MPP

Przedsiębiorstwo świadczy usługi niepodlegające obowiązkowemu stosowaniu podzielonej płatności.

Jakie są praktyczne skutki dobrowolnej zapłaty z podzieloną płatnością

Pytanie: Przedsiębiorstwo świadczy usługi niepodlegające obowiązkowemu stosowaniu podzielonej płatności. Nabywca towaru za fakturę pro forma, której wartość wynosi 3.931,08 zł brutto, zapłacił podzieloną płatnością. Czy wystawiając fakturę sprzedaży do faktury pro forma, jesteśmy zobowiązani zamieścić tę adnotację ze względu na fakt, że nabywca zapłacił dobrowolnie podzieloną płatnością?
Kiedy jest obowiązek zastosowania MPP przy fakturze na kilka towarów

Kiedy jest obowiązek zastosowania MPP przy fakturze na kilka towarów

Pytanie: Mamy fakturę kosztową na łączną wartość powyżej 15.000 zł. Na fakturze są poszczególne pozycje, z czego tylko jedna pozycja jest objęta załącznikiem nr 15 do ustawy i to poniżej 15.000 zł. Czy w związku z tym, powinniśmy zapłacić w systemie MPP tylko za tę jedną pozycję, czy za całą fakturę? Czy w ogóle tego nie robić? Tylko jedna pozycja objęta jest załącznikiem nr 15 i kwota nie przekracza 15.000 zł.

Obowiązek oznaczenia faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie: Przedsiębiorstwo świadczy usługi niepodlegające obowiązkowemu stosowaniu podzielonej płatności. Nabywca towaru za fakturę proformę, której wartość wynosi 3.931,08 zł brutto zapłacił podzieloną płatnością. Czy wystawiając fakturę sprzedaży do faktury pro formy jesteśmy zobowiązani zamieścić adnotację ze względu na fakt, że nabywca zapłacił dobrowolnie podzieloną płatnością?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy podatnik ma obowiązek zamieścić na fakturze „mechanizm podzielonej płatności”.

Polecamy też:

Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony? Podcast

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Obowiązek opłacenia z zastosowaniem MPP faktury zawierającej tylko jedną pozycje objętą załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

Obowiązek opłacenia z zastosowaniem MPP faktury zawierającej tylko jedną pozycję objętą załącznikiem nr 15

Podatnicy mają obowiązek dokonywania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności po spełnieniu określonych warunków. W praktyce pojawiają się pewne wątpliwości przy rozliczaniu MPP, w tekście zajmiemy się jedną z nich.

Obowiązek opłacenia z zastosowaniem MPP faktury zawierającej tylko jedną pozycje objętą załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT

Pytanie: Faktura kosztowa na łączną wartość powyżej 15.000 zł. Na fakturze są poszczególne pozycje, z czego tylko jedna pozycja jest objęta załącznikiem nr 15 do ustawy i jest poniżej 15.000 zł. Czy w związku z tym, powinnam zapłacić MPP tylko za tą jedną pozycje, czy za całą fakturę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy powstaje obowiązek płatności z zastosowaniem MPP

czy istnieje obowiązek opłacenia z zastosowaniem MPP faktury zawierającej tylko jedną pozycje objętą załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT.

Polecamy też:

Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony? Podcast

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

Klient zapłacił zaliczkę (10.000 zł) na podstawie umowy. Dopiero po wpłacie zaliczki została wystawiona faktura (na kwotę powyżej 15.000 zł brutto)

Jakie są konsekwencje niezastosowania mimo obowiązku mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Klient zapłacił zaliczkę (10.000 zł) na podstawie umowy. Dopiero po wpłacie zaliczki została wystawiona faktura (na kwotę powyżej 15.000 zł brutto). Towar, który jest na fakturze, podlega MPP. Czy klientowi grożą konsekwencje z KKS-u za to, że nie zapłacił zaliczki, stosując mechanizm podzielonej płatności?
Czy odsprzedaż nakładów na budowę kanalizacji podlega pod MPP

Czy odsprzedaż nakładów na budowę kanalizacji podlega pod MPP

Pytanie: Odsprzedajemy nakłady poniesione na budowę kanalizacji deszczowej i sanitarnej do innej spółki. Czy transakcja ta będzie podlegać pod MPP?
Proszę o wyjaśnienie, jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo, zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP

Czy można odliczyć VAT w przypadku niezastosowania MPP wbrew obowiązkowi

Pytanie: Proszę o wyjaśnienie, jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo, zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP, kwot powyżej 15.000 zł. Kontrahent zagraniczny posiadający polski NIP – firma DKV Euro Service. Jakie są konsekwencje w VAT i czy można odliczyć VAT w dniu otrzymania faktury? A co z podatkiem dochodowym od osób fizycznych (jednoosobowa działalność gospodarcza – podatek liniowy)? Czy powtórna zapłata za tę fakturę z zastosowaniem MPP rozwiązuje problem, czy trzeba dokonać korekty podatków? A jeżeli tak, to w jakim zakresie?
Czy można odliczyć VAT z faktury, co do której błędnie nie zastosowano MPP

