Prawo do odliczenia podatku naliczonego przysługuje podatnikom przede wszystkim w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych (zob. art. 86 ust. 1 ustawy o VAT). Związek dokonywanych zakupów z wykonywanymi przez podatników czynnościami nie musi być przy tym związkiem bezpośrednim – także zakupy pośrednio wykorzystywane przez podatników do wykonywania czynności opodatkowanych pozwalają na odliczanie podatku naliczonego (zob. przykładowo wyrok NSA z 29 marca 2011 r., sygn. akt I FSK 571/10).

Powoduje to między innymi, że podatnikom prowadzącym działalność opodatkowaną przysługuje prawo do odliczania kwot podatku naliczonego przy dokonywaniu zakupów związanych z organizacją imprez integracyjnych dla pracowników. Organizacja takich imprez jest bezpośrednio związana z działalnością gospodarczą prowadzoną przez pracodawcę. Służy tej działalności poprzez integrację pracowników oraz przywiązanie do pracodawcy, co przekłada się na lepszą jakość i wydajność ich pracy (zob. przykładowo interpretację indywidualną dyrektora Izby Skarbowej w Warszawie z 25 września 2015 r., nr IPPP3/4512-610/15-2/MC czy interpretacje indywidualne dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 6 grudnia 2017 r., nr 0111-KDIB3-1.4012.473.2017.3.JP oraz z 30 lipca 2019 r., nr 0111-KDIB3-2.4012.318.2019.1.MN).

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy można odliczyć VAT od wydatków na imprezy integracyjne.

Warunkiem powstania przychodu jest możliwość przypisania danego świadczenia do konkretnego pracownika

Kiedy wydatki na wielkanocne spotkanie z pracownikami mogą być kosztem firmy

Wyjazd na imprezę jubileuszową firmy – jak rozliczyć

Stawka VAT dla usług organizacji spotkań biznesowych i okolicznościowych

Tomasz Krywan
27 czerwca 2024 r.
VAT z komentarzem

Odliczenie VAT z faktury ze źle wskazanym nabywcą

Pytanie: Pytanie: Proszę podpowiedzieć, sp. z o.o. może przyjąć na stan oraz odliczyć VAT za części zamienne z faktury, w której źle podany jest nabywca? Czy spółka może w takiej sytuacji przyjąć na stan części na podstawie dowodu wewnętrznego, bez odliczenia VAT?

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się

Czy można odliczyć VAT z faktury, na której podany jest błędnie nabywca.

Polecamy też:

Tomasz Krywan
21 czerwca 2024 r.
VAT z komentarzem

Odliczanie VAT w jednostkach − wskazówki i przykłady ewidencji księgowej

Jednostki sektora finansów publicznych, które pełnią funkcje organów władzy publicznej oraz urzędów obsługujących te organy, nie są podatnikami VAT w zakresie, w jakim wykonują zadania publiczne, do których zostały powołane. Wyjątek od tej zasady stanowią czynności wykonywane w ramach zawartych umów cywilnoprawnych. Skorzystaj z praktycznych wskazówek dotyczących odliczania VAT i zobacz na przykładach ewidencję księgową.

Jednostki sektora finansów publicznych mogą wykonywać zarówno działalność opodatkowaną VAT, jak i działalność pozostającą poza systemem VAT. Aby prawidłowo określić, czy jednostka jest podatnikiem w stosunku do danej czynności, każdorazowo należy przeanalizować charakter prawny wykonywanej czynności. Przykładem mogą być posiłki, które są wydawane w stołówce szkolnej – w tej sytuacji gmina nie jest podatnikiem VAT, ponieważ realizuje zadania, które zostały na nią nałożone.

Gmina natomiast jest podatnikiem VAT, w przypadku gdy szkoła wynajmuje salę gimnastyczną prywatnej szkole tańca. Wówczas gmina wykonuje działalność gospodarczą opodatkowaną tym podatkiem.

Korzyści

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

o czym pamiętać, odliczając VAT według prewspółczynnika i proporcji,
na co zwrócić uwagę przy rocznej korekcie VAT naliczonego przy zastosowaniu prewspółczynnika.

