dostawa towarów poza terytorium kraju

W którym momencie rozpoznajemy sprzedaż poza terytorium kraju

W którym momencie rozpoznajemy sprzedaż poza terytorium kraju

Pytanie: Podatnik Polski dokonuje sprzedaży towarów, które znajdują się w Uzbekistanie. Towar transportowany jest przez Turcję, a odbiorcą docelowym jest podatnik portugalski. Faktura wystawiona przez podatnika polskiego jest bezpośrednio na nabywcę w Portugalii. Podatnik portugalski dokonuje odbioru towaru bezpośrednio w porcie i rozlicza swoje nabycie jako import towarów. Podatnik polski odpowiada za towar do portu w Portugali, zgodnie z warunkami umowy. W którym momencie rozpoznajemy sprzedaż poza terytorium kraju? Czy w momencie wystawienia faktury? Czy w momencie odbioru towaru przez kontrahenta z Portugalii? W jakim momencie wykazujemy tę transakcję w deklaracji VAT? Czy ta transakcja powinna być rozpoznana jako sprzedaż poza terytorium kraju?

Opodatkowanie dostawy towarów transportowanych z Uzbekistanu do Portugalii – jak wykazać w JPK

Pytanie: Podatnik polski dokonuje sprzedaży towarów, który znajdują się w Uzbekistanie. Towar transportowany jest przez Turcję, a odbiorcą docelowym jest podatnik portugalski. Faktura wystawiona przez podatnika polskiego bezpośrednio na nabywcą w Portugalii. Podatnik portugalski dokonuje odbioru towaru bezpośrednio w porcie i rozlicza swoje nabycie jako import towarów. Podatnik polski odpowiada za towar do portu w Portugali zgodnie z warunkami umowy. W którym momencie rozpoznajemy sprzedaż poza terytorium kraju? Czy w momencie wystawienia faktury? Czy w momencie odbioru towaru przez kontrahenta z Portugalii? W jakim monecie wykazujemy tą transakcję w deklaracji VAT? Czy ta transakcja powinna być rozpoznana jako sprzedaż poza terytorium kraju?

W świetle polskich przepisów VAT dokonywane przez podatników dostawy towarów dzielą się na cztery rodzaje. Są to dostawy towarów na terytorium kraju, dostawy towarów poza terytorium kraju, wewnątrzwspólnotowe dostawy towarów, eksport towarów.

Cechą charakterystyczną wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów oraz eksportu towarów jest wysyłanie lub transportowanie towarów między, odpowiednio, Polską a innym państwem członkowskim (wewnątrzwspólnotowa dostawa towarów – zob. art. 13 ust. 1 ustawy o VAT) oraz Polską a terytorium poza Unią Europejską (eksport towarów – zob. art. 2 pkt 8 ustawy o VAT).

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak rozliczyć na potrzeby VAT opodatkowanie dostawy towarów transportowanych z Uzbekistanu do Portugalii.

Polecamy też:

Świadczenie usług poza terytorium kraju a proporcja VAT dla celów odliczeń częściowych

Rozliczenie dostawy towarów wysyłanych poza Unię Europejską

Opodatkowanie dostaw towarów wysyłanych z Austrii bezpośrednio do Islandii

Jaka stawka VAT przy sprzedaży towarów między trzema krajami?

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej.

Miejsce dostawy, transakcji łańcuchowej i ruchomej a Incoterms 2023

Incotermsy to międzynarodowe choć prywatne regulacje wyznaczające standardy wymiany handlowej. Przede wszystkim regulują one kwestie ponoszenia kosztów, odpowiedzialności i ryzyka dostawcy i odbiorcy (nie tylko eksportera i importera. I to właśnie kwestia przejścia ryzyka pomiędzy wskazanymi podmiotami niestety wciąż (mimo wielu nowelizacji przepisów podatkowych) wpływać może na kraj opodatkowania VAT, co formalnie nazywa się miejscem dostawy towarów. Szczególne trudności sprawia ta kwestia przy dostawach łańcuchowych.

