Mechanizm podzielonej płatności

Wpłata do depozytu sądowego a obowiązek podzielonej płatności

Pytanie: W związku z nienależytym wykonaniem usługi, kwota zapłaty została wpłacona na konto depozytu sądowego. Po dokonaniu poprawek kwota ta została przesłana bezpośrednio do wykonawcy (usługi budowlane). Faktura od wykonawcy podlegała obowiązkowemu mechanizmowi podzielonej płatności. W momencie wpłaty na depozyt sądowy nie było możliwości dokonania zapłaty w mpp. Czy w takiej sytuacji mogą pojawić się konsekwencje z braku zapłaty z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wpłata depozytu sądowego podlega mechanizmowi podzielonej płatności?

Polecamy też:

Obowiązek oznaczenia faktury wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie: Przedsiębiorstwo świadczy usługi niepodlegające obowiązkowemu stosowaniu podzielonej płatności. Nabywca towaru za fakturę proformę, której wartość wynosi 3.931,08 zł brutto zapłacił podzieloną płatnością. Czy wystawiając fakturę sprzedaży do faktury pro formy jesteśmy zobowiązani zamieścić adnotację ze względu na fakt, że nabywca zapłacił dobrowolnie podzieloną płatnością?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

kiedy podatnik ma obowiązek zamieścić na fakturze „mechanizm podzielonej płatności”.

Polecamy też:

Czy MPP stosować przy umowach o współpracy handlowej na czas nieokreślony? Podcast

Opłacanie faktur końcowych jako MPP, gdy zaliczka nie była płacona w ramach tego mechanizmu

Obowiązek opłacenia z zastosowaniem MPP faktury zawierającej tylko jedną pozycje objętą załącznikiem nr 15 do ustawy o VAT

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

zmiany w kosztach pracowniczych, niższy PIT

Mechanizm podzielonej płatności – sprawdź ewidencję księgową

Ewidencja księgowa dotycząca mechanizmu podzielonej płatności musi uwzględniać wszystkie operacje zachodzące na rachunku bankowym VAT, tj. uznania i obciążenia tego rachunku. Kierownicy jednostek są zobligowani do zaktualizowania polityki rachunkowości w zakresie planu kont i wydzielenia w księgach rachunkowych jednostki dodatkowego konta na potrzeby ewidencjonowania operacji na bankowym rachunku VAT. Sprawdź na konkretnych przykładach, jak poprawnie prowadzić ewidencję księgową.

Przy dokonywaniu płatności za nabyte towary lub usługi wymienione w załączniku nr 15 do ustawy o VAT, udokumentowane fakturą, w której kwota należności ogółem przekracza kwotę 15.000 zł lub jej równowartość wyrażoną w walucie obcej, podatnicy są obowiązani zastosować mechanizm podzielonej płatności.

Ewidencja księgowa powinna być prowadzona w sposób umożliwiający ustalenie stanu środków na rachunku bankowym, odrębnie dla rachunku rozliczeniowego i odrębnie dla rachunku VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

jak ewidencjonować zdarzenia związane z mechanizmem podzielonej płatności w VAT.

Polecamy też:

Płatność z zastosowaniem MPP a brak rachunku na białej liście

Pytanie: Spółka nabyła we wrześniu usługę budowlaną w kwocie brutto 18.300 zł (faktura od czynnego podatnika VAT z terminem płatności 30 dni. Sprzedawca 4 października 2022 r. przekształcił się ze spółki cywilnej w spółkę z o.o. Chcemy dokonać płatności, ale rachunek bankowy już nie występuje na białej liście. Płatność musi być wykonana w procedurze split payment. Co należy zrobić w tym przypadku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na czym polega zastosowanie mechanizmu podzielonej płatności (split payment);
  • Czy dokonywanie płatności z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności jest możliwe tylko na rachunki wskazane na białej liście.

Sprawdź też:

Jak wystawić fakturę zaliczkową dla transakcji split payment?

Skutki pomyłkowej wpłaty z zastosowaniem MPP

Zapłata zaliczki bez zastosowania mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie: Klient zapłacił zaliczkę (10.000 zł) na podstawie umowy. Dopiero po wpłacie zaliczki została wystawiona faktura (na kwotę powyżej 15.000 zł brutto). Towar, który jest na fakturze podlega MPP. Czy klientowi grożą konsekwencje z KKS-u za to, że nie zapłacił zaliczki mechanizmem podzielonej płatności?

Jakie są skutki nieopłacenia faktury z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”?

Pytanie: Firma kupiła środek trwały za 120.000 zł. Z kwoty tej zażądała zwrotu VAT na konto bankowe. Na fakturze widniała adnotacja: „mechanizm podzielonej płatności”. Firma nie zapłaciła tej faktury w MPP, tylko została przelana cała kwota na konto kontrahenta. Czy urząd skarbowy może odmówić zwrotu VAT na rachunek bankowy? Czy nieopłacenie faktury z adnotacją MPP podlega dodatkowo karze?

