korekta podatku

Zawyżenie podstawy opodatkowania – czy korygować

Pytanie: Spółka jawna osób fizycznych dokonuje eksportu towarów. W grudniu 2021 r. otrzymała 100% zaliczkę. Towar był w magazynie na dzień 31 grudnia 2021 r., a wyszedł w styczniu (IE599 z 4 stycznia 2022 r.). Spółka wystawiła fakturę, ale zaliczkę ujęła do przychodów w 2021 r., natomiast omyłkowo nie ujęła kosztu sprzedaży w grudniu (tylko w styczniu 2022 r. - wtedy nastąpił eksport). Czy będzie dużą nieprawidłowością pozostawienie kosztów sprzedaży w bieżącym roku? Czy należy skorygować roczne PIT-y wspólników?

Korekta podatku VAT w związku z rezygnacją ze zwolnienia

Pytanie: Rolnik zrezygnował ze zwolnienia z VAT i od 1 lipca 2018 roku jest czynnym podatnikiem VAT. W lutym i marcu 2020 roku nabył 2 środki trwałe wartości powyżej 15.000 zł. Od 1 lipca 2022 roku chciałby ponownie powrócić do zwolnienia z VAT. W związku z tym konieczna będzie korekta VAT od tych środków trwałych. Chciałby je skorygować w ostatniej deklaracji VAT za czerwiec. Czy należy przeliczyć proporcjonalnie w miesiącach, które pozostały (6 miesięcy w 2022 roku, cały rok 2023 oraz 2024 i 3 miesiące w 2025 roku)?

W którym miesiącu ująć korektę podatku należnego

Pytanie: Zgodnie z umową, w związku z dokonaną sprzedażą mamy obowiązek dokonać rabatu od wartości netto dostaw w danym miesiącu kalendarzowym w terminie do 10-go każdego następnego miesiąca. Firma otrzymała noty księgowe i wystawi 8 faktur korygujących rabat za każdy miesiąc, począwszy od stycznia 2021 r. Faktury wystawiliśmy 1 września 2021 r., za każdy okres rozliczeniowy - jeden dokument. W jakim miesiącu powinniśmy pomniejszyć VAT należny?

Czy musisz korygować odliczony podatek po kradzieży?

W firmie podatnika doszło do kradzieży towarów handlowych przez pracownika. Czy w takiej sytuacji podatnik miał prawo do odliczenia VAT od zakupionych towarów, które zostały skradzione? Czy musi skorygować naliczony VAT od zakupionych i później skradzionych towarów?

Korekta podatku odliczonego przy dokonywaniu nakładów na budynek

Pytanie: Prowadzę jednoosobową firmę. Jestem czynnym podatnikiem VAT. W 2016 roku w drodze darowizny otrzymałem budynek, który przyjąłem w tym samym roku do użytkowania. W części tego budynku prowadzę prace inwestycyjne, które przekroczyły 15%. Do tej pory moja sprzedaż podlegała opodatkowaniu VAT. Obecnie planuję dokonywać również czynności zwolnionych z VAT. Będę więc rozliczać VAT na zasadzie proporcji. Jak powinna wyglądać korekta roczna VAT odnośnie poniesionych przeze mnie nakładów inwestycyjnych i za jakie okresy powinienem je rozliczyć?
pracownik coś czyta

Bez potwierdzenia odbioru faktury korygującej sprzedawca nie obniży VAT

W sytuacji gdy sprzedawca uzyska potwierdzenie otrzymania faktury korygującej od nabywcy po terminie złożenia deklaracji podatkowej, wówczas korektę uwzględni za okres rozliczeniowy, w którym otrzymał to potwierdzenie.

Spółka jest zarejestrowanym podatnikiem VAT. Ze względu na pomyłki w wystawionych fakturach, zwroty towarów, udzielone po sprzedaży rabaty, opusty lub obniżki cen oraz zwroty zaliczek, faktury te są następnie korygowane w zależności od przyczyny korekty podstawa opodatkowania na fakturach ulega obniżeniu lub zwiększeniu. Faktury korygujące następnie spółka przekazuje przez odbiorcom. Pojawiła się wątpliwość, w którym momencie rozliczyć korekty faktur.

Podział zysku z lat ubiegłych a korekty w bilansie

Pytanie: Przygotowuję zwyczajne zgromadzenie wspólników w spółce z o.o. Biuro rachunkowe, przygotowując bilans za rok 2012, w pozycji zysku z lat ubiegłych umieściło kwotę nierozliczonego zysku z lat ubiegłych w wysokości 2.500 zł, wynikającą z zaksięgowania wniosków pokontrolnych z kontroli podatku od osób prawnych za lata 2009-2010 w części dotyczącej nakładów w obcych obiektach. Kwota ta nie była wykazana w informacji dodatkowej i nie była dodana do zysku wypracowanego w 2012 r. Przy podejmowaniu uchwał nigdzie tej kwoty nie uwzględniliśmy. Czy z powodu tego niedopatrzenia powinniśmy na zwyczajnym zgromadzeniu wspólników za 2013 r. podjąć jakieś decyzje, uchwały? W tym roku ta kwota nadal widnieje w pozycji zysku z lat ubiegłych. Czy prawidłowym postępowaniem będzie podjęcie oddzielnie uchwał w sprawie przeznaczenia czystego zysku za 2013 r. na dywidendę i w sprawie podziału zysku pomiędzy wspólników, a oddzielnie uchwał w sprawie przeznaczenia zysku z lat ubiegłych na dywidendę i w sprawie podziału zysku z lat ubiegłych pomiędzy wspólników?

