korekta składek ZUS

Korekta składek ZUS po przekroczeniu 30-krotności – jak zaksięgować

Pytanie: W styczniu ZUS przysłał informację, że pracownik zatrudniony w trzech zakładach pracy przekroczył roczne ograniczenie podstawy wymiaru składek (tzw. 30-krotność). ZUS zwróci w lutym nadpłatę składek zakładu pracy i pracownika. Korekty w listach płac nie będzie, dostaniemy tylko decyzję o wysokości kwot. W związku z tym będziemy zobligowani do zwrotu pewnej kwoty pracownikowi. W powyższej sytuacji będzie wpływ od ZUS oraz wypływ do pracownika. Jak należy zaksięgować te operacje?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu:

  • Sprawdzisz księgowania związane z korekta składek ZUS po przekroczeniu 30-krotności.

Czytaj też:

Błędne oświadczenie zleceniobiorcy a korekta składek ZUS – krok po kroku

Korygowanie list płac i niedopłaty wynagrodzeń – co z korektą składek ZUS i podatku PIT

Korekta zaniżonego wynagrodzenia – co z dokumentacją ZUS

Polecamy też:

Sprawozdanie finansowe za 2024 rok – rozwiązania dla księgowych. 5 przypadków z praktyki

Sprawozdanie finansowe małej jednostki 2024 – jak skorzystać z uproszczeń

KSR 2 „Podatek dochodowy” - jak nowa aktualizacja wpływa na sprawozdania finansowe

Obowiązek badania sprawozdania finansowego za 2024 rok – kogo obejmie

Unikaj błędów w sprawozdaniu finansowym. Sprawdź najczęstsze pułapki

Błędne oświadczenie zleceniobiorcy a korekta składek ZUS – krok po kroku

Pytanie: Zleceniobiorca w oświadczeniu pod umowę zlecenie podał, że obowiązują go tylko składki zdrowotne, ponieważ w innym zakładzie pracy osiągał wynagrodzenie minimalne. Po kontroli ZUS okazało się, iż zleceniobiorca wypełnił błędnie oświadczenie i powinien być zgłoszony do składek społecznych ZUS. Zapłaciliśmy zaległe składki oraz odsetki. Czy mogę wezwać do zapłaty zleceniobiorcę, by pokrył swój błąd? Jakiej kwoty mogę od niego wymagać? W oświadczeniu, które podpisał, były następujące adnotacje: „Oświadczam, że powyższe oświadczenie wypełniłem zgodnie z prawdą i ze świadomy jestem odpowiedzialności karnej z art. 233 § 1 Kodeksu karnego za zeznawanie nieprawdy lub zatajenie prawdy. O wszelkich zmianach w stosunku do danych zawartych w niniejszym oświadczeniu zobowiązuję się niezwłocznie powiadomić Zleceniodawcę. Wszelkie szkody i koszty z nieujawnienia zmian stanu faktycznego zobowiązuję się pokryć z własnych środków”.
Korzyści 

Z komentarza eksperta Portalu FK dowiesz się:

  • Kiedy następuje zbieg tytułów do ubezpieczeń
  • Jakie informacje powinny się znaleźć w oświadczeniu zleceniobiorcy
  • Jakie skutki błędnego oświadczenia ponosi zleceniobiorca
  • Czy ZUS może żądać składek bezpośrednio od zleceniobiorcy
  • W jaki sposób płatnik składek może zabezpieczyć się przed kolejnymi korektami ZUS
  • W jaki sposób płatnik składek może zwrócić się do ZUS o zweryfikowanie informacji podanych przez zleceniobiorcę

Pobierz gotowe dokumenty:

Oświadczenie zleceniobiorcy (do ustalenia, jakim ubezpieczeniom podlega)

Wniosek o zbadanie prawidłowości wykazanych składek za zleceniobiorcę – ZUS USZ

Pobierz przydatne narzędzia:

Kalkulator wynagrodzenie z umowy zlecenia

Ubezpieczenia społeczne osób wykonujących umowę zlecenia lub umowę o dzieło – zestawienie

Przeczytaj także:

Umowa zlecenia i składki ZUS – sprawdź skutki błędnego oświadczenia zleceniobiorcy

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Korygowanie list płac i niedopłaty wynagrodzeń – co z korektą składek ZUS i podatku PIT

Czy trzeba skorygować dokumenty rozliczeniowe ZUS za okresy od stycznia 1999 r. do grudnia 2021 r.

ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok

W jaki sposób zleceniodawca sporządza korektę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pytanie: W okresie od 17 sierpnia do 31 grudnia 2022 r. spółka zatrudniała osobę na umowę zlecenia. Osoba ta złożyła oświadczenie, z którego wynikało, że przebywa na urlopie bezpłatnym u swojego pracodawcy. W związku z tym spółka zgłosiła zleceniobiorcę do pełnych ubezpieczeń społecznych. Wynagrodzenie za wykonane zlecenie ustalono w umowie w kwocie godzinowej 100 zł netto za godzinę. Spółka wypłaciła zleceniodawcy wynagrodzenie za:
  • sierpień 2022 roku – kwota 5.000,00 netto (wypłata 5 września 2022 r.),
  • wrzesień 2022 roku kwota 12.000 netto (wypłata 5 października 2022 r.),
  • październik 2022 roku – kwota 13.000 netto (wypłata 31 października 2022 r.).
W styczniu 2024 roku spółka otrzymała informację z ZUS, że zleceniobiorca okresie od 17 do 29 sierpnia 2022 r. podlegał wszystkim składkom na ubezpieczenia społeczne. Od 30 sierpnia  do 30 września 2022 r. osoba ta podlegała tylko ubezpieczeniu zdrowotnemu. Od 1 października do 31 grudnia 2022 r. osoba ta podlegała pełnym składkom społecznym. Dokonaliśmy stosownych korekt zgłoszeń. Czy ustalona kwota na poziomie wypłaty netto coś zmienia w sposobie korekty, czy spółka powinna oddać pracownikowi nadpłacone składki finansowane przez niego i korekty dokonać na bieżąco, czyli w styczniu 2024. Jak spółka powinna dokonać korekty wypłaconych umów zlecenia i w jakim okresie?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Jakie składki ZUS opłaca zleceniobiorca
  • Jak sporządzić korektę składek ZUS za zleceniobiorcę
  • Jak rozliczyć nadpłatę składek ZUS za zleceniobiorcę

