księgowanie składek

Kiedy zaksięgować składki ZUS pracodawcy przy wypłacie wynagrodzenia do 10. następnego miesiąca

Pytanie: Kiedy powinny być zaksięgowane składki ZUS pracodawcy, jeśli wynagrodzenie jest wypłacane do 10. następnego miesiąca. Przykładowo wynagrodzenie za październik 2024 roku, wypłacone do 10 listopada 2024 r., składki ZUS płatne do 15 grudnia 2024 r. Czy powinno się zaksięgować składki pracodawcy na koniec października tak, jak lista płac, czy na koniec listopada, gdyż dopiero w listopadzie sporządzana jest deklaracja DRA.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kiedy należy zaksięgować składki ZUS pracodawcy, jeśli wynagrodzenie jest wypłacane do 10. dnia następnego miesiąca;

Jakie warunki muszą zostać spełnione, aby składki ZUS mogły stanowić koszty uzyskania przychodów w miesiącu, za który są należne;

Co dzieje się w sytuacji, gdy składki ZUS nie zostaną opłacone w terminie wynikającym z przepisów;

Jakie są konsekwencje dla kosztów podatkowych w przypadku uchybienia terminowi płatności składek ZUS;

Jakie są podstawy prawne regulujące zasady księgowania składek ZUS jako kosztów uzyskania przychodów.

Potrącenia niealimentacyjne z wynagrodzenia – pobierz przykład liczbowy

Kalkulator wynagrodzenia z umowy o pracę

Poznaj skutki błędów w wynagrodzeniach – 5 przykładów z praktyki

Decyzja z ZUS dotycząca zwolnienia ze składek ZUS za 2020 rok – kiedy zaksięgować

Pytanie:  W lutym 2021 r. spółka komandytowa otrzymała z ZUS informację o zwolnieniu z opłacenia składek za lipiec, sierpień, wrzesień, listopad i grudzień 2020 roku. Składki ZUS za te miesiące zostały pierwotnie opłacone i wskutek tego zwolnienia spółka ma nadpłatę składek w ZUS. Przychód z tego zwolnienia jest niepodatkowy. W którym roku - 2020, czy 2021, spółka powinna ująć w księgach rachunkowych te zwolnienia ze składek i w jaki sposób powinna to zaksięgować? Sprawozdanie finansowe spółki komandytowej za 2020 rok nie jest jeszcze sporządzone, a księgi rachunkowe tej spółki za ten rok nie są jeszcze zamknięte.

Jak poprawnie księgować wynagrodzenia i składki ZUS finansowane przez pracodawcę

Pytanie:  Od niedawna przejęłam prowadzenie ksiąg rachunkowych w spółce z o.o. Wszyscy pracownicy w naszej firmie wynagrodzenie otrzymują do 10 następnego miesiąca. Składki ZUS płacone są do 15 następnego miesiąca, czyli np. wynagrodzenie za lipiec 2015 r.  wypłacane jest w sierpniu do 10, a ZUS płacony jest we wrześniu do 15. Poprzednia księgowa ujmowała składki finansowane przez pracodawcę na koncie przyszłych okresów, następnie zapłacone składki z konta ,,649" przeksięgowywała na konto ,,4 KUP" do miesiąca którego dotyczą składki, czyli w tym przypadku zaksięgowała je do sierpnia 2015, a nie do września 2015 jak wynika zgodnie z ustawą o ZUS. W tym przypadku składki zapłacone we wrześniu powinny być ujęte w kosztach września 2015. Wynagrodzenia były księgowane bezpośrednio w koszty ,,4 KUP", a w razie braku  zapłaty w terminie, były przeksięgowywane na konto ,,4 NKUP". Moim zdaniem ZUS finansowany przez pracodawcę jak i wynagrodzenia powinny być księgowane najpierw na konto ,,4 NKUP" a w momencie zapłaty przeksięgowywane na konto ,,4 KUP" zgodnie z obowiązującą w prawie bilansowym zasadą memoriału. Czy w związku z tym mogę stosować taką metodę do końca roku jaka była stosowana w firmie do tej pory dla zachowania tych samych księgowań? Czy w takiej sytuacji będzie błędem jak zacznę od nowego roku księgować zgodnie z ustawą o ZUS i CIT? Czy powinnam już poprawnie księgować od października 2015, zapłacone składki ZUS pracodawcy w momencie zapłaty, czyli wynagrodzenie za miesiąc wrzesień 2015 jest wypłacane w następnym miesiącu (10 października 2015 r.), to składki zapłacone do 15 listopada 2015 r. będę ujęte w kosztach listopada? Jak poprawnie księgować wynagrodzenia i składki ZUS finansowane przez pracodawcę?

Podatek i składki od samochodu używanego przez pracownika prywatnie - księgowanie

Pytanie:  Jak prawidłowo zaksięgować naliczony podatek dochodowy i ZUS od wprowadzonego 1 stycznia 2015 r. ryczałtu od samochodów służbowych do celów prywatnych. Prowadzimy pełną księgowość na kontach 4 i 5.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.