Polecamy też:

Problemy z odliczaniem VAT - część 1

Odliczanie nadwyżki podatku naliczonego nad należnym jest podstawowym prawem podatnika VAT i istotą neutralności tego podatku dla podatników. Podatek ten jest bowiem w istocie przerzucany na końcowego odbiorcę. Odliczanie VAT od zawsze generuje błędy i nieprawidłowości. Od zawsze również jest podstawowym obszarem kontroli fiskusa.

W jakiej wysokości odliczać VAT od paliwa i eksploatacji prywatnego auta wykorzystywanego w firmie

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i wykorzystuje w niej samochód prywatny. Nie wprowadza go do środków trwałych. Czy ma prawo do 50-proc. odliczenia VAT od paliwa i części eksploatacyjnych?

Jakie są zasady odliczania VAT? Podcast

Podatnik ma prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o kwotę podatku naliczonego w takim zakresie, w jakim nabywane towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Jakie warunki muszą być spełnione, aby podatnik mógł skorzystać z odliczania VAT? Wyjaśniamy w podcaście.

Korzyści

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT zapłaconego w cenie towarów i usług. Odliczenia można dokonać po spełnieniu ustawowych warunków. Jednym z nich jest to, że podatnik musi być zarejestrowanym czynnym podatnikiem VAT. Więcej o zasadach związanych z odliczaniem VAT dowiesz się podcastu Rafała Kucińskiego.

31 lipca 2023 r.
Podcasty

Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Zapraszamy na drugą część szkolenia dotyczącą odliczania VAT od samochodów. Sprawdzimy, m.in.: jakie są konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26 oraz jakie są skutki wykupu pojazdu z leasingu do majątku prywatnego.

Korzyści

Podczas II części szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

Ewidencja przebiegu pojazdu

Informacja VAT-26

Konsekwencje nieterminowego złożenia VAT-26
Konsekwencje złożenia nierzetelnego VAT-26
Aktualizacja VAT-26
Zmiana przeznaczenia pojazdu
Wykup pojazdu z leasingu do majątku prywatnego
Wycofanie pojazdu na cele prywatne a podatek naliczony
Karty paliwowe.

Polecamy komentarze ekspertów:

Jolanta Kica
22 grudnia 2022 r.
Odliczenie VAT od wydatków związanych z pojazdami samochodowymi (część II)

Czy podatnik odliczy VAT od wydatków poniesionych przed rejestracją

Przedsiębiorca nabywa prawo do odliczenia VAT naliczonego z chwilą otrzymania faktury. Musi być przy tym czynnym podatnikiem VAT. A czy podatnik odliczy VAT od wydatków sprzed rejestracji do VAT? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Czy można odliczyć VAT, nie będąc VAT-owcem

Pytanie: Podatnik prowadzi działalność gospodarczą od 8 grudnia 2021 r., a od 21 marca 2022 r. został czynnym podatnikiem VAT. Czy można odliczyć podatek VAT od faktur zakupu z 14 marca, czyli przed dniem przejścia na VAT?

Jak proporcjonalne odliczać VAT w trakcie roku

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego, w przypadku gdy wydatek jest związany z działalnością opodatkowaną. Zdarza się, że w ramach prowadzonej działalności przedsiębiorcy nabywają towary i usługi, które pozostają poza działalnością gospodarczą w rozumieniu przepisów ustawy o VAT (nie podlegają opodatkowaniu VAT). Są to towary/usługi wykorzystywane do świadczenia usług zwolnionych z VAT lub też związane są z wykorzystaniem nieruchomości stanowiącej majątek przedsiębiorstwa na cele osobiste podatnika. W takich przypadkach podatnik ma ograniczone prawo do odliczenia. Zastosowanie znajdują tu przepisy o proporcjonalnym odliczeniu VAT.

Impreza organizacyjna – co z kosztami podatkowymi i VAT

W wielu firmach organizowane są imprezy integracyjne. Są na nie zapraszani pracownicy wraz z rodzinami. Czy sumy wydane na imprezę integracyjną zaliczysz do kosztów? Co z odliczeniem VAT? Wyjaśniamy w tekście.

Jakub Rychlik
6 września 2021 r.
PIT