odliczanie VAT od samochodu

Pełne odliczenie VAT od samochodów – wyrok NSA

Dowiedz się, jak skorzystać z pełnego odliczenia VAT od samochodów po wyroku NSA

Jeden z ostatnich wyroków NSA przynosi istotne wyjaśnienia dotyczące warunków pełnego odliczenia VAT od pojazdów. Jakie znaczenie mają badania techniczne pojazdu w kontekście pełnego prawa do odliczenia VAT? Czy brak ich przeprowadzenia w odpowiednim czasie może pozbawić podatnika tego prawa? Poznaj skutki tego wyroku i dowiedz się, jak może wpłynąć na Twoje rozliczenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie cechy konstrukcyjne pojazdu są warunkiem pełnego odliczenia VAT;
  • Jaką rolę pełni badanie techniczne pojazdu w kontekście odliczenia VAT;
  • Czy termin przeprowadzenia badania technicznego wpływa na prawo do pełnego odliczenia VAT;
  • Jakie stanowisko zajął NSA w kwestii formalnych wymogów badania technicznego pojazdu;
  • Jakie wnioski dla przedsiębiorców płyną z najnowszego orzecznictwa dotyczącego odliczenia VAT.

Polecamy też:

Parkowanie samochodu służbowego pod domem pracownika – kłopoty z odliczaniem VAT nadal aktualne

Odliczanie 100% VAT z faktur za paliwo od samochodu niewprowadzonego do ewidencji

Czy odliczysz 100% VAT z faktur leasingowych dotyczących samochodu osobowego

Sprzedaż prywatnego samochodu wykorzystywanego do działalności gospodarczej – co z VAT

Odliczanie 100% VAT z faktur za paliwo od samochodu niewprowadzonego do ewidencji

Sprzedaż samochodu wykupionego z leasingu. Czy przysługuje prawo do odliczenia VAT

Ile można odliczyć VAT od ładowania pojazdu elektrycznego

Pytanie: Samochód elektryczny należący do spółki z o.o. jest używany w trybie mieszanym. Jak potraktować faktury za usługę ładowania? Czy VAT podlegający odliczeniu wyniesie 50%? A jak podejść do comiesięcznych faktur abonamentowych związanych z tą usługą? Dodam, że kwota jest stała.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT od ładowania samochodu elektrycznego.

Polecamy też:

Opłata transferowa przy leasingu elektrycznego samochodu osobowego – sprawdź księgowanie

Zwrot kosztów za prywatne auta elektryczne na cele służbowe – wskazówki dotyczące rozliczeń

Odliczenie VAT od zakupu elektrycznego samochodu ciężarowego

Czy odliczysz 100% VAT z faktur leasingowych dotyczących samochodu osobowego

Pytanie: Czy jest możliwość odliczenia 100% VAT od samochodu osobowego w leasingu w spółce z o.o.? Czy użyczenie takiego samochodu pracownikowi spółki daje taka możliwość, podobno tak jest w korporacjach stąd moje wątpliwości?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie warunki musi spełniać spółka, aby odliczać 100% VAT od samochodu osobowego w leasingu;
  • Czy spółka musi prowadzić ewidencję przebiegu pojazdu w każdym przypadku, aby odliczać pełny VAT;
  • Kiedy spółka nie musi składać informacji VAT-26 przy odliczaniu pełnego VAT od samochodów osobowych;
  • Czy użyczenie samochodu osobowego pracownikowi spółki umożliwia odliczenie pełnego VAT;
  • Jakie przepisy regulują warunki odliczenia pełnego VAT od samochodów osobowych w leasingu;
  • Jakie znaczenie ma przeznaczenie pojazdu w kontekście odliczenia VAT.

Wykup z leasingu i późniejsza sprzedaż samochodu a odliczenie VAT

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Leasing samochodu osobowego – jak optymalizować koszty

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Parkowanie samochodu pod domem pracownika a odliczanie 100% VAT

Parkowanie samochodu służbowego pod domem pracownika – kłopoty z odliczaniem VAT nadal aktualne

Odliczenie VAT z tytułu wydatków związanych z użytkowaniem samochodów służbowych w praktyce sprawia sporo problemów. Fiskus prezentuje bardzo restrykcyjne stanowisko, zgodnie z którym parkowanie auta służbowego pod domem pracownika daje możliwość jazd prywatnych, co pozbawia przedsiębiorcę pełnego odliczenia VAT. Dla skarbówki zapisy firmowego regulaminu też nie mają większego znaczenia. Sądy stają jednak po stronie podatników. Sprawdź komentarz eksperta.

Wojewódzki Sąd Administracyjny w Poznaniu w wyroku z  18 czerwca 2024 r. sygn. akt I SA/Po 189/24 rozstrzygał kwestię pełnego prawa do odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych samochodowymi osobowymi. Wiadomo, że co do zasady podatnicy mogą odliczać jedynie 50% VAT naliczonego. Jednak, gdy samochód jest wykorzystywany wyłącznie do działalności gospodarczej, to można odliczyć VAT naliczony w pełnej wysokości.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy parkowanie służbowego samochodu pod domem pracownika, pozbawi firmę prawa do pełnego odliczenia VAT? – jakie stanowisko zajmuje skarbówka i jak orzekają sądy.

