najemca

Najem prywatny a działalność gospodarcza – czy wynajem mieszkania podlega VAT

Najem prywatny a działalność gospodarcza – czy wynajem mieszkania podlega VAT

Pytanie: Osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowaną VAT (usługi informatyczne) chce jako osoba prywatna wynająć mieszkanie (ryczałt 8,5%) dla osoby prywatnej, która również prowadzi JDG na cele mieszkaniowe. Najemca chce fakturę na firmę, ponieważ będzie tam mieszkał i pracował (praca zdalna). Czy podatnik musi wystawić fakturę z VAT i rozliczyć VAT w działalności, czy jest to faktura bez VAT i nie należy jej łączyć z działalnością?
Osoba fizyczna zakupiła trzy mieszkania na wynajem, jest to najem krótkoterminowy (wynajem tylko osobom fizycznym) obsługiwany przez biuro nieruchomości.

Opodatkowanie usług najmu świadczonych z wykorzystaniem firmy pośredniczącej

Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła trzy mieszkania na wynajem, jest to najem krótkoterminowy (wynajem tylko osobom fizycznym) obsługiwany przez biuro nieruchomości. Po zakończeniu miesiąca otrzymuje rozliczenie opłat 70% dla właściciela, 30% stanowi wynagrodzenie biura za obsługę. Czy do wyliczenia podatku (ryczałtu) brana jest kwota 100%, czy 70%?

Korzyści 
  • Jasne zasady opodatkowania ryczałtu – Dowiesz się, czy do podstawy opodatkowania należy przyjąć całą kwotę najmu, czy tylko wynagrodzenie po odliczeniu prowizji dla pośrednika.
  • Rozróżnienie między najmem a podnajmem – Zrozumiesz, jak sposób współpracy z firmą pośredniczącą wpływa na obowiązki podatkowe.
  • Stawki VAT na różne rodzaje najmu – Poznasz, kiedy najem krótkoterminowy podlega stawce 8%, a kiedy obowiązuje zwolnienie lub stawka 23%.
  • Obowiązki związane z JPK_VAT – Dowiesz się, które transakcje musisz uwzględniać w ewidencji VAT i plikach JPK, aby uniknąć błędów w rozliczeniach.

Czy sprzedaż z najmu prywatnego trzeba łączyć z działalnością gospodarczą

Pytanie: Jestem podatnikiem VAT na ryczałcie. Świadczę usługi serwisowe i budowlane. Kupiłem mieszkania – 4 kawalerki. Będę je wynajmować studentom lub osobom pracującym na cel mieszkalny. Czy do rozliczenia się z najmu prywatnego (nie chcę tego mieszać z firmą) wystarczą dowody wpłat? Czy nie muszę wystawiać faktur ze stawką „ZW”, jako vatowiec?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy sprzedaż z najmu prywatnego trzeba łączyć z działalnością gospodarczą.

Polecamy też:

Zakup lokalu na firmę, ale wynajem prywatny

Czy prywatny wynajem lokali użytkowych należy zgłosić do VAT?

Prywatny wynajem krótkoterminowy mieszkania a rejestracja VAT UE 

Najem mieszkania dla pracownika w koszty firmy 

Wydatki poniesione po uzyskaniu decyzji o wsparciu (nabycie nieruchomości od pomiotów powiązanych), a koszty kwalifikowane i wpływ na kalkulację pomocy publicznej (Interpretacja Dyrektora Krajowej

Czy sprzedaż z najmu prywatnego trzeba łączyć z działalnością gospodarczą

Czy sprzedaż z najmu prywatnego trzeba łączyć z działalnością gospodarczą

Pytanie: Jestem podatnikiem VAT na ryczałcie. Świadczę usługi serwisowe i budowlane. Kupiłem mieszkania – 4 kawalerki. Będę je wynajmować studentom lub osobom pracującym na cel mieszkalny. Czy do rozliczenia się z najmu prywatnego (nie chcę tego mieszać z firmą) wystarczą dowody wpłat? Czy nie muszę wystawiać faktur ze stawką „ZW”, jako vatowiec?

W jakim sprawozdaniu wykazać należność za koszty z tytułu zużycia mediów

Pytanie: Komenda Miejska PSP jest jednostką budżetową. Otrzymuje dotacje z zakresu administracji rządowej, zlecone przez powiat (na swoje wydatki). Użycza bezpłatnie pomieszczenia innej jednostce budżetowej. Zgodnie z zapisami umowy obciąża ją 8,6% kosztami z tytułu zużycia mediów takich: jak energia elektryczna, woda i ścieki, gaz wyliczonych zgodnie obciążeniami wynikającymi z faktur otrzymanych od dostawców mediów. W grudniu wystawiła faktury za media po otrzymanie faktur od dostawcy na najemcę. Faktura od dostawcy za zużyte media komenda uregulowała w grudniu. Jednak najemca nie uregulował w terminie swojej należności do końca roku, więc jednostka dokonała aktualizacji należności i na koniec roku naliczyła odsetki za nieterminową zapłatę. W trakcie roku obrotowego faktury wystawiane na najemcę, księgowała na umniejszenie poniesionych kosztów oraz po otrzymaniu zapłaty na umniejszenie wydatku. Jak potraktować powyższą należność i odsetki na koniec roku? Czy dla jednostki będzie to dochód, czy należności? W jakim sprawozdaniu to wykazać: w Rb-27S czy Rb-27ZZ?