Pobierz praktyczne narzędzie:

Kalkulator wynagrodzeń z umowy zlecenia

Nowość: Zmiany w prawie pracy i ZUS w 2024 roku – praktyczne zestawienie, przykłady liczbowe

Artykuł: Czy przy umowie zlecenia emerytowi przysługują koszty uzyskania przychodu

Porada: ZUS ZLA a wynagrodzenie zleceniobiorcy plus kalkulator umowy zlecenia na 2024 rok

Korekta składek ZUS przy umowach zlecenia – co z zaliczką na PIT

Pytanie: Po kontroli ZUS za lata 2020–2022 musimy sporządzić u niektórych pracowników korektę naliczenia umów zlecenia. Wynika to z tego, że np. zleceniobiorca złożył oświadczenie, że rezygnuje z dobrowolnych ubezpieczeń, bo pracuje i uzyskuje przynajmniej najniższe wynagrodzenie. Kontrola ZUS jednak wykazała, że nie pracował, więc z tytułu umowy zlecenia podlegał obowiązkowo ubezpieczeniu. Zmienia się wtedy podstawa do składki zdrowotnej i do PIT. Bywały też odwrotne sytuacje, że składki były naliczone i potrącone, a nie powinny i jednocześnie pracownik nie złożył oświadczenia, że dobrowolnie prosi o naliczanie i potrącanie składek emerytalno-rentowych. Jak naliczyć zaliczkę na podatek?
Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Które składki na ubezpieczenia społeczne podlegają odliczeniu od dochodu zleceniobiorcy, ustalonego za dany rok
  • Jakie jest stanowisko organów podatkowych na temat korygowania deklaracji PIT-4R i informacji PIT-11 za ubiegłe lata
  • Jak postąpić, gdy wskutek korekty składek społecznych doszło do nadpłacenia składki zdrowotnej

Przeczytaj więcej praktycznych informacji na temat rozliczania podatku PIT i składek ZUS:

Umowa zlecenia i umowa o pracę obywatela Ukrainy a składki ZUS i podatek PIT

Ekwiwalent za urlop wypoczynkowy a składki ZUS i podatek PIT

Praca zdalna za granicą a składki ZUS, podatek PIT i szkolenia BHP

Szczepienia na grypę dla pracowników – składki ZUS i podatek PIT

Jakie skutki podatkowe będzie mieć kontrola ZUS i korekta składek?

Jakie skutki podatkowe będzie mieć kontrola ZUS i korekta składek?

PYTANIE: Po kontroli ZUS okazało się, że musimy dopłacić składkę zdrowotną
za 2017 rok w kwocie 30 zł wraz z odsetkami. Zapłaciliśmy w październiku 2021
roku. Zrobiliśmy korektę składek do ZUS. Pracownika, którego dotyczyła ta składka,
nie ma już w firmie. Jak prawidłowo powinniśmy zaksięgować niedopłatę składki
zdrowotnej i odsetki?

Kontrola ZUS i korekta składek – jakie skutki podatkowe

Pytanie: Po kontroli ZUS okazało się, że musimy dopłacić składkę zdrowotną za 2017 rok w kwocie 30 zł wraz z odsetkami. Zapłaciliśmy w październiku 2021 roku. Zrobiliśmy korektę składek do ZUS. Pracownika, którego dotyczyła ta składka, nie ma już w firmie. Jak prawidłowo powinniśmy zaksięgować niedopłatę składki zdrowotnej i odsetki?

Jak księgować skutki korekty składek ZUS

Pytanie:  W wyniku kontroli ZUS zidentyfikowano istotne błędy w naliczaniu składek za lata ubiegłe, gdzie sprawozdania finansowe dotyczące tych lat zostały zatwierdzone. Spółka skorygowała w 2019 roku deklaracje za lata ubiegłe, a pomyłkę zaksięgowała jako błąd podstawowy w kapitał własny „Zysk/strata z lat ubiegłych” w korespondencji z kontem rozrachunkowym ZUS. W spółka 2020 roku spółka otrzymała decyzję o umorzeniu części zobowiązania z tytułu składek ZUS i odsetek z tego tytułu. Jakie księgowania należy przeprowadzić z tytułu operacji umorzenia składek ZUS dotyczących lat ubiegłych, biorąc pod uwagę księgowania w 2019 roku dotyczące błędu podstawowego?

Korekta ZUS z lat ubiegłych – zapisy na kontach

Pytanie:  Po rozliczeniu konta ZUS firmy za okres od 1999 r. do lipca 2015 r. otrzymaliśmy informacje z ZUS o nadpłacie w ubezpieczeniach: społecznym, zdrowotnym i FP i FGŚP. Razem to kwota 25.000 zł. W większości przyczyna powstania nadpłaty to fakt  niesłusznego naliczania przez wiele lat składki na FP niepełnoetatowcom. Kwoty dotyczące ubezpieczeń społecznego i zdrowotnego były drobne. Nadpłata ta ma być rozliczona w bieżących płatnościach składek. Jak zaksięgować w księgach handlowych zaistniałą sytuację? Jak powinny wyglądać zapisy na kontach księgowych?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.