oddelegowanie

Wykonywanie pracy za granicą – kiedy delegacja, a kiedy oddelegowanie

Pytanie: Magazynier jest pracownikiem polskiej spółki. W każdym miesiącu przez 20–23 dni pracuje w Belgii. Spółka rozlicza mu pobyt za granicą za pomocą delegacji (wypłaca diety i ryczałt za noclegi). Czy to delegacja czy oddelegowanie? Czy naliczone diety powinno się doliczyć do podstawy opodatkowania i oskładkowania? Czy wysokość pensji jest powiązana z minimalnym wynagrodzeniem w Belgii?
Korzyści 

Z porady eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Czy pracownik może mieć więcej niż jedno miejsce pracy w umowie o pracę
  • Co oznacza określenie „pracownik delegowany”
  • Jak rozliczać składki ZUS i podatek PIT przy delegacji (podróży służbowej)
  • Jakie wynagrodzenie muszą otrzymywać pracownicy podczas oddelegowania

Przeczytaj także:

  Oddelegowanie pracownika do pracy za granicą – wynagrodzenie i warunki pracy

Zagraniczna podróż służbowa pracownika a rozliczenie różnic kursowych

Czy wyjazdy zagraniczne zleceniobiorców można rozliczać jak podróże służbowe

Zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów diet z tytułu podróży służbowych (Interpretacja Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z dnia 3 czerwca 2024 r., 0113-KDWPT.4011.27.2024.2.PPK)

Pobierz przydatne narzędzia:

Kalkulator krajowej podróży służbowej

Kalkulator rozliczenia podróży zagranicznych

Oddelegowanie pracownika do pracy za granicą – wynagrodzenie i warunki pracy

Oddelegowanie pracownika do pracy za granicą – wynagrodzenie i warunki pracy

Jeżeli pracodawca deleguje do zagranicznego oddziału powinien zawrzeć stosowny aneks do umowy o pracę, w którym zmienione zostanie miejsce wykonywania pracy, a także wynagrodzenie pracownika. Jeżeli w umowie o pracę jako miejsce pracy pracodawca wskaże konkretne miejsce w państwie na terenie UE, wówczas należy zastosować przepisy o oddelegowaniu. W przypadku oddelegowania nie przysługują diety i inne świadczenia z tytułu podróży służbowej. Pracowników będą jednak obowiązywały zasady zatrudniania, w tym wynagrodzenie minimalne, jakie obowiązują w państwie oddelegowania.

Wykonywanie pracy poza terytorium Polski może co do zasady nastąpić:

  • w wyniku oddelegowania, tj. wyznaczenia miejsca pracy na terenie innego kraju niż Polska w umowie o pracę, a w trakcie zatrudnienia na podstawie porozumienia zmieniającego lub wypowiedzenia zmieniającego albo
  • w ramach polecenia odbycia zagranicznej podróży służbowej.

Co musi ustalić pracodawca, zanim oddeleguje pracownika do pracy za granicą

Delegacja pracownika w ramach swobody świadczenia usług w obrębie Unii Europejskiej (UE), powoduje dla pracodawców konieczność dokonania kilku zasadniczych ustaleń. Dotyczą one:

  • właściwego systemu prawnego, którym będzie objęta osoba pracująca za granicą,
  • minimalnych warunków pracy w okresie oddelegowania (właściwych dla państwa, w którym pracownik został zatrudniony, albo kraju, do którego pracownik został oddelegowany),
  • wysokości wynagrodzenia wypłacanego osobom wysyłanym za granicę.
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Co musi ustalić pracodawca, zanim oddeleguje pracownika do pracy za granicą
  • Jakie warunki pracy należy zapewnić pracownikowi oddelegowanemu
  • Jakie warunki pracy za granicą obowiązują polskich zleceniobiorców i pracowników podczas podróży służbowej
  • Jakie zasady obowiązują przy oddelegowaniu polskich zleceniobiorców do pracy za granicą

Przeczytaj także:

Sprawdź, kiedy wydatki na wyjazd zagraniczny pracowników można zaliczyć do kosztów podatkowych

PIP o nowych przepisach dotyczących delegowania kierowców

Kogo dotyczą nowe przepisy o delegowaniu kierowców w transporcie drogowym

Gdzie opłacać składki delegowanemu do Norwegii

młotek sędziowski i kodeks

Poznaj ważne orzeczenia NSA dotyczące określania przychodu w sytuacji bezpłatnego zakwaterowania pracownika oddelegowanego

W wyrokach z 9 stycznia 2024 r. o sygn. akt II FSK 434/21 oraz II FSK 1332/21 NSA wypowiedział się w kwestii opodatkowania noclegu pracowników oddelegowanych. Sprawdź komentarz eksperta KPMG.

Zakwaterowanie pracownika oddelegowanego a przychód

Zakwaterowanie pracownika oddelegowanego a przychód. Ważne orzeczenia NSA

Czy wartość  bezpłatnego zakwaterowania stanowi przychód pracownika delegowanego do pracy za granicą? Poznaj skutki podatkowe styczniowych orzeczeń NSA. Sprawdź komentarz eksperta KPMG.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

Dowiesz się, jakie są skutki ostatnich wyroków NSA dotyczącychopodatkowania noclegu pracowników oddelegowanych.