Oglądaj szkolenie:

Polecamy też:

Odliczenie VAT z faktur dokumentujących koszty pośrednio związane z nabyciem samochodu osobowego

Pytanie: Moje pytanie dotyczy nabycia środka trwałego za granicą (samochód osobowy, używany także prywatnie). Podatnik poniósł wydatki związane z tłumaczeniem faktury zakupu samochodu i oraz wydatek na bilet pasażerski na busa pracownika (delegacja po odbiór samochodu), które zwiększą wartość środka trwałego. Jak rozliczyć VAT od takich faktur, czy można odliczyć pełny VAT?

Z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT wynika ograniczenie do 50% kwoty podatku naliczonego w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi. Wydatki, których dotyczy to ograniczenie, wymieniają przepisy art. 86a ust. 2 ustawy o VAT. Są to wydatki dotyczące:

1)     nabycia, importu lub wytworzenia tych pojazdów oraz nabycia lub importu ich części składowych;

2)     używania tych pojazdów na podstawie umowy najmu, dzierżawy, leasingu lub innej umowy o podobnym charakterze, związane z tą umową, inne niż wymienione w pkt 3;

3)     nabycia lub importu paliw silnikowych, oleju napędowego i gazu, wykorzystywanych do napędu tych pojazdów, usług naprawy lub konserwacji tych pojazdów oraz innych towarów i usług związanych z eksploatacją lub używaniem tych pojazdów.

Czytaj też:

Naprawa samochodu a możliwość sprzedaży jako VAT marża

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Wycofanie środka trwałego z działalności i darowizna samochodu

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT za tłumaczenie faktury dotyczącej zakupu pojazdu za granicą.

Sprawdź, kiedy możesz odliczyć pełny VAT od wydatków dotyczących samochodu

Oglądaj szkolenia online:

Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

VAT od samochodów firmowych używanych przez przedsiębiorców, pracowników i menedżerów

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością

Sprawdź, kiedy możesz odliczyć pełny VAT od wydatków dotyczących samochodu

Przedsiębiorca ma prawo do odliczenia 100% VAT od wydatków związanych z pojazdem osobowym, jeśli auto jest wykorzystywane wyłącznie w celach związanych z działalnością. Konieczne jest też spełnienie innych warunków. Sprawdź, jakich.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy można odliczyć pełny VAT od wydatków na samochód.

Polecamy też:

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Odliczenie VAT od samochodów z zaświadczeniem VAT-2. Podcast

Oglądaj szkolenia online:

Najczęściej popełniane błędy przy odliczaniu podatku VAT – szkolenie video

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część I)

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

VAT od samochodów firmowych używanych przez przedsiębiorców, pracowników i menedżerów

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących samochodu z adnotacją VAT-1

Pytanie: Czy dla samochodu o masie do 3,5 tony posiadającego badanie techniczne i wpis w dowodzie rejestracyjnym adnotację VAT-1 należy złożyć VAT-26, aby odliczać 100% VAT?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Kiedy przysługuje pełne odliczenie VAT od samochodów;
  • Jakie warunki musza być spełnione, aby odliczyć 100% VAT od samochodów;

Polecamy szkolenie online:

Sprawdź porady ekspertów:

Odliczanie w całości VAT od wydatków dotyczących samochodu osobowego

Czy wypożyczalnia samochodów osobowych może korzystać ze zwolnienia w vat?

Odliczenie 100% VAT od paliwa przez komis samochodowy

Odliczanie VAT od wydatków dotyczących udostępnionego podatnikowi samochodu osobowego

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą, czynny podatnik VAT, zarejestrowany do UE (Polak) świadczy usługi – pośrednictwa sprzedaży towaru na terenie Polski dla kontrahenta niemieckiego. Do wykonywania usług otrzymał nieodpłatnie samochód osobowy, służbowy z firmy niemieckiej. Poniesione koszty paliwa, autostrad, napraw w Polsce będą refakturować raz w miesiącu na firmę niemiecką. Do faktury będą  podpięte  dokumenty potwierdzające te wydatki. Samochód będzie służył do działalności gospodarczej. Przychody ze sprzedaży będą wykazywane w JPK_V7 ze stawką NP. Czy przysługuje 50% odliczanie VAT od udostępnionego samochodu?

Przekazanie na cele osobiste samochodu osobowego nabytego bez prawa do odliczenia

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą, jest podatnikiem czynnym VAT wykonującym wyłącznie czynności opodatkowane i prowadzi księgi rachunkowe. W sierpniu 2018 roku podatnik wprowadził do ewidencji środków trwałych samochód osobowy o wartości początkowej 37.000 zł. Na wartość tą składało się 25.000 zł tytułem zakupu samochodu (umowa kupna-sprzedaży od osoby prywatnej z miesiąca lipca, bez VAT naliczonego, bez faktury VAT marża) oraz 12.000 zł tytułem nakładów na remont, naprawę itd. Od wydatków remontowo-naprawczych podatnik odliczał 50% podatku VAT z faktur zakupu, w związku z czym w kwocie 12.000 zł jest około 10.700 zł wartości netto faktur i 1.300 zł nieodliczonego podatku VAT. W listopadzie 2019 podatnik planuje wycofać samochód z ewidencji środków trwałych i przekazać go na cele prywatne. Jak od strony podatku VAT rozliczyć to przekazanie na cele prywatne?

