faktura wewnętrzna WNT

Czy przedrostek PL przed NIP zobowiązuje nievatowca do rozliczania WNT

Pytanie: Czy posiadanie przez przedsiębiorcę (nievatowca) znaku PL przed NIP oznacza, że musi on obligatoryjnie rozpoznawać WNT i rozliczać VAT, pomimo nieprzekroczenia limitu 50.000 zł. Czy to go wyklucza z dobrowolnego uznania lub nieuznania WNT przy nieprzekroczeniu limitu?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy przedsiębiorca zarejestrowany dla celów WNT w VAT-UE musi rozliczać WNT, nawet jeśli nie przekroczył limitu 50.000 zł rocznie;
  • Jakie są obowiązki podatnika zwolnionego z VAT w przypadku posługiwania się przedrostkiem PL na fakturach.

Polecamy też:

Jak przeliczać faktury do rozliczenia WNT? Przykład z wyjaśnieniem

Import towarów z Wielkiej Brytanii a WNT

Wartość WNT uprawniająca do wyłączenia od VAT

Jaka stawka VAT przy sprzedaży towarów między trzema krajami

Jak podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego rozlicza WNT

Jak podatnik korzystający ze zwolnienia podmiotowego rozlicza WNT

Pytanie: Podatnik korzystający z podmiotowego zwolnienia z VAT zarejestrował się jako podatnik UE. Dokonał zakupu towaru z Włoch i otrzymał fakturę z 0% stawką VAT. Transakcja nie przekroczyła 50.000 zł. Czy podatnik musi złożyć deklarację VAT-8 i VAT-UE?
Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy.

Kiedy nabywca towaru powinien wykazać WNT

Pytanie: Spółka importuje towar z Wielkiej Brytanii. Organizacja i koszt transportu są po stronie sprzedawcy. Sprzedawca zleca usługę transportu firmie z Francji – aktywny VAT_UE. Czy w związku z powyższą transakcją spółka jako nabywca towaru powinna wykazać WNT?
Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Czy dokument reklamacyjny (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę

Pytanie: Strony uzgodniły, iż dokument reklamacyjny wystawiać będzie strona niemiecka i będzie to tzw. belastung. Data wystawienia bellastungu będzie datą zaraportowania uszkodzonego towaru (potwierdzonego zdarzenia gospodarczego). Czy spółka X w związku z zaistniałą reklamacją może przyjąć dokument klienta tzw. belastung (i nie musi wystawiać faktury korygującej do swojego dokumentu sprzedaży? Wcześniej spółka X wystawiła fakturę z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów. Czy Polska spółka, księgując dokument belastung – księguje go w kosztach reklamacyjnych i nie wykazuje do JPK? Czy dokument reklamacyjny wystawiony przez stronę niemiecką (belastung) stanowi podstawę do rozpoznania WNT przez polskiego sprzedawcę?
Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Jak prawidłowo ustalić obowiązek podatkowy przy WNT używanego środka transportu

Pytanie: Proszę o pomoc w prawidłowym ustaleniu obowiązku podatkowego w WNT używanego środka transportu i wypełnieniu deklaracji VAT-23. Dnia 26 września 2023 r. została dla nas wystawiona przez niemieckiego kontrahenta faktura sprzedaży używanego środka transportu – samochodu ciężarowego MAN TGS. Faktura została opłacona 27 września 2023 r. Na dzień 5 października 2023 r. została ustalona wizyta w niemieckim wydziale komunikacji, gdzie będą załatwiane formalności i wydawane tymczasowe tablice rejestracyjne, potrzebne w transporcie samochodu do Polski. Samochód będzie przyprowadzony przez naszego pracownika – kierowcę i jego przyjazd jest planowany na 6 października 2023 r. Wartość nabycia samochodu wg faktury z 26 września 2023 r. to 72.000 euro i taka wartość została zapłacona. W związku z powyższym proszę o pomoc i odpowiedź na pytania: 1) Z jakim dniem powinnam rozpoznać obowiązek podatkowy w WNT? Będzie to dzień wystawienia faktury, odbioru pojazdu, rejestracji w niemieckim urzędzie czy też przyprowadzenia samochodu do Polski? 2) Jeżeli obowiązek podatkowy powstanie z dniem wystawienia faktury, to czy mogę w deklaracji VAT-23 wskazać tymczasowy numer rejestracyjny wydany przez niemiecki urząd, czy też pozostawić pole puste? Nie zdążymy nadać samochodowi polskiego numeru rejestracyjnego przed upływem 14 dni od dnia wystawienia faktury. 3) Czy cena nabycia, jaką wskazujemy w deklaracji VAT-23 powinna być powiększona o koszt tymczasowych niemieckich tablic rejestracyjnych? Czy koszty polskiego ubezpieczenia, polskich tablic rejestracyjnych, tłumaczeń w jakiś sposób wpływają na cenę nabycia wskazywaną w VAT-23? 4) W deklaracji VAT-23 wskazujemy cenę nabycia w euro – a jak to się ma do ustalenia wartości zobowiązania podatkowego i wpłaty do urzędu? Czy przeliczamy cenę nabycia wg średniego kursu z dnia poprzedzającego dzień powstania obowiązku podatkowego i wpłacamy podatek VAT do urzędu skarbowego z oznaczeniem formularza VAT-23? A jeśli do ceny nabycia wliczamy również opłaty z niemieckiego urzędu, to opłaty przeliczamy według tego samego kursu czy według kursu z dnia poprzedzającego dzień poniesienia opłat w urzędzie? 5) Proszę o weryfikację poprawności ujęcia WNT środka transportu w JPK V7_M: fakturę zakupu ujmujemy jak każde WNT w pozycjach 23 i 24 oraz dodatkowo wartość podatku należnego w pozycji 35, w JPK V7_M za miesiąc, w którym powstał obowiązek podatkowy?
Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Jak rozliczyć zakup oprogramowania do urządzenia, którego nabycie stanowiło WNT