Sprawozdanie Rb-27S to sprawozdanie z wykonania planu dochodów budżetowych samorządowej jednostki budżetowej czy jednostki samorządu terytorialnego, natomiast sprawozdanie Rb-27ZZ jest sprawozdaniem z wykonania planu dochodów związanych z realizacją zadań z zakresu administracji rządowej oraz innych zadań zleconych jednostkom samorządu terytorialnego ustawami. Jeżeli jednostka otrzymuje dotację z zakresu administracji rządowej zlecone na swoje wydatki, należność za koszty z tytułu zużycia mediów powinny zostać wykazane w sprawozdaniu Rb-27ZZ.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak postąpić, gdy najemca nie zapłacił za usługę w terminie;

jak zaksięgować należność za koszty z tytułu zużycia mediów i w którym sprawozdaniu to wykazać.

Polecamy też inne porady dla sektora publicznego:

Sprawdź, jak ująć w księgach rachunkowych opłaty na PFRON

Grzywna w celu przymuszenia – sprawdź księgowanie

Jak zaksięgować fakturę korygującą dotyczącą rozliczenia energii elektrycznej z ubiegłych lat

Jak zmieniły się przepisy dotyczące opodatkowania najmu dla małżonków

Od 1 lipca 2023 r. zmieniły się limity przychodów uzyskiwanych przez małżonków z najmu prywatnego. Inaczej niż do końca czerwca limit przychodów dotyczy teraz każdego z małżonków odrębnie. Czy nowe przepisy pozwolą na zapłacenie niższego podatku?

Powstanie obowiązku podatkowego z tytułu obciążenia użytkownika pomieszczeń kosztami konserwacji dźwigu

Pytanie: Jednostka budżetowa użycza bezpłatnie pomieszczenia innej jednostce budżetowej. Zgodnie z zapisami umowy obciąża ją 21% kosztami z tytułu zużycia mediów takich jak energia elektryczna, woda i ścieki, energia cieplna oraz usługę konserwacji dźwigu wyliczonych zgodnie obciążeniami wynikającymi z faktur otrzymanych od dostawców mediów i usług. Ustalono, że termin płatności za obciążenia, to 21 dni od wystawienia faktury. Kiedy powstanie obwiązek podatkowy w VAT przy obciążeniu za koszty konserwacji dźwigu? Jednostka otrzymuje od wykonawcy, co miesiąc fakturę, zgodnie z zawartą z nim umową na wykonanie konserwacji dźwigu raz w miesiącu. Za mc kwiecień otrzymaliśmy fakturę 10 maja br. Po otrzymaniu faktury jednostka wystawia fakturę na podmiot, który użytkuje lokal i ujmuje ją w rejestrze sprzedaży VAT w maju. Czy dla tego rodzaju usługi obowiązek podatkowy dla podatku VAT nie powstaje w kwietniu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

  • Kiedy powstanie obowiązek podatkowy w VAT;
  • Jak rozliczyć koszty konserwacji dźwigu.

Polecamy też:
Jakie są skutki otrzymania zaliczki na poczet najmu

Jakie są skutki otrzymania zaliczki na poczet najmu

Pytanie: Dnia 30 stycznia 2023 r. została zawarta umowa najmu nieruchomości na okres 7 lat. Na poczet zawartej umowy najemca 6 lutego 2023 r. wpłaca zaliczkę w wysokości 1.200.000 zł. Powyższa zaliczka zostanie rozliczona z fakturami najmu za ostatnie 12 miesięcy trwania umowy (tj. z fakturami za 12 miesięcy 2029 r.). Pierwszy najem będzie fakturowany za luty 2023 roku z terminem płatności na 10 lutego 2023 r. i faktura zostanie opłacona na bieżąco przez najemcę. Podobnie będzie z fakturami każdego kolejnego miesiąca, aż do roku 2028. Czy wpłacona 6 lutego zaliczka (która będzie rozliczona dopiero za 6 lat w czynszach najmu w 2029 roku) rodzi obowiązek w VAT w lutym 2023 roku i czy podlega fakturowaniu? Czy sytuacja uległaby zmianie, gdyby umowa została zawarta 30 stycznia 2023 r., zaliczka wpłacona 6 lutego 2023 r., a pierwszy czynsz dzierżawny wystąpiłby w marcu 2023 roku (faktura byłaby wystawiona w marcu 2023 roku z terminem płatności 10 marca 2023 r.)?
najem i dzierżawa

Najem i dzierżawa w 2023 rok na gruncie VAT

Zapraszamy do obejrzenia porady video, w której ekspert wyjaśni na przykładach, jak pod względem VAT rozliczać najem i dzierżawę.

