faktura wewnątrzwspólnotowa

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy import?

Pytanie: Jak rozliczyć zakup towarów od kontrahenta z UE (faktura z francuskim nr VAT UE) w sytuacji, gdy towary są przewożone do Polski bezpośrednio z oddziału kontrahenta w kraju spoza UE (Wielka Brytania)? Za transport z Wielkiej Brytanii do Polski odpowiada kontrahent francuski. Firma z Francji wystawiła fakturę za towar ze stawką VAT 0%. Czy jest to wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy import?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Od czego zależy zakwalifikowanie transakcji jako wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów czy też import?

Polecamy też:

Jakie warunki muszą być spełnione, aby doszło do wewnątrzwspólnotowego nabycia

Jakie warunki muszą być spełnione, aby doszło do wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów od podatnika spoza UE

Pytanie: Firma, którą rozliczam, zajmuje się handlem maszynami budowlanymi. Zakupiła maszynę od firmy z Libanu. Maszyna ta jednak nie była w Libanie, tylko stała na terenie Niemiec. Z Niemiec przyjechała do Polski. Na fakturze sprzedawca nie podał swojego nr. VAT UE. Zakładam, że nie jest zarejestrowany w Niemczech do celów VAT. Czy w związku z tym, że odbył się transport na terenie Unii, a sprzedawca jest z kraju poza Unią, wystąpi u kupującego obowiązek rozliczenia WNT?
Jak rozliczyć naprawę reklamacyjną maszyny sprzedanej wewnątrzwspólnotowo, zleconą innej firmie

Jak rozliczyć naprawę reklamacyjną maszyny sprzedanej wewnątrzwspólnotowo, zleconą innej firmie

Pytanie: Jesteśmy polską spółką z o.o. zarejestrowaną do VAT UE. Zbudowaliśmy maszynę i sprzedaliśmy (WDT) ją do kontrahenta niemieckiego. On natomiast sprzedał ją do Bośni. Okazało się, że pompa w sprzedanej maszynie zepsuła się i trzeba ją wysłać do naprawy. Firma niemiecka odebrała tę pompę z Bośni i przetransportowała do siebie (do Niemiec). Natomiast nasz kierowca odebrał tę pompę z Niemiec i zawiózł ją do naprawy do polskiej firmy, której nasza firma zleciła naprawę. Po naprawie nasz kierowca odebrał pompę i bezpośrednio zawiózł ją do niemieckiego kontrahenta, skąd wyruszy w dalszą drogę, ale transportem zorganizowanym przez firmę niemiecką. Faktura za naprawę będzie wystawiona na naszą firmę (ponieważ firma, która naprawia pompę, dostała zlecenie od nas). My chcemy wystawić fakturę obciążającą firmę niemiecką za naprawę wraz z kosztami transportu. Co z VAT w takiej sytuacji? Czy całość możemy potraktować jako odwrotne obciążenie?
Jak przeliczać kwoty waluty obcej na fakturze zbiorczej

Jak przeliczać kwoty waluty obcej na fakturze zbiorczej

Pytanie: Mam do wystawienia fakturę sprzedaży obejmującą kilka dostaw. Faktura ma być wystawiona w euro, a VAT w złotówkach (stawka 23%). Program księgowy wystawia mi fakturę zbiorczą, ale data wystawienia jest równa dacie sprzedaży (bez dat poszczególnych dostaw), co powoduje przeliczenie VAT po kursie NBP z dnia poprzedzającego wystawienie faktury. Moim zdaniem taka faktura nie jest prawidłowa i nie chcę jej przekazywać w takiej formie. Czy mam rację?
Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski.

Jak poprawnie rozliczać VAT w przypadku nabycia towaru wewnątrzwspólnotowego

Wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów oznacza przywóz towarów z obszaru Unii Europejskiej na terytorium Polski. Stanowi ono lustrzane odbicie wewnąrzwspólnotowej dostawy towarów. Jest to więc nic innego jak zakup towaru od firmy z innego państwa członkowskiego UE. Jak zatem należy poprawnie rozliczać VAT w przypadku nabycia towaru wewnątrzwspólnotowego?

Prowadzę spółkę z o.o. płatnika VAT. Chcę zakupić pisklęta z wylęgarni w Czechach, przywieźć je do Polski i tego samego dnia (najpóźniej następnego dnia) sprzedać je

Wewnątrzwspólnotowe nabycie piskląt dokonywane w celu dokonania ich wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów

Pytanie: Prowadzę spółkę z o.o. płatnika VAT. Chcę zakupić pisklęta z wylęgarni w Czechach, przywieźć je do Polski i tego samego dnia (najpóźniej następnego dnia) sprzedać je klientowi z Niemiec, który przyjedzie po nie i formalnie wywiezie do Niemiec (faktura, CRM, papiery weterynaryjne). Czy w związku z tym muszę zapłacić VAT za wwiezione z Czech pisklęta? Jeśli zapłacę VAT, to nie będę mogła go odliczyć, bo Niemcom sprzedaję co trzy tygodnie pisklęta wylęgnięte w Polsce z VAT 0%, ponieważ wywożą je z Polski i to oni odprowadzają VAT w Niemczech za ten towar. Chciałabym wwieźć bez płacenia i naliczania VAT, czyli zawsze ze stawką 0%.
Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. 
Ważna jest prawidłowa ewidencja

Wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów. 
Ważna jest prawidłowa ewidencja

Transakcje wewnątrzwspólnotowe muszą być ujmowane w księgach rachunkowych zgodnie z ich treścią ekonomiczną. Właściwa ewidencja jest bowiem niezbędna przy ustalaniu przychodów w przypadku WDT i kosztów nabytych towarów w przypadku WNT.

