie, jak i prywatnie. Auto nie jest wpisane do ewidencji środków trwałych. Przedsiębiorca korzysta jednak z możliwości odliczenia 50% VAT i 20% do PKPiR. Czy w przyszłości sprzedając to auto, będzie musiał doliczyć VAT, mimo że to jego prywatny majątek? Fiskus raczej uważał, że przedsiębiorca przy sprzedaży działa, jako podatnik, mimo że auto nie jest firmowe. Teraz jednak pojawiło się jakieś wyjaśnienie – informacja MF z 27 lipca 2023 r. przekazana mediom. Czy mamy do czynienia ze zmianą stanowiska skarbówki?

Odliczenie VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku

Pytanie: W roku 2020 roku zakupiłam jako osoba fizyczna apartament hotelowy i miejsce postojowe. Na fakturze za zakup był adres zamieszkania i NIP. Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą - usługi logistyczne. Czy jeżeli kupiłam ten apartament na siebie jako osoba prywatna, a nie na działalność i apartament był przeznaczony z myślą o wynajmie, to mogę od wystawionych faktur za zakup odliczyć VAT? Chodzi mi o to, czy mogę odzyskać VAT zapłacony z tych faktur? Jak tego dokonać?

Obowiązującą na gruncie VAT definicję działalności gospodarczej określa art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Z definicji tej wynika, że działalność gospodarcza w rozumieniu VAT obejmuje również czynności polegające na wykorzystywaniu towarów lub wartości niematerialnych i prawnych w sposób ciągły dla celów zarobkowych (art. 15 ust. 2 zdanie drugie ustawy o VAT).

Powoduje to, że działalnością gospodarczą w rozumieniu VAT jest również wynajmowanie przez osoby fizyczne składników majątku prywatnego, czyli tzw. prywatny wynajem (zob. przykładowo interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 14 maja 2020 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.180.2020.1.RR oraz z 2 lutego 2023 r., nr 0114-KDIP1-1.4012.656.2022.2.MM).

Powoduje to, że wynajem przedmiotowego apartamentu podlega opodatkowaniu  VAT i jest tym podatkiem opodatkowany według stawki 8% lub 23%.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, czy podatniczka skorzysta z odliczenia VAT z faktury za zakup apartamentu hotelowego w 2020 roku.

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących usługi wykonane dla innego kontrahenta

Zmniejszenie odliczonego VAT w związku ze stwierdzeniu błędnego wskazania usługi

Kiedy możliwe jest odliczenie VAT na podstawie paragonu

Odliczenie VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup samochodu w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej

Pytanie: Podatnik (ryczałt, VAT) w poprzednim roku w okresie kilkumiesięcznego zawieszenia działalności gospodarczej kupił samochód osobowy z zamiarem użytkowania go w firmie po odwieszeniu działalności. Pierwotnie faktura za zakup samochodu była wystawiona w sierpniu 2023 r., natomiast w styczniu 2024 roku wystawiono duplikat faktury zakupu. Od 1 stycznia br. podatnik odwiesił działalność gospodarczą.  Czy można odliczyć 1/2  VAT z duplikatu faktury zakupu samochodu?

Prawo do odliczenia przysługuje przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane (importowane) przez podatników są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT. Co prawda art. 86 ust. 1 ustawy o VAT sformułowany jest w czasie teraźniejszym, lecz nie ulega wątpliwości, że dotyczy również przyszłości. W konsekwencji prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje również w zakresie, w jakim towary i usługi nabywane przez podatników mają być (według zamiarów podatników) przez nich wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych.

Korzyści 

Sposób skorzystania z prawa do odliczenia zależy w przedstawionej sytuacji od tego, czy podatnik otrzymał fakturę pierwotną.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy podatnik,który kupił samochód w okresie zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej może odliczyć VAT z duplikatu faktury dokumentującej zakup tego samochodu.

Polecamy też:

Wydatki związane z leasingowanym samochodem a koszty podatkowe

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Wykorzystywanie samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa – skutki podatkowe

Wykup samochodu z leasingu - co się najbardziej opłaci

Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Podatnik ma możliwość odliczenia VAT od alkoholu zakupionego na firmową Wigilię

Organy nie przedstawiły wystarczających argumentów pozwalających na podważenie związku pomiędzy nabytym przez firmę alkoholem a wykonywaniem czynności opodatkowanych VAT. Sporadyczne wydatki na organizację zwyczajowo przyjętych świąt dla pracowników wykazują pośredni związek z czynnościami opodatkowanymi, sprzyjając integracji zespołu – orzekł Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu. Wskazał dodatkowo, że to organy podatkowe muszą wykazać brak tego związku, jeśli chcą pozbawić przedsiębiorcę możliwości odliczenia podatku.

Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego

Czy można odliczyć VAT z faktur opłaconych z otrzymanego dofinansowania

Pytanie: Otrzymaliśmy dofinansowanie w ramach poddziałania 19.2 „Wsparcie na wdrażanie operacji w ramach strategii rozwoju lokalnego kierowanego przez społeczność” objętego PROW na lata 2014–2020. Wniosek został złożony 28 listopada 2022 r., na operację pt.: „Otwarcie innowacyjnego, mobilnego przedsiębiorstwa usługowego car detailingu wnętrza i karoserii oraz usuwania wgnieceń w karoseriach samochodów”. Wniosek został rozpatrzony pozytywnie. Czy możemy z opłaconych faktur z tego projektu odliczyć VAT?
Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury wystawionej przez niezarejestrowanego podatnika

Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc. Chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?

Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum.

Czy możliwe jest odliczenie VAT z faktury dokumentującej nabycie odzieży roboczej dla pracowników

Pytanie: Muzeum pokrywa koszty zakupu odzieży roboczej dla pracowników. Faktury wystawiane są na muzeum. Na poszczególną odzież mamy ustalone limity wydatków. Pracownik znalazł dla siebie odzież o wartości przewyższającej limit, a różnicę chce dopłacić sam. Czy można ująć w koszty tylko część kwoty z faktury? Jak ująć w rejestrze VAT taką fakturę – do wysokości limitu?
Zobacz, czy można odliczyć VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników

Zobacz, czy można odliczyć VAT z tytułu nabycia usług organizacji wyjazdu integracyjnego dla współpracowników

Organy skarbowe uznają, że podatnicy ponoszący wydatki na organizację imprez integracyjnych dla współpracowników nie mogą od nich odliczać VAT z uwagi na brak związku pomiędzy ich poniesieniem a czynnościami opodatkowanymi.

Odliczanie VAT od samochodów

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Podatnicy mogą odliczyć 50% VAT od wydatków związanych z nabyciem i eksploatacją samochodu, jeśli pojazd jest używany do celów mieszanych. Jeżeli auto używane jest wyłącznie na potrzeby prowadzonego biznesu, wtedy przysługuje pełne odliczenie VAT.

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Jakie wydatki podlegają ograniczeniu?
  2. Pełne odliczenie VAT od pojazdów samochodowych
  3. Pojazdy wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  4. Pojazdy konstrukcyjne wykorzystywane tylko do działalności gospodarczej
  5. Jak wykazać przeznaczenie pojazdu
  6. Termin badania technicznego a odliczenie VAT
  7. Jak potwierdzić brak użytku prywatnego samochodu
  8. Kiedy samochód nie będzie uznany za używany tylko do działalności gospodarczej.

Polecamy w Portalu FK porady ekspertów:

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.