--

Korzyści 

Podczas szkolenia Jolanta Kica, radca prawny, doradca podatkowy omówi następujące zagadnienia:

  1. Kiedy mamy do czynienia z najmem lub dzierżawą?
  2. Czy wynajmujący jest podatnikiem VAT?
  3. Czy wynajmujący może korzystać ze zwolnienia podmiotowego?
  4. Czynności najmu w pliku JPK_VAT;
  5. Ustalenie limitu zwolnienia z VAT w razie świadczenia najmu;
  6. Dostawa mediów w ramach najmu;
  7. Stawki podatku dla czynności najmu;
  8. Dokumentowanie czynności najmu;
  9. W jakim okresie rozliczeniowym wykazujemy najem?
  10. Najem a kasa rejestrująca.

Polecamy też:

Czy podatek od nieruchomości może zostać zrefakturowany notą księgową na najemcę

Pytanie: Pytanie dotyczy refakturowania podatku od nieruchomości, przy wynajmie lokali spółka vatowiec obciąża najemców mediami. Na fakturze media są osobno wymienione, ponieważ zużycie jest różne w każdym miesiącu. Podatek od nieruchomości jest wpisany jako opłata z tytułu podatku od nieruchomości z 23% VAT. Wynajmujący żąda noty, ponieważ gmina wystawia decyzje, a nie fakturę z VAT. Czy wystawienie noty jest prawidłowe? 
Czy spółka z o.o. może zostać najemcą części budynku należącego do żony prezesa?

Czy spółka z o.o. może zostać najemcą części budynku należącego do żony prezesa?

Pytanie: Czy prezes spółki może wynająć część domu od żony (żona jest właścicielem) na cele biurowe? Potrzebna jest tylko umowa najmu? Czy żona musiałaby zapłacić od wynajmu podatek na zasadach ogólnych, 12%?

Obciążanie najemcy opłatami związanymi z wynajmem – skutki w VAT

Pytanie: Spółka z o.o. (podatnik VAT) jest właścicielem lokalu użytkowego, który wynajmuje innemu podmiotowi( również podatnikowi VAT). Spółka ponosi koszty obsługi nieruchomości wspólnej. Wspólnota Mieszkaniowa wystawia na rzecz spółki faktury VAT (w zakresie opłat za CO i wodę) oraz rachunki bez VAT (w zakresie kosztów zarządu nieruchomości wspólnej, funduszu rezerwowego praz wywozu odpadów komunalnych). Wszystkie te koszty spółka przenosi na podmiot faktycznie użytkujący lokal. Jak należy w sposób prawidłowy dokumentować refakturowanie tych kosztów i jakie stawki VAT powinny być zastosowane dla każdego z tych kosztów?

Obciążanie najemców kosztami mediów – skutki w VAT

Pytanie: Podatnik w ramach prowadzonej działalności gospodarczej świadczy usługi polegające na wynajmie długotrwałym lokali na cele mieszkalne. Czynsz z tytułu wynajmu dokumentowany jest fakturą wystawioną w stawce zwolnionej na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 36 ustawy o VAT. Z jaką stawką VAT należy wykazywać opłaty za zużyte media takie jak: woda, energia elektryczna? Opłaty te naliczane są na podstawie odczytu liczników.

Obciążenie gminnych najemców kosztami badania okresowego urządzeń

Pytanie: Nasz samorządowy zakład budżetowy wystawia refaktury za dostarczanie gazu do lokali użytkowych wynajmowanych przez lekarzy NZOZ i budynków: DPS oraz przedszkola samorządowego na podstawie faktury wystawionej dla zakładu przez PGNiG. W lutym 2022 roku otrzymaliśmy rachunek z urzędu dozoru technicznego za badanie okresowe urządzeń znajdujących się w kotłowni gazowej. Jak prawidłowo obciążyć kosztami wynajmowane lokale i budynki oraz jaki wystawić dokument? Płatnikiem podatku VAT jest gmina, czynności wykonywane przez urząd dozoru technicznego nie podlegają opodatkowaniu VAT.
Uchwała NSA z 24 maja 2021 r. Przychody z najmu

Uchwała NSA z 24 maja 2021 r.: jak kwalifikować przychody z najmu

W dniu 24 maja 2021 r. Naczelny Sąd Administracyjny w składzie siedmiu sędziów podjął uchwałę w sprawie czynników decydujących o uznaniu przychodów z najmu jako przychodów z odrębnego źródła. Poznaj szczegóły i  konsekwencje podatkowe.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.