Termin zapłaty faktury a korekta kosztów uzyskania przychodów

Pytanie: Firma otrzymała fakturę wystawioną 15 marca 2014 r. z datą płatności 60 dni. Termin płatności mija 14 maja 2014 r. Jeżeli firma zapłaci za fakturę do 14 czerwca, czyli w ciągu 30 dni od ustalonego terminu płatności, nie ponosi negatywnych konsekwencji. Jeżeli zapłaci ją 30 czerwca, to co powinna zrobić: zmniejszyć koszty za czerwiec (nie została zapłacona w terminie), ale ponieważ została zapłacona w czerwcu - czy z powrotem zaliczyć ją do kosztów uzyskania przychodów?

Archiwalny Korekta podatku VAT w spółce z o.o. - procedura

Pytanie: Spółka z o.o. chce dokonać korekty podatku należnego VAT z tytułu wierzytelności, których nieściągalność uprawdopodobniono oraz korekty podatku naliczonego z tytułu długów wynikających z tych wierzytelności. Jak powinna wyglądać taka procedura?

Opłata za korzystanie ze środowiska a korekta kosztów

Pytanie:  Spółka wodociągowa nalicza co miesiąc w koszty opłaty za gospodarcze korzystanie ze środowiska wg ilości metrów wydobytej wody. Księgowanie odbywa na podstawie sporządzonego przez pracownika zestawienia. Wg nowych przepisów(Ustawa z dnia 16 listopada 2012r o redukcji niektórych obciążeń administracyjnych w gospodarce) odprowadzenie należnej opłaty za cały rok 2013 należy dokonać do 31 marca 2014r. Czy naliczane co miesiąc opłaty, które są kosztami bezpośrednimi stanowią koszty podatkowe w świetle zmian ,które stanowią, że koszty poniesione powinny być opłacone ? Czy też należy wnosić zaliczki na konto urzędu marszałkowskiego niezależnie od obowiązku sporządzenia zestawienia dopiero za cały rok?

Dwa przykłady korekty podatku przy sprzedaży środka trwałego

Pytanie:  Dokonujemy jednorazowej korekty w związku ze sprzedażą środka trwałego ze zwolnieniem podatkowym, który nabyliśmy z prawem do odliczenia i odliczyliśmy podatek. Proszę podać sposób prawidłowego wyliczenia korekty VAT odliczonego.

Archiwalny Prawidłowe rozliczenia CIT i VAT wydatków na materiały reklamowe w ramach projektu współfinansowanego ze środków unijnych

Pytanie: Spółka realizuje projekt współfinansowany ze środków unijnych. Wszystkie nakłady ewidencjonuje na koncie 081 środki trwałe w budowie. Również na tym koncie zaewidencjonowano wydatki na informacje i promocję. Teraz musimy  wyksięgować te wydatki z konta 081, gdyż te nakłady nie wchodzą do wartości początkowej środka trwałego. Jak należy postąpić aby dokonać prawidłowo w/w korekt, jeśli pierwsze nakłady zostały poniesione już w 2010 raz 2011 r. na materiały reklamowe i działania informacyjno-promocyjne? Część tych nakładów jest zrefundowana ze środków unijnych, gdyż projekt jest finansowany w wysokości 85% wydatków kwalifikowanych netto ze środków unijnych, a 15% ze środków własnych. VAT jest w projekcie wydatkiem niekwalifikowanym. Czy musimy dokonać korekty CIT, jeśli te wydatki zakwalifikujemy jako koszty spółki (jest kosztem w dacie poniesienia), czy też możemy zaliczyć te wydatki do kosztów w październiku 2012 r.? Czy od tych nakładów przysługuje nam prawo do odliczenia VAT od zakupu?

Korekta podatku należnego wynikającego z rejestru sprzedaży w przypadku zastosowania nieprawidłowej stawki VAT (IPTPP4/443-153/11-5/JM)

Wyłączenie z opodatkowania przejęcia majątku spółki w likwidacji, jako nabycie przedsiębiorstwa oraz związana z tym korekta VAT (IPPP1/443-1787/11-2/AW)

W jaki sposób zaksięgować pomyłkę stwierdzoną w wyniku kontroli skarbowej?

Pytanie: Po kontroli skarbowej okazało się, że z inwentaryzacji za 2010 r. nie wyłączyłam oleju z kosztów uzyskania przychodu. Rok 2010 jest zamknięty. Jak mam zaksięgować kwotę kosztów zdjętych przez kontrolę z 2010 r. i jak zaksięgować podatek wraz z odsetkami za 2010 r.? Czy koszty z 2010 r. mogę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu w 2011 r.?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.