Spółka w kwietniu br. nabyła samochód ciężarowy do 3,5 tony od niemieckiego kontrahenta będącego płatnikiem podatku od wartości dodane

Jak wykazać w pliku JPK_VAT wewnątrzwspólnotowe nabycie środka transportu?

Pytanie: Spółka w kwietniu br. nabyła samochód ciężarowy do 3,5 tony od niemieckiego kontrahenta będącego płatnikiem podatku od wartości dodanej. Uzyskano z urzędu skarbowego zaświadczenie o zwolnieniu z akcyzy. Złożono w urzędzie skarbowym VAT-23 w terminie 14 dni od daty powstania obowiązku podatkowego i uiszczono należny VAT. Wartość samochodu 55.000 euro. Do VAT przeliczono wartość, stosując średni kurs NBP z dnia poprzedzającego datę wystawienia faktury. Jak wykazać transakcję i odprowadzony VAT w pliku JPK_V7 składanym do 25. dnia następującego po okresie rozliczenia? W jakich pozycjach deklaracji powinien być wykazany podatek należny i naliczony?

Jak rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego?

Jak rozliczyć wewnątrzwspólnotowe nabycie samochodu osobowego?

Pytanie: Spółka kupiła używany (powyżej roku) samochód osobowy z Austrii, opłaciła akcyzę, sporządziła VAT-23 oraz zapłaciła VAT, ponieważ na informacji podatkowej wyjaśniono, że tak należy zrobić i później w JPK_VAT będzie można sobie ten VAT rozliczyć. Czy w JPK ujmować zakup samochodu po stronie VAT naliczonego i należnego. Jeżeli tak, to w jaki sposób ten zapłacony VAT odliczyć?

Uproszczone rozliczanie wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych

Uproszczone rozliczanie wewnątrzwspólnotowych transakcji trójstronnych

Transakcje łańcuchowe charakteryzują się bezpośrednią dostawą towaru od pierwszego podmiotu w łańcuchu do ostatniego, podczas gdy faktura dotycząca dostawy „przechodzi” przez każdy podmiot w łańcuchu. Szczególną formą transakcji łańcuchowych są transakcje trójstronne, które są związane ze szczególnymi wymogami w zakresie dokumentacji oraz rozliczenia VAT. O tym, jakie to wymogi i jakie są konsekwencje braku przestrzegania formalności związanych z transakcjami trójstronnymi, wskazał Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej w wyroku o sygn. akt C-247/21.

Jak skorygować wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

Jak skorygować wewnątrzwspólnotowe nabycie towarów

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta unijnego korektę zakupu WNT, data wystawienia dokumentu to styczeń 2022 roku. W grudniu 2022 roku okazało się, że ta korekta nabycia WNT nie została zarejestrowana i nie została zaksięgowana w styczniu 2022 roku, a więc także nie została ujęta w ewidencji JPK_VAT i w deklaracji VAT-UE za styczeń 2022 roku. Jak teraz należy zaksięgować taką korektę unijnego zakupu WNT (jaki miesiąc księgowania) i jak zależy dokonać korekty JPK_VAT (co wykazać w VAT naliczonym i należnym)?

Korekta wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów

Pytanie: Otrzymaliśmy od kontrahenta unijnego korektę zakupu WNT, data wystawienia dokumentu to styczeń 2022 roku. W grudniu 2022 roku okazało się, że ta korekta nabycia WNT nie została zarejestrowana i nie została zaksięgowana w styczniu 2022 roku, a więc także nie została ujęta w ewidencji JPK_VAT i w deklaracji VAT-UE za styczeń 2022 roku. Jak teraz należy zaksięgować taką korektę unijnego zakupu WNT (jaki miesiąc księgowania) i jak zależy dokonać korekty JPK_VAT (co wykazać w VAT naliczonym i należnym)?

Stawki VAT właściwe dla dostaw towarów stanowiących wewnątrzwspólnotową sprzedaż towarów na odległość

Pytanie: Moja firma jest zarejestrowana w UE rozlicza się w systemie e-commerce (prowadzi sprzedaż w Amazonie), ale sprzedaje przez Allegro lub po prostu sprzedaje przez telefon lub internet do kontrahenta zagranicznego, ale osoby fizycznej. Jaka stawka VAT obowiązuje -  polska czy danego kraju, do którego idzie wysyłka towaru? W większości są to sumy w wysokości ok. 150 euro, drobne części samochodowe.

Obniżona do 0% stawka VAT od 1 lutego 2022 r. a wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów

Pytanie: Firma handlowa sp. z o. o. mająca siedzibę w Polsce zamierza sprzedawać artykuły spożywcze (warzywa, owoce mięso) do firmy słowackiej (na terenie Słowacji). Jak rozliczyć sprzedaż hurtową takich artykułów spożywczych, czy będzie to WDT ze stawką 0%? Czy do takiej transakcji wymagane są jakieś zezwolenia?

Archiwalny Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 października 2021 r. w sprawie wystawiania faktur (Dz.U. z 2021 r., poz. 1979)

  • 2 listopada 2021 r.
  • VAT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.