księga przychodów i rozchodów

Otrzymanie faktury kosztowej z opóźnieniem – kiedy ująć w KPIR

Pytanie: Klient prowadzi PKPiR metodą uproszczoną. Do biura rachunkowego klient dostarczył fakturę 10 grudnia 2024 r. z datą wystawienia i datą dostawy 30 października 2024 r. Umieścił na niej pieczątkę z datą wpływu 10 grudnia 2024 r. Klient poinformował biuro, że fakturę dostawca dostarczył dopiero 10 grudnia 2024 r. i został też zmieniony termin płatności z dnia 13 listopada 2024 r. na 13 grudnia 2024 r. co dostawca zaakceptował swoim podpisem na fakturze. Wobec braku jakichkolwiek informacji, otrzymanie tego towaru nie zostało ujęte w PKPiR. Jak prawidłowo postąpić w takim przypadku? Czy dokonać korekty PKPiR za październik 2024 r. poprzez ujęcie tej faktury, jeśli tak, to wtedy pod jaka datą dokonać wpisu żeby zachować nadaną numerację?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy fakturę otrzymaną w grudniu, ale dotyczącą października, należy ująć w PKPiR w dacie jej otrzymania, czy skorygować zapisy za październik.

Polecamy też:

Jak długo przechowywać PKPiR w kontekście środków trwałych i odpisów amortyzacyjnych

Zaliczenie wydatków na demontaż w koszty nowego obiektu

Uszkodzenie leasingowanego samochodu a rozliczenie szkody w KPiR

Wydruk z kasy za parkowanie samochodu – czy wydatek można ująć w KPiR

Faktura zaliczkowa – czy ujmować w KPiR

Pytanie: Jak zaksięgować fakturę zaliczkową na towary handlowe? Nabywca towaru (prowadzi KPiR) otrzymał fakturę w grudniu 2023 roku. Towar przyjedzie w styczniu 2024 roku.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • czy faktury zaliczkowe ujmuje się w KPiR.

Polecamy też:

Rekompensata za niezrealizowaną usługę – jak ująć w KPiR

Pytanie: Podjęliśmy się wykonania usługi transportowej. Jednak z winy zleceniodawcy, nie doszło do wykonania usługi transportu. Z tego tytułu otrzymaliśmy od klienta rekompensatę w wysokości ceny netto zlecenia. Prowadzę KPiR. Czy zaksięgować ten wpływ jako pozostałe koszty operacyjne na podstawie dowodu wewnętrznego?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak ująć w KPiR rekompensatę z tytułu niewykonania zlecenia.

Polecamy też: 

inwentaryzacja wartości niematerialnych

Zamknięcie roku 2023 w PKPiR. Sprawdź, o czym warto pamiętać, zamykając księgi klienta

Rozliczenie zamknięcia roku 2023 powinno nastapić zgodnie z przepisami rozporządzenia ministra finansów z 23 grudnia 2019 r. w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów, które od 1 stycznia 2020 r. zastąpiło wcześniej obowiązujące rozporządzenie i zasadami wynikającymi z ustawy z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Czy księgowość stowarzyszenia może być prowadzona w KPiR

Pytanie: W jakiej formie powinna być prowadzona księgowość stowarzyszenia zwykłego tzn. takiego, które nie jest zarejestrowane w KRS? Organem rejestrowym jest starosta, w przypadku Warszawy Prezydent Miasta. Czy wystarczy KPiR, czy też pełna księgowość?

Przejście z ksiąg rachunkowych na księgę przychodów i rozchodów od 2021 roku

Pytanie:  Prowadzimy pełną księgować (osoba fizyczna), jednak od 2021 roku chcemy przejść na PKPiR, ponieważ za 2020 rok mamy bardzo duży spadek przychodu i nie osiągniemy limitu 2.000.000 euro, spadek dotyczy też zatrudnienia. Czy możemy przejść PKPiR i czy musimy zawiadomić urząd skarbowy o tej decyzji.

Czy nota może być podstawą do obniżenia przychodu w PKPiR?

Odbiorca z Niemiec wystawił notę debetową z powodu wady fabrycznej tkaniny, o którą pomniejszył płatność za fakturę. Czy ta nota jest podstawą do pomniejszenia przychodu przedsiębiorcy w PKPiR? Czy powinien wystawić fakturę korygującą do faktury walutowej VAT (0%) i będzie ona miała odzwierciedlenie na deklaracji VAT UE?

Nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia PKPiR już obowiązuje

Nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia PKPiR już obowiązuje

Minister Finansów wydał nowe rozporządzenie w sprawie prowadzenia podatkowej księgi przychodów i rozchodów. Obowiązuje ono od 1 stycznia 2020 r.

