interpretacja podatkowa

Ordynacja podatkowa – komentarz do zmian obowiązujących od 1 stycznia 2025 r.

Zmiany wprowadza ustawa z 6 listopada 2024 r. o opodatkowaniu wyrównawczym jednostek składowych grup międzynarodowych i krajowych (Dz.U. z 2024 r. poz. 1685). Zmiany dotyczą opinii w sprawie opodatkowania wyrównawczego, opinii zabezpieczającej w sprawie tego podatku, a także funkcjonowania Rady GLOBE.

Jak napisać wniosek o indywidualną interpretację podatkową – instrukcja krok po kroku

Jak napisać wniosek o indywidualną interpretację podatkową – instrukcja krok po kroku

Dzięki otrzymaniu indywidualnej interpretacji podatkowej wnioskodawca uzyskuje ochronę prawną. Polega ona na tym, że zastosowanie się do interpretacji indywidualnej. nie może szkodzić wnioskodawcy. Oto przykład: W interpretacji indywidualnej dotyczącej zdarzenia przyszłego stwierdzono, że przychody wskazane we wniosku o wydanie interpretacji są zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych. W związku z tym, po osiągnięciu tych przychodów przez podatnika, organ skarbowy nie może „zmienić zdania” i zażądać od podatnika zapłaty podatku od tych przychodów, wbrew treści wydanej interpretacji. Dlatego też warto sprawdzić, jak krok po kroku złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową.

Konieczność umożliwienia obywatelowi uzyskania interpretacji podatkowej w jego indywidualnej sprawie wynika z zasad pewności prawa, bezpieczeństwa prawnego oraz zaufania do państwa. Przepisy prawne powinny być na tyle jasne i zrozumiałe, by obciążenia podatkowe można było przewidzieć. Unormowania Ordynacji podatkowej (art. 14b-14s) pozwalają na uzyskanie przez każdego z nas interpretacji w indywidualnej sprawie podatkowej, będącej swego rodzaju zapewnieniem, że sprawę, której interpretacja dotyczy (również sprawę mającą dopiero zaistnieć w przyszłości), organ podatkowy potraktuje tak jak wskazano w treści interpretacji, a w konsekwencji podatnik (płatnik) nie zostanie zaskoczony odmiennym (a w szczególności, niekorzystnym dla niego) stanowiskiem fiskusa.

Korzyści 

Z komentarza eksperta dowiesz się:

  • Kto wydaje indywidualną interpretację podatkową

  • Kto może złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową

  • Jaka powinna być treść wniosku o indywidualną interpretację podatkową

  • Ile kosztuje złożenie wniosku o indywidualną interpretację podatkową

  • Jak złożyć wniosek o indywidualną interpretację podatkową – 4 sposoby

  • Jak wypełnić części od A do L wniosku

  • Jakie 3 warunki powinien spełnić opis stanu faktycznego lub zdarzenia przyszłego

  • Jak można przykładowo opisać zdarzenie przyszłe we wniosku o indywidualną interpretację podatkową

  • Jak można opisać pytanie we wniosku o indywidualną interpretację podatkową

  • Jak może wyglądać przykład własnego stanowiska wnioskodawcy we wniosku o indywidualną interpretację podatkową

  • W jakim terminie wydaje się interpretację

  • Kiedy interpretacja nie zostanie wydana

  • Kiedy następuje zmiana, uchylenie, stwierdzenie wygaśnięcia indywidualnej interpretacji podatkowej

  • W jaki sposób można korzystać z interpretacji wydanych innym wnioskodawcom

Przeczytaj także:

Dyrektor KIS wydal przełomową interpretację w zakresie schematów MDR

Kto skorzysta na zmianach w składaniu wniosków o wydanie interpretacji indywidualnych (ORD-IN)

Obowiązują już nowe wzory wniosków o wydanie interpretacji podatkowych

Są już nowe wzory do wniosków o wydanie interpretacji podatkowych

Są już nowe wzory do wniosków o wydanie interpretacji podatkowych

Już obowiązują nowe wzory niektórych wniosków o wydanie interpretacji podatkowych. Chodzi o formularze ORD-WS, a także ORD-OG wraz z załącznikami.

Poznaj planowane zmiany w doręczaniu interpretacji podatkowych

Ministerstwo Finansów opracowało projekt rozporządzenia w sprawie interpretacji podatkowych. Nowe przepisy zmieniają sposób doręczania interpretacji do podatnika. Zmiany będą dotyczyły zarówno wniosku o wydanie interpretacji ogólnej (ORD-OG), indywidualnej (ORD-IN), jak i wspólnego wniosku (ORD-WS).

ORD-IN (9)

Wniosek o wydanie interpretacji indywidualnej. Dotyczy formularzy składanych od 01.01.2021.

ORD-IN/A

Załącznik do wniosku o wydanie interpretacji indywidualnej. Dotyczy formularzy składanych od 01.01.2021

ORD-WS/A

Załącznik do wniosku wspólnego o wydanie interpretacji indywidualnej. Dotyczy formularzy składanych od 01.01.2021

Wniosek o wydanie interpretacji podatkowej. Są nowe wzory

Pytanie do skarbówki złóż na nowym wniosku o wydanie interpretacji podatkowych

Częste zmiany przepisów oraz częste błedy legislacyjne powodują, że podatnicy coraz częściej korzystają z interpretacji indywidualnej. Warto pamiętać, że obowiązuje zmienione wzory wniosków o wydanie interpretacji podatkowych.