Dostawy towarów poza terytorium Polski

Pytanie:  Spółka A wynajmuje urządzenie od spółki B (kontrahent z Polski). Następnie spółka A podnajmuje to urządzenie firmie C (kontrahentowi unijnemu węgierskiemu). W umowie najmu nie jest zaznaczone, że po zakończonej umowie urządzenie ma zostać sprzedane. Kontrahent C chce kupić urządzenie. Spółka B sprzedaje urządzenie spółce A, a następnie spółka A sprzedaje firmie C. Jak powinna być opodatkowana sprzedaż, z jakimi stawkami podatku powinna otrzymać fakturę spółka A od spółki B? I jak powinna opodatkować spółka A sprzedaż kontrahentowi C? Urządzenie jest na Węgrzech i nie będzie przemieszczone do Polski po zakończonej umowie najmu. Czy spółka A po zakończonej umowie podnajmu powinna rozpoznać WDT?

Przedsiębiorca zarejestrowany jako niemiecki podatnik VAT rozlicza podatek w Polsce

Pytanie:  Polski podmiot osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarcza (KPiR, VAT, VAT UE)prowadzi działalność handlową na terenie UE i nie tylko. W związku z dużym zainteresowaniem towarem na rynku niemieckim towarem postanowił on zgłosić się do niemieckiego urzędu skarbowego i wystąpić o niemiecki NIP UE. Procedura trwała ponad 6 miesięcy. W grudniu na konto w Niemczech wpłynęły pierwsze pieniądze za sprzedany towar, więc podatnik wykazał sprzedaż w deklaracji VAT ze stawką 23%, a ponieważ sprzedaż była dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, zaewidencjonowała ją na kasie fiskalnej. W marcu 2015 r. podatnik otrzymał decyzję że niemiecki urząd skarbowy nadał mu NIP i to od grudnia 2014 r. i powinien się rozliczyć z VAT na terenie Niemiec. Co w takiej sytuacji powinien teraz zrobić przedsiębiorca, gdy VAT odprowadził już do urzędu w Polsce? Dodam, że sprzedawane przez podatnika do Niemiec towary, są wysyłane z Polski za pośrednictwem usług kurierskich albo pocztowych, wraz z NIP niemieckim.

Zakup gazu bez obowiązków w VAT

Pytanie:  Jeżeli spółka z o.o. zakupi LPG pochodzenia rosyjskiego od spółki austriackiej na warunkach DAP - granica białorusko-polska (Brześć - bez przekroczenia polskiej granicy) i sprzeda spółce polskiej na takich samych zasadach (granica białorusko-polska / Brześć - bez wykonania jakichkolwiek czynności) ma jakiś obowiązek w VAT z tytułu tej transakcji? Odbiorca wprowadza towar na polski obszar celny.

Odliczenie VAT od czynności opodatkowanych poza terytorium kraju

Pytanie:  Czy podatnik, który wykazuje wyłącznie dostawę towarów i świadczenie usług poza terytorium kraju czyli poz. 11 i 12 deklaracji VAT-7, ma prawo do odliczenia podatku naliczonego?

Czy dostawa towarów oraz świadczenie usług poza terytorium kraju, uprawnia do odliczenia VAT od dokonanych zakupów? Sprawdź.

Dostawa towarów z Korei do USA a obowiązki w zakresie VAT

Pytanie:  Otrzymaliśmy zamówienie z niemieckiej firmy na dostawę części samochodowych. Towar dostarczyć mamy do firmy znajdującej się w USA, a fakturę wystawić na niemiecką firmę. Nasza firma części te importuje z Korei. W związku z powyższym dostawa mogłaby być zrealizowana bezpośrednio z Korei do USA. Firma koreańska wystawi dla naszego podmiotu fakturę za towar, a my powinniśmy wystawić fakturę dla kontrahenta z Niemiec. Jak powinniśmy potraktować tą sprzedaż w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług? W którym momencie powstaje obowiązek podatkowy i w której pozycji deklaracji VAT wykazać tego rodzaju sprzedaż?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.