Polecamy też:
MF zrezygnuje z poboru PIT od niektórych przychodów osób oddelegowanych do UE

MF zrezygnuje z poboru PIT od niektórych przychodów osób oddelegowanych do UE

Od przychodów uzyskanych przez ekspertów narodowych oddelegowanych do pracy w instytucjach Unii Europejskiej fiskus nie będzie pobierał podatku dochodowego od osób fizycznych. Tak wynika z  projektu rozporządzenia Ministra Finansów w tej sprawie.

Poznaj skutki podatkowe dotyczące wynagrodzenia wypłaconego oddelegowanemu pracownikowi

Poznaj skutki podatkowe dotyczące wynagrodzenia wypłaconego oddelegowanemu pracownikowi

Wynagrodzenia wypłacone pracownikom oraz wynagrodzenia refakturowane na spółkę przez jednostki macierzyste, stanowi podatkowy koszt uzyskania przychodu – takie wnioski płyną z interpretacji dyrektora KIS. Poznaj szczegóły i sprawdź komentarz eksperta.

6bae8cb90dc0dbeed9ad8e02262cb203f5e1f0cd-medium

Poznaj 5 przykładów ustalania podstawy wymiaru składek za oddelegowanych pracowników

Podstawę wymiaru składek ZUS za delegowanych pracowników podlegających ubezpieczeniom w Polsce ustala się na innych zasadach niż w odniesieniu do pozostałych zatrudnionych. Składki te jednak nadal są finansowane ze środków firmy delegującej. Przeczytaj tekst i dowiedz się na przykładach, jak prawidłowo należy ustalić podstawę wymiaru dla oddelegowanych pracowników.

dfc8f25823f17ac7c6dfe2d453c7ed73cb447b49-medium

Oddelegowanie pracowników za granicę

Na przestrzeni ostatnich lat zatrudnianie pracowników nabiera międzynarodowego charakteru za sprawą transgranicznego zatrudniania.  W związku z tym, wiele firm staje przed wieloma problemami prawno-podatkowymi. Niezbędna jest tym samym znajomość nie tylko przepisów polskich, ale również regulacji o charakterze międzynarodowym oraz przepisów wewnętrznych poszczególnych państw, w tym przede wszystkim umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania oraz regulacji unijnych dotyczących warunków pracy i koordynacji ubezpieczeń społecznych. Podczas warsztatu dowiesz się:

Sprawdź, jak prawidłowo należy ustalić podstawę wymiaru ubezpieczenia dla oddelegowanych pracowników

Pracodawca nie zawsze podstawę wymiaru składek ZUS ustala jednakowo. Za delegowanych pracowników podlegających ubezpieczeniom w Polsce ustala się ją na innych zasadach niż w odniesieniu do pozostałych zatrudnionych. Składki te jednak nadal są finansowane ze środków firmy delegującej.

  • 3 czerwca 2016 r.
  • 104

Można czasowo oddelegować pracowników do pracy w spółce z o.o.

Pytanie:  Mamy dwie firmy: spółka z o.o. i druga spółka jawna. Chcielibyśmy pracowników spółki z o.o. zatrudnić w spółce jawnej i wynająć do pracy do spółki z o.o., gdzie wykonywaliby nadal tę samą pracę, co poprzednio. Czy jest to możliwe? Czy spółka jawna może podpisać ze spółką z o.o. umowę na świadczenie usług i po prostu wykonywać tę usługę tymi pracownikami?

Składki ZUS od wypłaconych delegacji i zapłaconego przez naszą firmę zakwaterowania dla pracowników

Pytanie:  Firma budowlana wykonuje część prac na terenie Niemiec i wysyła tam swoich pracowników. Pracownicy mają wystawiane polecenia wyjazdu służbowego i zapewnione zakwaterowanie. Prace na jednej budowie trwają średnio od 4 do 6 tygodni. Później pracownicy wracają do Polski i jeśli firma otrzyma zlecenie, pracownicy  wykonują pracę na terenie Polski, jeśli jest zlecenie w innym państwie ponownie są wysyłani w delegację. Moje pytanie dotyczy opłacenia składek ZUS. Czy powinniśmy oprócz „ozusowania" wynagrodzenia naliczyć składki od wypłaconych delegacji i zapłaconego przez naszą firmę zakwaterowania dla pracowników?

Zasady łącznego opodatkowania małżonków w przypadku oddelegowania jednego z nich poza granice kraju (ILPB2/415-1138/11-3/TR)

  • 30 kwietnia 2012 r.
  • PIT

Podatkowe rozliczenie pracowników tymczasowych oddelegowanych do pracy u pracodawcy niemieckiego (IPTPB2/415-383/11-2/AKr)

  • 19 grudnia 2011 r.
  • PIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.