moment powstania przychodu

Jak prawidłowo określić moment wykonania usługi?

Pytanie: Nasza spółka, jako zleceniodawca, podpisała umowę z firmą szkoleniową (zleceniobiorca) dotyczącą kierowania osób na szkolenie wykonywane przez zleceniobiorcę. Z tego tytułu zleceniobiorca uzgodnił, że będzie płacił zleceniodawcy prowizję wynikającą z przeprowadzonych szkoleń na podstawie wystawionej przez zleceniobiorcę faktury. Zapisy umowy dodatkowo zastrzegają następujące kwestie:
(…) § 3.1. Zleceniobiorca wypłaci Zleceniodawcy na podstawie faktury VAT wynagrodzenie prowizyjne w wysokości stanowiącej różnicę pomiędzy wynagrodzeniem, jakie pobierze od osób szkolących się, a wynagrodzeniem Zleceniobiorcy określonym w Załączniku nr 2. Wymieniona różnica jest kwotą brutto i zawiera obowiązującą stawkę VAT.
2. Zleceniobiorca zobowiązuje się do obliczenia wynagrodzenia prowizyjnego i przekazania Zleceniodawcy informacji o jego wysokości raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym w celu wystawienia faktury VAT.
3. Miesięcznemu rozliczeniu prowizji Zleceniodawcy podlegają zlecenia, za które na konto Zleceniobiorcy wpłynęła płatność od osób uczestniczących w szkoleniu w danym miesiącu kalendarzowym.
4. Faktura VAT będzie wystawiana przez Zleceniodawcę raz w miesiącu kalendarzowym do dnia 10. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym pod warunkiem otrzymania od Zleceniobiorcy informacji o wysokości wynagrodzenia prowizyjnego do dnia 5. każdego miesiąca następującego po miesiącu rozliczeniowym.

Który moment należy uznać za moment wykonania usługi i kiedy należy wystawić fakturę VAT? Czy moment faktycznego wykonania usług szkoleniowych, czy też moment przekazania raportu będącego podstawą wystawienia faktury VAT zgodnie z umową cywilnoprawną?

Moment powstania przychodu z działalności gospodarczej (IPPB1/415-242/10-2/JB)

  • 5 maja 2010 r.
  • PIT

Określenie momentu przychodu z działalności gospodarczej (IPPB1/415-120/10-5/ES)

  • 5 maja 2010 r.
  • PIT

Otrzymanie dofinansowania z PFRON a moment powstania przychodu

Pytanie:  Otrzymujemy z PFRON dofinansowanie do wynagrodzeń osób niepełnosprawnych. Wypłatę wynagrodzenia zaliczamy do kosztów np. grudnia, a zwrot dofinansowania otrzymujemy w styczniu. W którym miesiącu dofinansowanie staje się przychodem podatkowym - w miesiącu poniesienia kosztu, czy otrzymania dofinansowania?

Wynagrodzenie za grudzień płatne w styczniu

Pytanie:  Wynagrodzenie za grudzień 2009 r. wypłaciliśmy w styczniu 2010 r. Do kiedy mam zapłacić podatek od wynagrodzenia a do kiedy składki na ZUS?

Data powstania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych z tytułu sprzedaży biletów miesięcznych (IS I/1/4230-4/07)

  • 1 października 2007 r.
  • CIT

Moment powstania przychodu na gruncie prawa w podatku dochodowym od osób prawnych (1434/PP/423-25A/07/AG)

  • 12 lutego 2007 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.