  • 3 stycznia 2020 r.
  • KPiR

Rozszerzenie działalności gospodarczej a podatkowa księga przychodów i rozchodów

Pytanie:  Pytanie dotyczy jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez osobę fizyczną. Osoba ta aktualnie prowadzi działalność handlową, rozlicza się podatkiem liniowym, jest vatowcem czynnym i prowadzi w tej działalności księgi rachunkowe. Dodatkowo chciałby prowadzić inną działalność, a dokładnie działalność handlowo-usługową (PHU „Jaś”), również jako osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą - z VAT czynnym, podatkiem liniowym. Aby to zrealizować powinna zgłosić dodatkowe PKD do CEiDG, oraz do CEiDG dodatkową, inną nazwę działalności, czyli PHU Jaś i inny adres prowadzenia działalności/inną siedzibę - adres będzie inny niż działalności handlowej. W działalności PHU „Jaś” będzie wystawiać faktury za sprzedaż z inną, odrębną numeracją niż w działalności handlowej oraz będzie otrzymywać faktury kosztowe z inną nazwą firmy - według zgłoszenia do CEiDG działalności PHU. Czy do działalności dodatkowej, czyli PHU, może prowadzić książkę przychodów i rozchodów? Rozliczanie podatku dochodowego - roczne, powinno być w jednym PIT? Rozliczanie VAT - miesięczne, powinno być w jednym VAT-7 i w jednym JPK? Czy obie działalności będą miały jeden NIP i REGON?

Jak rozliczyć zakup pługu o wartości poniżej 3.500 zł

Pytanie:  Osoba fizyczna, czynny podatnik VAT, prowadzi podatkową księgę przychodów i rozchodów i świadczy usługi w zakresie zarządzania nieruchomościami oraz wynajmu urządzeń służących do utrzymania porządku. W roku 2016 zakupiła ona urządzenie do usuwania śniegu, które od dnia zakupu wynajmowała swojemu klientowi. Koszt urządzenia był poniżej 3.500 zł netto i został on w całości, jednorazowo ujęty w kosztach podatkowych w księdze w kolumnie „Pozostałe wydatki”, przy jednoczesnym wpisaniu tego urządzenia do ewidencji wyposażenia. W 2017 roku urządzenie to zostało sprzedane przez przedsiębiorcę. W której kolumnie księgi ująć wartość przychodu? Czy należy w jakiś sposób korygować kolumny dotyczące kosztów? Nadmienię, że urządzenie to nie było przedmiotem spisu z natury na koniec roku 2016.

Ujmowanie kosztów przesyłki w PKPiR

Pytanie:  Jak rozdzielać koszty zakupu w poszczególnych kolumnach w PKPiR? Czy z faktury zakupu towarów, na której oprócz towaru widnieje pozycja – koszt przesyłki trzeba, czy też można, rozdzielać na koszty zakupu w kolumnie 10 i koszty uboczne w kolumnie 11. My wprowadzamy do kolumny 10 całą wartość netto z takiej faktury. Czy postępujemy prawidłowo?
męzczyzna nad dokumentami

Przechodząc z KPiR na księgi rachunkowe trzeba na początku opracować politykę rachunkowości

W związku z przejściem na ewidencję operacji gospodarczych w księgach rachunkowych trzeba zorganizować rachunkowość jednostki oraz zamknąć podatkową księgę przychodów i rozchodów.

Przedsiębiorca lub przedsiębiorcy dobrowolnie lub obligatoryjnie rozpoczynający prowadzenie ksiąg rachunkowych muszą przeprowadzić wiele czynności, dzięki którym prowadzenie ewidencji księgowej zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości będzie możliwe.

Do tych czynności należy m.in. zorganizowanie rachunkowości jednostki, w tym opracowanie dokumentacji zasad rachunkowości.

Spis z natury trzeba wpisać do księgi przychodów i rozchodów

Pytanie:  Podatnik chciał na 1 stycznia 2013 r. sporządzić remanent początkowy, a na 31 grudnia 2013 r. remanent końcowy. Zapytał ministra finansów, czy przy zaliczce na podatek dochodowy za grudzień 2013 roku trzeba ustalić dochód z uwzględnieniem różnicy remanentowej. Zdaniem podatnika – tak.
  • 29 listopada 2013 r.
  • 73

Spis z natury trzeba wpisać do podatkowej księgi przychodów i rozchodów

Przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy za grudzień przedsiębiorca nie uwzględnia różnicy remanentowej.

Podatnik chciał na 1 stycznia 2013 r. sporządzić remanent początkowy, a na 31 grudnia 2013 r. remanent końcowy. Zapytał ministra finansów, czy przy zaliczce na podatek dochodowy za grudzień 2013 roku trzeba ustalić dochód z uwzględnieniem różnicy remanentowej.
Zdaniem podatnika – tak.

Pytanie do eksperta: Różnicy remanentów nie bierze się pod uwagę przy ustalaniu zaliczki miesięcznej. Czy zawsze?

  • 23 października 2013 r.
  • PIT

Przychody nieudokumentowane rachunkami ujmuje się w księdze na podstawie dowodu wewnętrznego

Pytanie:  Podatnik (osoba fizyczna) prowadzi działalność gospodarczą w zakresie usług psychologicznych i rozlicza się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). W tym celu zawarł z zakładem opieki zdrowotnej umowę i raz na miesiąc wystawia rachunek za całość wykonanych usług dla pacjentów ośrodka. Ponadto podatnik prowadzi także działalność w swojej siedzibie, gdzie leczy pojedynczych pacjentów poza ośrodkiem. W jaki sposób należy udokumentować przychód z działalności leczenia pacjentów w siedzibie? Czy każdorazowo należy wystawiać rachunek, skoro dane pacjentów podlegają tajemnicy lekarskiej?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.