eksploatacja samochodu

Wydatki na samochód osobowy w firmie – koszty uzyskania przychodu i VAT

Wydatki na samochód osobowy w firmie – ujęcie podatkowe i księgowe

Koszty związane z pojazdami i ich eksploatacją stanowią jedną z najczęściej występujących pozycji kosztowych. Wydatki takie pojawiają się niemal w każdym przedsiębiorstwie, co wprost wynika chociażby z charakterystyki działalności gospodarczej. Samochód jest najbardziej wygodną, a często niezastąpioną opcją dojazdu na spotkanie z kontrahentem, szkolenie, czy chociażby na wizytę w urzędzie. Jednocześnie rozliczenie podatkowe wydatków na samochód należy do najbardziej skomplikowanych. W tekście znajdziesz najważniejsze zasady związane z rozliczaniem kosztów samochodowych, a także przykłady księgowań.

Zgodnie z ogólną zasadą nie uważa się za koszty uzyskania przychodów odpisów z tytułu zużycia samochodu osobowego, dokonywanych według zasad określonych w ustawach o podatku dochodowym, w części ustalonej od wartości samochodu przewyższającej kwotę:

  • 225.000 zł - w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem elektrycznym oraz w przypadku samochodu osobowego będącego pojazdem napędzanym wodorem,
  • 150.000 zł - w przypadku pozostałych samochodów osobowych.

Zawartość początkową środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, uważa się w razie odpłatnego nabycia - cenę ich nabycia. Z kolei za cenę nabycia uważa się:

>       kwotę należną zbywcy,

>       powiększoną o koszty związane z zakupem naliczone do dnia przekazania środka trwałego lub wartości niematerialnej i prawnej do używania, (a w szczególności o koszty transportu, załadunku i wyładunku, ubezpieczenia w drodze, montażu, instalacji i uruchomienia programów oraz systemów komputerowych, opłat notarialnych, skarbowych i innych, odsetek, prowizji), oraz

>       pomniejszoną o podatek od towarów i usług, z wyjątkiem przypadków, gdy zgodnie z odrębnymi przepisami podatek od towarów i usług nie stanowi podatku naliczonego albo podatnikowi nie przysługuje obniżenie kwoty należnego podatku o podatek naliczony albo zwrot różnicy podatku w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.

>       W przypadku importu cena nabycia obejmuje cło i podatek akcyzowy od importu składników majątku.

Wydatki na samochód firmowy a VAT

W odniesieniu do samochodów osobowych należy przy tym zwrócić na szczególne regulacje wynikające z ustawy o podatku od towarów i usług (dalej: ustawą o VAT).

Zgodnie z ustawą o VAT w przypadku wydatków związanych z pojazdami samochodowymi kwotę podatku naliczonego, stanowi 50% kwoty podatku:

  • wynikającej z faktury otrzymanej przez podatnika;
  • należnego z tytułu:
    • świadczenia usług, dla którego podatnikiem jest ich usługobiorca,
    • dostawy towarów, dla której podatnikiem jest ich nabywca,
    • wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów;
    • należnego, w przypadku procedury uproszczonej w imporcie (rozliczanie VAT w deklaracji – art. 33a ustawy o VAT);
    • wynikającej z otrzymanego dokumentu celnego, deklaracji importowej, oraz z decyzji naczelnika urzędu celno-skarbowego.
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się, jak księgować koszty:

  • amortyzacji samochodów osobowych;
  • leasingu oraz czynszu najmu samochodów;
  • poszczególnych ubezpieczeń związanych z samochodami;
  • eksploatacyjne samochodów poniesione w kraju i za granicą.

Poznasz wskazówki eksperta, jak rozliczać wydatki na samochód w firmie. Dowiesz się, ile możesz zaliczyć do kosztów podatkowych.

