metoda kasowa

Księgowanie kosztów na przełomie roku metodą kasową

Pytanie: Podatnik rozlicza się na podstawie książki przychodów i rozchodów, a faktury kosztowe i przychody księguje z datą wystawienia faktury. Czy faktury za media na przełomie roku trzeba rozdzielić proporcjonalnie np. fakturę wystawioną z datą styczniową ale za okres od 10 grudnia do 10 stycznia? Czy można je zaksięgować w koszty w całości z datą wystawienia faktury?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jakie są zalety uproszczonej metody ewidencji kosztów (kasowej)?

Polecamy też:

Czy w roku 2025 wspólnicy małej spółki cywilnej (prowadzimy KPiR), opodatkowanej skalą podatkową, mogą wybrać metodę kasową rozliczania PIT i VAT.

Czy spółka cywilna może zastosować metodę kasową w PIT i VAT

Pytanie: Czy w roku 2025 wspólnicy małej spółki cywilnej (prowadzimy KPiR), opodatkowanej skalą podatkową, mogą wybrać metodę kasową rozliczania PIT i VAT.

Korzyści 
  • Pewność w rozliczaniu PIT – Dowiesz się, dlaczego wspólnicy spółek cywilnych nie mogą stosować metody kasowej w podatku dochodowym.
  • Elastyczność w VAT – Poznasz warunki, na jakich spółka cywilna może korzystać z metody kasowej w VAT i jak to wpływa na obowiązek podatkowy.
  • Oszczędność czasu i uniknięcie błędów – Dzięki wyjaśnieniu przepisów unikniesz błędnych rozliczeń i potencjalnych korekt w przyszłości.
4

PIT kasowy od 1 stycznia 2025 r. – nowe zasady rozliczeń podatkowych

Od 2025 roku kasowy PIT dla przedsiębiorców może znacząco wpłynąć na sposób rozliczania podatku dochodowego. Właściwe zrozumienie tej zmiany pomoże Ci:
- w optymalizacji momentu rozpoznania przychodów i kosztów, co może poprawić płynność finansową rozliczanej przez Ciebie firmy;
- unikania ryzyka błędów podatkowych, które mogą prowadzić do sankcji.
Nie daj się zaskoczyć, bądź gotowy na nowe wyzwania!

Korzyści dla uczestnika:

  • pokażemy Ci krok po kroku, jak prawidłowo zgłosić wybór tej metody;
  • poznasz wskazówki i konkretne przykłady, jak w praktyce stosować metodę kasową PIT;
  • dowiesz się, jak skutecznie przygotować się do kontroli skarbowych w związku z nową metodą rozliczeń.
PIT kasowy od 2025 roku

PIT kasowy od 2025 roku. Kto skorzysta na zmianach?

Nowelizacja ustawy o PIT została już opublikowana w Dzienniku Ustaw z 2024 roku pod poz. 1593. Ustawa ta zawiera przepisy umożliwiające niektórym przedsiębiorcom będącym podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoznawanie przychodów tzw. metodą kasową. Możliwość ta zostanie wprowadzona od 1 stycznia 2025 r. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z PIT kasowego?

Do tej pory w podatku dochodowym od osób fizycznych zasadą był memoriałowy sposób ustalania przychodów z działalności gospodarczej (tylko niektóre rodzaje przychodów osiąganych przez przedsiębiorców w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą są ustalane kasowo, np. odsetki, odszkodowania).

Jak bowiem wynikało z art. 14 ust. 1 ustawy o PIT, za przychód z działalności gospodarczej uważa się kwoty należne, choćby nie zostały faktycznie otrzymane, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat i skont.

Z kolei art 14 ust. 1c ustawy o PIT stanowił, że za datę powstania przychodu z działalności gospodarczej uważa się co do zasady dzień wydania rzeczy, zbycia prawa majątkowego lub wykonania usługi, albo częściowego wykonania usługi, nie później niż dzień wystawienia faktury albo uregulowania należności. Natomiast art. 14 ust. 1e ustawy o PIT stanowił, że jeżeli strony ustalą, że usługa jest rozliczana w okresach rozliczeniowych, za datę powstania przychodu uznaje się ostatni dzień okresu rozliczeniowego określonego w umowie lub na wystawionej fakturze, nie rzadziej niż raz w roku (przepis ten stosuje się odpowiednio do dostawy energii elektrycznej i cieplnej oraz gazu przewodowego – zob. art. 14 ust. 1h ustawy o PIT).

W świetle tych przepisów przychody podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych przychody z działalności gospodarczej powstawać mogły mimo, że podatnik faktycznie nie otrzymał jeszcze należności. W takich przypadkach podatnicy zmuszeni byli często do zapłaty podatku dochodowego mimo, że nie otrzymali jeszcze należności.