Czy można odliczyć VAT z faktury, co do której błędnie nie zastosowano MPP

Pytanie: Jak rozwiązać problem z brakiem zapłaty za paliwo zgodnie z fakturą z 31 marca 2023 r. bez zastosowania MPP. Kwota powyżej 15.000 zł. Kontrahent zagraniczny posiadający polski NIP. Jakie są konsekwencje w VAT i czy można odliczyć VAT w dniu otrzymania faktury? Co z PIT – jednoosobowa działalność gospodarcza – podatek liniowy. Czy powtórna zapłata za tę fakturę z zastosowaniem MPP rozwiązuje problem, czy trzeba dokonać korekty podatków? Jeżeli tak, to w jakim zakresie.
zmiany w kosztach pracowniczych, niższy PIT

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

Ewidencja księgowa dotycząca mechanizmu podzielonej płatności musi uwzględniać wszystkie operacje zachodzące na rachunku bankowym VAT, tj. uznania i obciążenia tego rachunku. Kierownicy jednostek są zobligowani do zaktualizowania polityki rachunkowości w zakresie planu kont i wydzielenia w księgach rachunkowych jednostki dodatkowego konta na potrzeby ewidencjonowania operacji na bankowym rachunku VAT. Sprawdź na konkretnych przykładach, jak poprawnie prowadzić ewidencję księgową.

Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem przekracza kwotę 15.000 zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności.

Ewidencja księgowa powinna być prowadzona w sposób umożliwiający ustalenie stanu środków na rachunku bankowym, odrębnie dla rachunku rozliczeniowego i odrębnie dla rachunku VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak ewidencjonować zdarzenia związane z mechanizmem podzielonej płatności w VAT.

Polecamy też:
Czy możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?

Rozliczenie opłaty końcowej przy zaliczce rozliczonej jako MPP

Pytanie: Czy możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Pytanie: Czy my możemy zapłacić fakturę końcową mechanizmem split payment, jeżeli zaliczka była płacona bez split paymentu (normalnie)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

czy można zapłacić faktury końcowe z zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności w VAT, jeżeli faktury zaliczkowe były płacone bez MPP.

Czytaj też:

MPP

Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony? Podcast

Obowiązek stosowania mechanizmu podzielonej płatności powstaje po spełnieniu pięciu ustawowych warunków. Jeden z nich jest taki, że  otrzymana faktura dokumentuje nabycie towarów lub usług wymienionych  załączniku nr 15 do ustawy o VAT i jednocześnie kwota należności ogółem z faktury, czyli wartość brutto całej faktury, przekracza 15 tys. zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej A co jeżeli umowa o współpracy handlowej została zawarta na czas nieokreślony? Czy wtedy zastosujesz MPP?

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

  • Jakie są ustawowe warunki, gdy trzeba obowiązkowo stosować mechanizmu podzielonej płatności w VAT;
  • Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony.

Więcej o MPP przeczytaj w komentarzach eksperta:

Obowiązek dokonywania płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Czy przedsiębiorca (nabywca), który ma podpisaną umowę o zasadach współpracy handlowej z firmą (sprzedawca) na czas nieokreślony w przypadku zakupu towarów ujętych w załączniku nr 15 do ustawy o VAT (głównie komputery, laptopy itp.) powinien przy każdej fakturze zakupu (bez względu na wartość) stosować w momencie zapłaty mechanizm podzielonej płatności oraz wykazać wszystkie faktury od tego kontrahenta w pliku JPK z oznaczeniem procedury mechanizmu podzielonej płatności? Należy zaznaczyć, że z umowy nie wynika żadna kwota minimalnych, jak również maksymalnych wartości zakupu towarów. Z kolei, jeżeli przedsiębiorca nie ma podpisanej umowy o współpracy handlowej, to w takim przypadku, kupując towar od firmy, powinien brać pod uwagę każde zamówienie odrębnie i do faktur, które opiewają na kwotę poniżej 15.000 zł nie będzie miał obowiązku przy zapłacie stosowania mechanizmu podzielonej płatności? Czy nie będzie miał też obowiązku oznaczania w pliku JPK w procedurze mechanizmu podzielonej płatności, pomimo że w miesiącu łącznie zrealizowanych zakupów u tego kontrahenta będzie na wyższą kwotę niż 15.000 zł?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się m.in.:

Czy faktury na kwotę nieprzekraczającą 15.000 zł trzeba opłacać z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności, jeżeli w danym miesiącu łączna wartość zakupów zrealizowanych u danego kontrahenta (na podstawie umowy o zasadach współpracy czy bez zawarcia takiej umowy) przekroczy (w tym znacznie przekroczy) 15.000 zł.

Wykup samochodu z leasingu, MPP a koszty podatkowe

Płatność z zastosowaniem MPP a brak rachunku na białej liście

Skutki zapłaty proformy bez zastosowania MPP

Zmiany w VAT: Tymczasowy mechanizm odwrotnego obciążenia już obowiązuje

Od 1 kwietnia 2023 r. weszły w życie przepisy określające tymczasowy system stosowania mechanizmu odwrotnego obciążenia dla niektórych krajowych czynności podlegających opodatkowaniu VAT. System ten będzie stosowany do 28 lutego 2025 r. i będą nim objęte czynności, w odniesieniu do których obowiązek podatkowy powstanie w tym okresie. Sprawdź szczegóły.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.