moment osiągania przychodów

W jakim okresie należało rozliczyć opłatę zastępczą?

Pytanie:  W Zakładzie  Energetyki Cieplnej w wyniku błędu w obliczeniach w wysokości opłaty zastępczej za rok 2014 zaniżona została jej wysokość. Opłata zastępcza wyliczona została w wysokości  47.857,10 zł i taka kwota została przelana na rachunek bankowy Narodowego Funduszu. Natomiast prawidłowa wysokość opłaty zastępczej wynosi 58.180,36 zł. Różnica w wysokości 10.180,36 zł została przelana w dniu 20 lipca 2015 r. na rachunek bankowy Narodowego Funduszu Ochrony Środowiska. Do  kosztów  którego  roku  można  zaliczyć  tą opłatę? Czy do kosztów 2015 roku? Czy trzeba korygować CIT-8 za 2014 rok?

Wytworzenie i sprzedaż oprogramowania a koszty podatkowe

Pytanie:  Spółka z o.o. prowadząca rachunkowość zgodnie z MSR planuje w najbliższym czasie ponieść koszty na wytworzenie nowych programów finansowo-księgowych, które będą następnie przez spółkę sprzedawane potencjalnym klientom. Na dzień dzisiejszy nie wiadomo ile sztuk wytworzonego programu spółka będzie w stanie sprzedać. Koszty związane z wytworzeniem ww. programów będą raportowane przez konsultantów współpracujących ze spółką w sposób pozwalający na określenie wysokości poniesionych kosztów, a część prac będzie zlecana do firm zewnętrznych, które następnie będą wystawiać na rzecz spółki faktury. W jaki sposób spółka powinna ująć koszty w rozumieniu updop? Czy powinny one obciążyć koszty bieżącej działalności, czy też stanowić koszty podatkowe w momencie wystąpienia sprzedaży wytworzonych programów?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.