Korzyści 

Dlaczego warto przeczytać ten tekst:

  • Lepsze zrozumienie nowych przepisów: Dowiesz się, na czym polega metoda kasowa w rozliczaniu PIT i jak różni się od obecnie stosowanej metody memoriałowej. To pozwoli Ci lepiej zrozumieć nowe przepisy i prowadzone rozliczenia.
  • Możliwość skorzystania z nowego rozwiązania: Artykuł wyjaśnia, kto będzie mógł skorzystać z metody kasowej, jakie warunki trzeba spełnić i jakie są potencjalne korzyści. To cenna informacja dla przedsiębiorców, którzy mogą dostosować swoją strategię finansową do nowych przepisów.
  • Oszczędność podatkowa: Metoda kasowa może pomóc w uniknięciu konieczności płacenia podatku dochodowego zanim faktycznie otrzymasz zapłatę od kontrahenta. Zrozumienie, jak skorzystać z tej możliwości, może przełożyć się na poprawę płynności finansowej Twojej firmy.
  • Przygotowanie na zmiany: Tekst zawiera szczegółowe informacje na temat warunków i procedur związanych z wprowadzeniem nowego rozwiązania, co pozwala na odpowiednie przygotowanie się do nadchodzących zmian od stycznia 2025 roku.
  • Uniknięcie błędów w rozliczeniach: Znajomość nowych zasad rozliczania przychodów może pomóc w uniknięciu błędów w księgowości i ewentualnych sankcji ze strony urzędów skarbowych.

Ustawa o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych – komentarz do zmian wchodzących w życie 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadzają: ustawa z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 1593) - wprowadzającą tzw. kasową metodę rozliczania przychodów oraz ustawa z dnia 27 września 2024 r. o zmianie ustawy o rencie socjalnej oraz niektórych innych ustaw (Dz.U. z 2024 r., poz. 1615), oraz ustawa z 6 grudnia 2024 r. o zmianie ustawy o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych (Dz.U. z 2024 r., poz. 1915) zmieniająca zasady ustalania podstawy wymiaru składek zdrowotnych, w tym wyłączenie z podstawy wymiaru składki należności z tytułu zbycia środków trwałych przez przedsiębiorcę.

Najnowsza nowelizacja ustawy o PIT zawiera przepisy umożliwiające niektórym przedsiębiorcom będącym podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoznawanie przychodów tzw. metodą kasową.

Poznaj korzyści z możliwości stosowania od 2025 roku kasowego PIT

Najnowsza nowelizacja ustawy o PIT zawiera przepisy umożliwiające niektórym przedsiębiorcom będącym podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoznawanie przychodów tzw. metodą kasową. Możliwość ta zostanie wprowadzona od 1 stycznia 2025 r. Przepisy czekają jeszcze na podpis prezydenta, ale warto już teraz poznać możliwości wynikające z ich zastosowania.

W dniu 5 grudnia 2023 r. została wystawiona zbiorcza faktura w euro, za usługi transportowe

Po jakim kursie przeliczyć fakturę przy rozliczaniu VAT metodą kasową

Pytanie: W dniu 5 grudnia 2023 r. została wystawiona zbiorcza faktura w euro, za usługi transportowe wykonane w okresie od 26 listopada do 2 grudnia 2023 r. Faktura obejmuje 3 transakcje: 1. okres od 26 do 27 grudnia 2023 r., 2. okres 30 listopada 2023 r., 3. od 30 listopada do 1 grudnia 2023 r. Po jakim kursie powinnam przeliczyć fakturę i prawidłowo rozliczyć VAT, który rozliczam metodą kasową?
Nowość w rozliczeniach PIT 2025: wchodzi kasowy PIT

Nowość w rozliczeniach PIT 2025: wchodzi kasowy PIT

Resort finansów przygotował nowelizację ustawy o PIT. Zakłada ona, że niektórzy przedsiębiorcy będący podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych będą mogli rozpoznawać przychody tzw. metodą kasową. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z PIT kasowego?

Kasowy PIT już od 2025 r. Poznaj planowane zmiany w przepisach

Kasowy PIT już od 2025 r. Poznaj planowane zmiany w przepisach

Opublikowany został projekt nowelizacji PIT, który zawiera między innymi przepisy umożliwiające niektórym przedsiębiorcom będącym podatnikami podatku dochodowego od osób fizycznych rozpoznawanie od 2025 r. przychodów tzw. metodą kasową.

Korzyści 
  • Poznasz planowane zmiany w zakresie wprowadzenia kasowego PIT
  • Dowiesz się od kiedy będzie możliwość wyboru nowej formy opodatkowania
  • Poznasz zakres stosowania nowej metody oraz warunki na których może być przyjęta
Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT

Kto skorzysta na wprowadzeniu przepisów o kasowym PIT

Korzystne zmiany dla dużej grupy przedsiębiorców rozliczających się z PIT przewiduje projekt zmian w przepisach, którego inicjatorem jest resort finansów. Nowelizacja zakłada modyfikację zasad rozpoznawania przychodu z działalności gospodarczej. Z najnowszych doniesień MF wynika, że limit przychodów umożliwiający skorzystanie z tej formy będzie zwiększony do 250.000 euro.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega rozliczanie przychodów metodą memoriałową
  • Czy różni się od niej metoda kasowa
  • Jakie zmiany w tym zakresie przewiduje projekt nowelizacji przepisów o PIT
  • Których podatników obejmą nowe regulacje
  • Kiedy projekt ma zostać przyjęty przez rząd