Polecamy też:

Zmiana sposobu wykorzystywania leasingowanego samochodu a VAT

Sprawdź, jak udokumentować sprzedaż samochodu

Amortyzacja samochodu otrzymanego w darowiźnie

Wykorzystywanie samochodu firmowego do celów prywatnych przez prezesa – skutki podatkowe

Agencja PR odliczy 50% VAT wydatków związanych z eksploatacją samochodów

Pytanie:  Jesteśmy agencją PR-eventową, która zajmuję się przygotowywaniem różnego rodzaju konferencji, wydarzeń, itp. Bardzo często wśród naszych klientów znajdują się firmy z branży motoryzacyjnej, dla których organizujemy różnego rodzaju konferencje. Na wydarzeniach tych obecne są samochody, co do których to my (na prośbę klienta) ponosimy wydatki. Samochody te są transportowane na miejsce wydarzenia, tankowane, aby uczestnicy konferencji mogli skorzystać z jazd próbnych, sprzątane w środku, myte. Kupowane są też  do nich różne akcesoria, np.:  typu środki czystości, odświeżacze, prostowniki itp. Wszystkie faktury są wystawiane na naszą spółkę oraz w pełni opodatkowane VAT. Nasza firma koszty, natomiast potem dokonujemy refakturowania jedną fakturą zbiorczą na naszego klienta tytułem: „Organizacja wydarzenia”. Jak w opisanej sytuacji powinniśmy rozliczać VAT w związku  wydatkami od tych aut? Czy możemy odliczać podatek w 100%? 

Wspólnicy spółki cywilnej odliczą VAT od usług związanych z eksploatacją aut

Pytanie:  Wspólnicy spółki cywilnej użytkują w prowadzonej działalności swoje prywatne samochody osobowe. Nie zostały one wprowadzone do środków trwałych. Czy mogą oni rozliczać 50% wartości VAT  od przeglądów, zakupu części, oleju itp.? Prowadzą oni tzw. kilometrówkę związaną z wykorzystaniem samochodów w działalności gospodarczej.

50% odliczanie VAT w związku z eksploatacją samochodów

Pytanie:  Wspólnicy spółki cywilnej użytkują w prowadzonej działalności swoje prywatne samochody osobowe. Nie zostały one wprowadzone do środków trwałych. Czy mogą oni rozliczać 50% wartości VAT od przeglądów, zakupu części, oleju itp. Osoby te prowadzą kilometrówkę związaną z wykorzystaniem samochodów do działalności gospodarczej. Proszę o podanie przykładu możliwości zaliczenia wydatków zarówno do rozliczeń podatku dochodowego (księga przychodów i rozchodów), jak i rozliczeń podatku VAT.

Wydatki związane z eksploatacją samochodów mogą być kosztem

Przedsiębiorca może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki ponoszone w związku z wykorzystywaniem samochodów stanowiących środki trwałe w firmie. A co, jeżeli pojazd jest używany do celów prywatno-służbowych? Sprawdźmy.

Chodziło o przedsiębiorcę, który prowadzi działalność gospodarczą polegającą m.in. na kierowaniu i nadzorowaniu robót budowlano-montażowych w branży instalacji sanitarnych. Z taką pracą wiąże się konieczność dojazdu do miejsca prowadzenia robót, miejsc wykonywania niezbędnych oględzin i składania ofert. Siedziba firmy jest zarejestrowana w miejscu zamieszkania. i stąd realizowane są wszystkie wyjazdy.

Przedsiębiorca kupił samochód osobowy, który jest środkiem trwałym w firmie. Pojazd jest wykorzystywany dla celów związanych z prowadzoną działalnością gospodarczą, co jest potwierdzone ewidencją przebiegu pojazdu. Podatnik ma też drugi samochód firmowy stanowiący środek trwały firmy, który jest wykorzystywany do celów prywatno-służbowych.

Wątpliwości dotyczyły tego,czy w przedstawionej sytuacji, odpisy amortyzacyjne od obydwu środków trwałych będą stanowiły koszt uzyskania przychodu w pełnej wysokości, skoro na gruncie ustawy o VAT podatnik zadeklarował użytek prywatno-służbowy jednego z samochodów.

  • 19 stycznia 2015 r.
  • PIT

Wydatki na używanie i eksploatację samochodu stanowią koszt podatkowy

Pytanie:  Chcę założyć firmę. Moim narzędziem pracy będzie telefon i samochód - telefon przepiszę na firmę i będę brutto wliczać w koszty (nie będę podatnikiem VAT), natomiast samochód przekażę w używanie firmy i zastosuję kilometrówkę. Które wydatki związane z używaniem i eksploatacją samochodu mogę wliczyć w koszty?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.