Amortyzacja i koszty używania samochodu ciężarowego

Pytanie:  W kwietniu klientka kupiła samochód używany Peugeot Partner van 1,6 w książce pojazdu ma wpisany jako samochód ciężarowy. W zaświadczeniu o badaniu technicznym VAT jest napisane, że pojazd odpowiada dodatkowym warunkom technicznym wymagań określonych art 86a ust. 9 pkt 1 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. Czy mogę go ująć do środków trwałych jednorazowo w 100%? W jakiej wysokości możemy odliczać faktury za paliwo i koszty utrzymania samochodu? Samochód wykorzystywany będzie tylko do działalności.

Rozliczanie samochodu w firmie

Pytanie: W firmie (działalność budowlana) mamy 3 samochody do 3,5 ton (w dowodzie rej. określane jako pojazdy ciężarowe; volkswagen LT 35, mercedes-benz sprinter, renault master), sposób odliczenia VAT to użytek mieszany (nie prowadzimy już ewidencji przebiegu pojazdu - wcześniej odliczaliśmy 100% prowadząc stosowne ewidencje), obecnie odliczamy 50% VAT Czy w 2019 r. nadal obowiązuje możliwość odliczenia 50% VAT, pozostałe 50% zaliczamy w koszty, a kwota netto w 100 % może być księgowana w KPiR? Mamy również 2 pojazdy osobowe, jeden zakupiony na firmę, drugi na imię i nazwisko właściciela. Są wykorzystywane do celów działalność gospodarczej, prowadzona jest ewidencja przebiegu pojazdu osobowego; samochody nie podlegają amortyzacji. Kwotę netto z faktur (paliwo, części) księgujemy w zestawieniu kosztów eksploatacji, natomiast VAT 50% odliczamy w kosztach, a 50% ujmujemy w rejestrze zakupu VA ? Czy postępujemy prawidłowo w związku z odliczeniami VAT i zaliczeniem wydatków w kosztach, czy przepisy w 2019 r. uległy zmianie?

Przeczytaj, jak odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup opon zimowych do używanego w firmie samochodu

Przeczytaj, jak odliczyć VAT z faktury dokumentującej zakup opon zimowych do używanego w firmie samochodu

Wraz z nadejściem zimy wielu przedsiębiorców nabywa nowe sezonowe opony do używanych przez siebie pojazdów. Trzeba wówczas pamiętać o ustawowych ograniczeniach dotyczących odliczania VAT od tego rodzaju zakupów.

odpowiedzi_na_pytania

Archiwalny Odpowiedź na pytanie: Rozliczanie wydatków związanych z używaniem prywatnego samochodu w spółce cywilnej

Wspólnik w spółce cywilnej używa swojego prywatnego auta, chciałby rozliczyć koszty używania, wydatki na paliwo. Czy powinien to robić prowadząc "kilometrówkę" i wprowadzić w koszty w spółce, czy tylko odliczyć od dochodów wspólnika, ze względu na to iż auto jest jego własnością? Czy może odliczyć 50% VAT? Obejrzyj odpowiedź eksperta.

Na pytanie Czytelnika Portalu FK odpowiada Samir Kayyali, doradca podatkowy. Porada video dostępna jest po zalogowaniu.

Odliczenie VAT z faktury za przegląd samochodu

Pytanie:  Posiadam firmowy samochód ciężarowy Audi A6 o ładowności ponad 500 kg. Nie prowadzę ewidencji przebiegu pojazdu. Odliczam 1/2 VAT naliczonego przy założeniu, że jest on wykorzystywany do celów mieszanych. Odliczam 1/2 VAT od faktur za paliwo i części. Moje pytanie dotyczy faktury za obowiązkowy przegląd techniczny tego auta. Czy można odliczyć cały czy połowę VAT?
kluczyk w drzwiach samochodu osobowego

Czasami VAT-26 wymaga aktualizacji

Podatnicy, którzy chcą odliczać 100% VAT od wydatków związanych z używaniem samochodu wykorzystywanego w prowadzonym biznesie, muszą spełnić ustawowe warunki. Trzeba m.in. złożyć naczelnikowi urzędu skarbowego informację o tym pojeździe. A co, jeśli zmienił się numer rejestracyjny auta? Sprawdź stanowisko organów podatkowych.

Zgodnie z ogólną zasadą (przewidzianą w art. 86a ust. 1 ustawy o  VAT) od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia 50% kwoty podatku naliczonego.

Z kolei przedsiębiorca, który chce odliczyć pełny VAT, może to zrobić gdy spełni łącznie następujące warunki. Chodzi o:

- wykluczenie użytku prywatnego danego pojazdu,

- prowadzi ewidencję przebiegu oraz

- złoży informację o tym pojeździe naczelnikowi urzędu skarbowego.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.