Sprawdź też:

Kiedy różnice kursowe stanowią przychód podatkowy

Sprzedaż środków trwałych z likwidowanej firmy a przychód podatkowy

Zwrot VAT jako przychód w KPiR

Kiedy powstaje przychód podatkowy przy refakturowaniu mediów

Kiedy powstaje przychód podatkowy przy refakturowaniu mediów

Pytanie: Pytanie dotyczące kwalifikowania kosztów i przychodów do właściwych okresów miesięcznych. Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą w zakresie wynajmu pomieszczeń. W związku z udostępnieniem lokali w umowach najmu oprócz stawki za czynsz jest zapis dotyczący wykorzystywanych mediów: najemca uiszczać będzie na rzecz Wynajmującego opłatę za energię elektryczną wykorzystywaną w przedmiocie najmu, naliczaną według wskazania licznika, zgodnie z obowiązującymi stawkami + podatek VAT, w wysokości określonej w obowiązujących w tym zakresie przepisach. Opłaty, o których mowa powyżej będą regulowane na podstawie odrębnej faktury VAT, wystawionej na koniec miesiąca kalendarzowego, w którym wynajmujący otrzyma stosowne rozliczenie od koncesjonowanego sprzedawcy energii elektrycznej, płatnej w terminie 14 dni od dnia jej wystawienia. Opłata powyższa jest zmienna i nie powoduje konieczności zachowania terminu wypowiedzenia umowy najmu. Zgodnie z zawartymi umowami refaktury za media dla najemców wystawiane są na koniec miesiąca, w którym otrzymujemy fakturę od sprzedawcy energii elektrycznej. Przykładowo fakturę za energię elektryczną za okres od 30.09.2022 r. do 05.12.2022 r. otrzymaliśmy 27.01.2023 r. W związku z tym refaktura za energię dla najemcy, zgodnie z zawartą umową została wystawiona na ostatni dzień miesiąca, w którym otrzymaliśmy rozliczenie, czyli z datą 31.01.2023 r. z datą sprzedaży 05.12.2023 r. Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć koszty energii z tytułu otrzymanej faktury w dniu 27.01.2023 r. a dotyczącą okresu 30.09.2022-05.12.2022r. do grudnia 2022 r., czy do stycznia 2023 r.? Do jakiego okresu podatkowego zaliczyć przychody z tytułu refaktury za media wystawionej 31.01.2023 r. a dotyczącej okresu 30.09.2022 r. - 05.12.2022 r. - do grudnia 2022 r, czy zgodnie z datą wystawionej refaktury do stycznia 2023 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy wykazać przychód z refakturowania mediów na najemcę.

Czytaj też:

Refakturowanie kosztów paliwa zakupionego przez kontrahenta

Obciążanie najemców kosztami mediów – skutki w VAT

Data ujęcia faktur kosztowych (gaz, prąd) w PKPiR

Pytanie: Pod jaką datą należy ująć w podatkowej księdze przychodów i rozchodów faktury kosztowe (gaz, prąd), których data wystawienia jest 3 stycznia2023 r., a data sprzedaży 30 grudnia 2022 r.?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • w którym miesiącu ująć w KPiR fakturę za media, jeżeli data sprzedaży jest z grudnia 2022 r., a data wystawienia to styczeń 2023 roku.

Polecamy też:

Metoda kasowa a płatność otrzymywana w częściach

Pytanie: Rozliczamy się metodą kwartalną kasową. Płatność za fakturę sprzedażową z listopada na kwotę 200 + 46 zł VAT otrzymaliśmy w dwóch częściach (dwa razy po 123 zł). Jak powinno być to wykazane w JPK VAT w przypadku, gdy płatności wypadają w różnych miesiącach?

Czy jest możliwy powrót do korzystania z metody kasowej w VAT

Pytanie:  Czy firma, która korzystała z metody kasowej w VAT od 2016 r., a następnie utraciła możliwość rozliczania się tą metodą w roku 2018 (z uwagi na przekroczenie limitu obrotów uprawniających do stosowania tej metody) może do niej powrócić od lutego 2021 roku (nie został przekroczony limit obrotów w roku 2020)?

Zobacz, jak przepisy ustawy o VAT mogą poprawić płynność finansową

Płynność w przedsiębiorstwie jest istotnym czynnikiem. Można ją legalnie wspomóc rozwiązaniami podatkowymi, z których zapewne część trzeba raportować w schemacie podatkowym. VAT generalnie nie rozpieszcza podatników. Żadnych też systemowych ulg nie przewidziały dla niego przepisy antykryzysowe. Ale mimo tego w systemie tego podatku opartym na założeniu neutralności dla podatników, można znaleźć pewne rozwiązania wspomagające płynność jednostek.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.