Twoja firma chce wystąpić o interpretację podatkową? Poznaj planowane zmiany

Ministerstwo Finansów przygotowało projekt zmian w Ordynacji podatkowej, który przewiduje nowe zasady wydawania interpretacji indywidualnych. Część z nich oznacza dodatkowe obowiązki dla podatników, a ich celem jest zapobieganie nadużyciom prawa podatkowego, jakiego mogą dopuścić się podatnicy przeprowadzający optymalizacje podatkowe z wykorzystaniem interpretacji podatkowych.

  • 28 maja 2018 r.
  • 187

Od 2016 r. duże zmiany w Ordynacji podatkowej – będą uproszczenia dla podatników

O interpretację podatkową będzie mogła wystąpić grupa podatników, zostaną wprowadzone trzy stawki odsetek za zwłokę – oto niektóre zmiany w Ordynacji podatkowej. Większość z nich wejdzie w życie 1 stycznia 2016 r. Ustawa została już opublikowana w Dzienniku Ustaw.

Jakub Rychlik, doradca podatkowy

Po uregulowaniu płatności dłużnik ma prawo zwiększyć koszty podatkowe

Podatnik, który zaliczył do kosztów uzyskania przychodów kwoty wynikające z faktury, a nie zapłacił należności w wymaganym terminie, ma obowiązek zmniejszyć koszty o kwotę wynikającą z tego dokumentu. Gdy ureguluje zobowiązanie wobec kontrahenta, przedsiębiorca może odpowiednio zwiększyć koszty.

Pytanie podatnika

O interpretację podatkową wystąpiła spółka, która zleciła wykonanie robót budowlanych firmie Y. Koszty zostały wycenione na 90.000 zł, na co firma Y wystawiła fakturę z terminem płatności 14 dni. Spółka (wnioskodawca) nie uregulowała jednak płatności w terminie. Wówczas firma Y wystawiła na rzecz spółki polecenie zapłaty z podaniem adresów i kont bankowych swoich wierzycieli.

Spółka zapytała ministra finansów, czy przejęte zobowiązania należy traktować tak samo jak niezapłacone faktury. Przedsiębiorca chciał też wiedzieć, czy do momentu przelania pozostałej sumy na konta wierzycieli firmy Y musi wyłączyć z kosztów podatkowych wartość niezapłaconych kwot.
Podatnik uważał, że nie ma podstaw do zmniejszenia kosztów podatkowych, ponieważ w poleceniu zapłaty nie było podanego terminu.

Odpowiedź ministra

Organ podatkowy przypomniał, że od 1 stycznia 2013 r. ustawodawca wprowadził do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) regulacje zmierzające do likwidacji tzw. zatorów płatniczych (art. 15b ustawy). W konsekwencji w przypadku nieuregulowania kwoty wynikającej z faktury (innego dokumentu) dłużnik – w określonych terminach – zobowiązany jest do korekty kosztów uzyskania przychodów. Organ podatkowy podkreślił, że w sprawie nie ma znaczenia to, że firma Y wystawiła na rzecz spółki polecenie zapłaty bez podania terminu dokonania zapłaty. Skoro w sierpniu podatnik uregulował część zobowiązania na 50.000 zł, to w tym miesiącu miał prawo zwiększyć koszty podatkowe o uregulowaną kwotę.

Pytanie do eksperta: W jakich sytuacjach nie trzeba korygować kosztów uzyskania przychodów?

  • 21 lutego 2014 r.
  • CIT

Pytanie do ministra finansów może złożyć pełnomocnik podatnika

Do złożenia wniosku o interpretację podatkową wystarczy pełnomocnictwo ogólne. Jeżeli z wewnętrznych przepisów organizacyjnych przedsiębiorstwa wynika, że dana osoba jest uprawniona do kontaktów z urzędnikami, nie jest wymagane odrębne pełnomocnictwo.

Naczelny Sąd Administracyjny w ustnym uzasadnieniu wyroku podkreślił, że do złożenia wniosku o interpretację indywidualną nie jest wymagane, aby osoba, która składa wniosek miała pełnomocnictwo szczególne dla tej czynności.

Pytanie do ministra finansów może złożyć pełnomocnik podatnika

Do złożenia wniosku o interpretację podatkową wystarczy pełnomocnictwo ogólne. Jeżeli z wewnętrznych przepisów organizacyjnych przedsiębiorstwa wynika, że dana osoba jest uprawniona do kontaktów z organami podatkowymi, nie jest wymagane odrębne pełnomocnictwo.

Sprawa, która była przedmiotem rozstrzygnięcia dotyczyła banku, który wystąpił do ministra finansów o udzielenie interpretacji indywidualnej dotyczącej ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

palec na ustach starszego pana - ciiiiii

"Milcząca" interpretacja pod lupą RPO i Trybunału Konstytucyjnego

Ordynacja podatkowa nie reguluje terminu doręczenia interpretacji indywidualnej podatnikowi. Zdaniem Rzecznika Praw Obywatelskich przepis wprowadzający tzw. „milczącą” interpretację nie zapewnia podatnikom bezpieczeństwa prawnego i narusza Konstytucję RP.

To wspólnik spółki jawnej ponosi wydatki za wydanie interpretacji

Pytanie:  Wspólnik spółki jawnej wystąpił o interpretację indywidualną dotyczącą przepisów PDOF. Otrzymał z Izby Skarbowej w imieniu Ministerstwa Finansów wydaną interpretację podatkową - niekorzystną - z którą się nie zgadza. Skierował sprawę do sądu o zmianę wydanej interpretacji. Czy opłata za wydanie interpretacji i koszty poniesione za wpis sądowy od złożonej skargi oraz koszty porady prawnej w tym skonstruowanie skargi, stanowią koszty uzyskania przychodu spółki tj. proporcjonalnie według udziałów dla każdego ze wspólników czy tylko dla tego wspólnika, który wystąpił o wydanie interpretacji?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.