Usługa świadczona przez informatyka a mechanizm podzielonej płatności na fakturze

Pytanie: Pytanie dotyczy MPP. Na fakturze, jeżeli spełnione są ustawowe warunki, stosujemy obowiązkowo oznaczenie MPP. Informatyk-programista sprzedał dokonał usługi do umowy za kwotę 25.000 brutto, projekt i zaimplementowanie API (kolejny etap). Czy faktura sprzedaży powinna być wystawiona z oznaczeniem MPP? Pieniądze za usługę już wpłynęły. Nie jestem pewna, czy ex 58.29.29 zawiera ta usługę. Usługa zgodnie z umowa dotyczy aplikacji werbalnej, interfejsu programistycznego aplikacji oraz bazy danych

Płatności w walucie obcej z naruszeniem obowiązku zastosowania mechanizmu podzielonej płatności w VAT

Pytanie: Spółka komandytowa jest czynnym płatnikiem VAT. Jest zgłoszona do VAT-UE. Nie ma zwolnienia z podatku dochodowego. Spółka kupiła towar w mechanizmie podzielonej płatności w VAT. Na fakturze jest towar z załącznika nr 15 ustawy o VAT. Faktura ma wartość powyżej 15 tys zł. Faktura wystawiona jest w euro z przeliczonym na złotówki VAT. Dostawca jest czynnym podatnikiem VAT. Spółka komandytowa zapłaciła za zakup wartość netto z konta euro oraz wartości VAT z konta złotówkowego. Nie ma możliwości zapłaty VAT z rachunku VAT przy tego rodzaju transakcji. Co z odliczeniem VAT w tej sytuacji?

Skutki nieopłacenia faktury z adnotacją „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie: Firma kupiła środek trwały za 120.000 zł z kwoty tej zażądała zwrotu VAT na konto bankowe. Na fakturze widniała adnotacja: „mechanizm podzielonej płatności”. Firma nie zapłaciła tej faktury w MPP tylko została przelana cała kwota na konto kontrahenta. Czy urząd skarbowy może odmówić zwrotu VAT na rachunek bankowy? Czy nieopłacenie faktury z adnotacją MPP podlega dodatkowo karze?

Usługi dźwigowe – czy podlega pod mechanizm podzielonej płatności

Pytanie: Czy faktura za usługę sprzętową z operatorem (usługa dźwigiem) będzie podlegała pod mechanizm podzielonej płatności? Kwota faktury przekracza 15.000 zł. Usługa dźwigiem dotyczyła demontażu i załadunku prasy/maszyny.

„Mechanizm podzielonej płatności” na fakturach – kiedy stosować takie oznaczenie

Pytanie:  Wystawiamy faktury sprzedażowe, w których są pozycje podlegające pod załącznik 15 do ustawy o VAT, a także są pozycje nie wchodzące do załącznika nr 15 (na jednej fakturze). Kwota brutto faktur jest powyżej 15.000 zł. Czy w takim przypadku muszę oznaczyć dodatkowo pozycje na fakturze, które dotyczą towarów wchodzących w skład załącznika 15? Czy jeśli kwota towarów wchodzących do załącznika nr 15 do ustawy o VAT jest mniejsza niż 15.000 zł, a cała faktura z dodatkowymi pozycjami przekracza 15.000 zł, to trzeba oznaczać MPP?

Zakup towaru spoza załącznika nr 15 – co z oznaczeniem MPP w JPK_VAT

Pytanie:  Czy przy zakupie towarów spoza załącznika nr 15 na kwotę 16.000 zł trzeba oznaczyć MPP w nowym JPK_VAT?

Czy adnotacja na fakturze „mechanizm podzielonej płatności” obliguje do oznaczenia jej jako MPP?

Firma stosowała MPP do wszystkich faktur sprzedaży o kwocie powyżej 15.000 zł, bez względu na to, czy transakcja zawierała towar pochodzący z załącznika nr 15, czy też nie. Czy takie faktury z zastosowaniem mechanizmu podzielonej płatności „na wszelki wypadek” należy wykazywać w nowym JPK_VAT z oznaczeniem MPP? Czy tylko faktury spełniające ustawowe warunki? Co w sytuacji otrzymania faktury z MPP na kilkaset złotych? Czy w każdej sytuacji wykazywać oznaczenie MPP?

Jak uniknąć sankcji za naruszenie przepisów dotyczących obowiązkowego mechanizmu podzielonej płatności

Pytanie:  Firma wystawiła fakturę sprzedaży bez adnotacji o mechanizmie podzielonej płatności (ma taki obowiązek). Klient zapłacił całość na zwykły rachunek bankowy. Co można zrobić, żeby nie ponieść konsekwencji błędnego wystawienia faktury i błędnej zapłaty?

Brak zapłaty w ramach MPP w przypadku faktur oznaczonych wyrazami „mechanizm podzielonej płatności”

Pytanie:  Od 1 listopada 2019 r. przystąpiliśmy dobrowolnie do mechanizmu split payment. Dotyczy to wszystkich wystawianych faktur, bez względu na to, czy towary znajdują się w załączniku 15, czy też nie i niezależnie od kwoty sprzedaży. Wszystkie faktury sprzedaży oraz faktury pro-forma wystawiam z dopiskiem "mechanizm podzielonej płatności". Zdarza się ,że klienci pomyłkowo dokonują zapłaty za te faktury zwykłym przelewem. Czy w takiej sytuacji kiedy towary na fakturze nie znajdują się w załączniku 15 i są poniżej 15.000 zł, naszych kontrahentów będą dotyczyły sankcje z powodu tak zapłaconej faktury. Czy trzeba zwrócić im zapłaconą kwotę, aby mogli ponownie wykonać poprawny przelew?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.