Pytanie: Użytkujemy niedawno zakupione urządzenie produkcyjne w UE, którego oprogramowanie zostało aktualnie poprawione – zmienione przez dostawcę urządzenia pod nasze dodatkowe potrzeby. W związku z powyższym, jak należy dokonać rozliczenia zakupu modyfikacji oprogramowania do urządzenia produkcyjnego – jako dostawę WNT czy import usług?
wnt

Sprawdź, jak rozliczać wewnątrzwspólnowe nabycie towaru (WNT). Podcast

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów (WNT) to nabycie prawa do rozporządzania jak właściciel towarami, które w wyniku dokonanej dostawy są wysyłane lub transportowane na terytorium Polski z innego państwa członkowskiego UE. Poznaj zasady dotyczące rozliczania WNT.

Korzyści 

Z podcastu dowiesz się:

  • Jakie warunki muszą być spełnione, aby doszło do WNT;
  • Jak rozliczać VAT w związku z wewnątrzwspólnowym nabyciem towaru.

Oglądaj szkolenie online:

Polecamy porady ekspertów dotyczące rozliczania VAT przy WNT:

Zasady wystawiania VAT marża

Uwaga! Zmiana w VAT dotycząca WNT

13 lutego 2023 r. weszły w życie zmiany wprowadzone ustawą z 9 grudnia 2021 r. o zmianie ustawy o podatku akcyzowym oraz niektórych innych ustaw. Może być ona istotna dla niektórych podatników dokonujących WNT.

Zakup zagranicznego towaru z magazynu w Polsce – czy to WNT

Pytanie: Towar zakupiony on-line od firmy z siedzibą w Dublinie, która ma w Polsce magazyn. Magazyn ten nie jest zakładem w rozumieniu prawa podatkowego. Czy jeśli towar w momencie zakupu był w Polsce, a faktura jest wystawiona przez sprzedawcę z Irlandii, to czy jest to WNT? Sprzedawca irlandzki nie posiada numeru VAT UE i nie jest podatnikiem VAT w Irlandii.

Niezłożenie WNT awykreślenie podatnika z rejestru VAT-UE

Pytanie: Czy w przypadku braku WNT przez 3 miesiące można złożyć zerową informację podsumowującą? Czy czynność ta spowoduje przerwanie biegu automatycznego wykreślenia z VAT UE?

Czy WNT obejmuje darmowe towary

Pytanie: Spółka, podatnik VAT-UE czynny, zakupiła od kontrahenta z UE towar. Faktura i towar przyszły 20 marca 2022 roku. Kontrahent zagraniczny postanowił jednak część tej dostawy przekazać za darmo (jako gratis). I tego samego dnia wystawił korektę ilościową i wartościową. Efektem opisanej sytuacji jest posiadanie przez spółkę określonej ilości sztuk towaru, która po połączeniu faktury i korekty ma wartość 0,00 EUR. Jaką wartość transakcji należy wykazać jako WNT (czy z faktury pierwotnej, gdyż tyle towaru fizycznie wpłynęło do spółki, czy jako saldo obu dokumentów faktury i korekty)?

Rozliczenie VAT od podatnika z Polski przebywającego na terenie Niemiec

Pytanie: Witam, proszę o informację jak rozliczyć w ewidencji VAT nabycie towaru od podatnika z Polski, który w chwili zakupu był na terytorium Niemiec. Po zakupie firma przetransportowała towar do Polski. Sprzedawca polski wystawił fakturę NP.

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. O czym warto pamiętać przy jej rozliczaniu

Transakcje wewnątrzwspólnotowe muszą być ujmowane w księgach rachunkowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną na konta pozwalające na ustalenie przychodów w przypadku WDT i kosztów nabytych towarów w przypadku WNT.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.