darowizna podatek

Księgowanie darowizn w postaci instrumentów muzycznych dla strażaków i domu kultury

Pytanie: Gmina zakupiła z własnych środków a następnie umową darowizny przekazała pozostałe środki trwałe (instrumenty muzyczne) dla Ochotniczej Straży Pożarnej i Gminnego Ośrodka Kultury. Zakup zaksięgowano na kontach WN 401 i 013 Ma 201 i 072. Jak powinien wyglądać zapis umowy darowizny dla tych instytucji? Czy odpowiednie będzie tutaj wykorzystanie konta 761?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak prawidłowo zaksięgować darowiznę w postaci instrumentów muzycznych dla straży pożarnej i ośrodka kultury?

Polecamy też:

Dowiedz się, czy przekazanie nieruchomości jako darowizny na rzecz fundacji rodzinnej podlega opodatkowaniu VAT

Przekazanie lokali na rzecz fundacji rodzinnej jako darowizna może mieć istotne konsekwencje podatkowe, zwłaszcza w zakresie VAT. Czy taka darowizna oznacza konieczność skorygowania wcześniej odliczonego podatku? A jeśli tak, to w jakim okresie należy to zrobić? Dowiesz się, kiedy przekazanie nieruchomości podlega opodatkowaniu oraz w jakich przypadkach korekta odliczonego podatku jest konieczna. Sprawdź możliwe scenariusze działania.

Darowizna samochodu przez współmałżonków prowadzących osobne działalności

Pytanie: Podatnik otrzymał od matki w darowiźnie samochód osobowy o wartości 130.000 zł. W lutym 2024 r. przekazał ten samochód do swojej działalności i wprowadził go do środków trwałych. Samochód ten nie był wcześniej używany w żadnej działalności i nie był amortyzowany. Podatnik prowadzi pełne księgi rachunkowe, naliczana jest co miesiąc amortyzacja lecz odpis jest zaliczany do kosztów tylko bilansowo i nie stanowi kosztów uzyskania przychodów (koszt niepodatkowy) z uwagi na fakt otrzymania go w darowiźnie. Samochód był używany do celów mieszanych (od wydatków eksploatacyjnych odliczano VAT 50% i zaliczano 75% do KUP). Podatnik chce przekazać samochód żonie, która chce go wprowadzić do swojej odrębnej działalności. W jakiej formie można dokonać takiego przekazania (darowizna czy sprzedaż)? Jak powinno wyglądać przekazanie tego samochodu na gruncie PIT i VAT (oboje małżonków są podatnikami VAT)?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć kilkukrotną darowiznę samochodu w ramach rodziny, której członkowie prowadzą osobne działalności gospodarcze?

Polecamy też:

Czy darowizna pompy dla OSP jest opodatkowana VAT

Czy darowizna pompy dla OSP jest opodatkowana VAT

Pytanie: Jesteśmy podatnikami VAT i płatnikami CIT-u Estońskiego. Ochotnicza straż zwróciła się do nas o sfinansowanie zakupu pompy za kwotę 8.000 zł. Zastanawiamy się, czy lepiej zakupić pompę i przekazać strażakom, czy może na ich pisemny wniosek przekazać darowiznę finansową? Co z VAT?

Wykup, darowizna i sprzedaż samochodu – czy można uniknąć podatku?

Pytanie: Prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą opodatkowany ryczałtem i będący podatnikiem VAT, chce wykupić auto z leasingu firmowego na siebie. Planuje nie wprowadzać faktury za zakup samochodu do ewidencji środków trwałych, tylko przerejestrować na osobę fizyczną (właściciela JDG). Czy przekazując samochód darowizną na córkę, która po upływie pół roku sprzeda samochód, nie będzie musiał podatku?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak uniknąć podatków przy sprzedaży auta, po wcześniejszym wykupie z leasingu?
  • Czy darowizna jest lepszym rozwiązaniem niż sprzedaż auta - dlaczego?

Polecamy też:

Przekazanie samochodu córce po wycofaniu auta z działalności

Pytanie: Posiadam samochód osobowy będący środkiem trwałym jednoosobowej firmy, użytkowano go przez okres 3 lat. W kosztach firmy jest amortyzacja samochodu, odliczono też 50% podatku VAT naliczonego przy zakupie tego samochodu. Wartość tego samochodu powyżej 100 tys. zł W tej chwili planuję wycofanie tego samochodu z działalności na potrzeby osobiste i darowanie tego samochodu córce. Córka będzie używała ten samochód co najmniej 6 miesięcy. Jakie skutki podatkowe wywoła taka operacja w podatku VAT i PIT

Wycofanie samochodu na cele prywatne z firmy stanowi dostawę towaru opodatkowaną VAT, jeśli przy jego nabyciu podatnikowi przysługiwało prawo do odliczenia VAT naliczonego. Jeśli zatem była możliwość odliczenia VAT naliczonego z uwagi na zamiar wykorzystywania samochodu do działalności gospodarczej opodatkowanej, to jego wycofanie jest opodatkowane VAT.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy wycofanie samochodu z działalności podlega VAT?
  • Czy darowizna samochodu córce podlega PIT?

Polecamy też:

Odliczenie darowizny od dochodu przez spółkę

Pytanie: Spółka z o.o. przekazała darowiznę na rzecz fundacji. Czy może odliczyć od dochodu taką darowiznę?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czy spółka może odliczyć darowiznę od dochodu?
  • Jakie warunki musi spełnić, żeby skorzystać z odliczenia darowizny?

Polecamy też:

Jak zgłosić darowiznę wypłacaną w ratach?

Jak zgłosić darowiznę wypłacaną w ratach?

Pytanie: Podatnik zawarł ze swoim synem umowę darowizny pieniężnej, która będzie wypłacona w ratach. Czy w takim przypadku znajdzie zastosowanie wyrok NSA z 17 maja 2016 r. o sygn. II FSK 941/14, w którym obowiązek podatkowy powstaje w momencie otrzymania ostatniej raty darowizny. Czyli obowiązek zgłoszenie darowizny do urzędu skarbowego powstanie w terminie 6 miesięcy od daty ostatniego przelewu?

Jak wygląda sytuacja odnośnie do podatku dochodowego, VAT-u i niezamortyzowanej części samochodu?

Konsekwencje darowizny pojazdu samochodowego stanowiącego środek trwały w VAT i PIT

Pytanie: Podatnik w 2022 roku wykupił z leasingu samochód osobowy i wprowadził na środki trwałe, odliczył 50% VAT. Samochód jest amortyzowany liniowo. W tym roku podatnik zmienił decyzję i chciałby podarować samochód dziecku. Jak wygląda sytuacja odnośnie do podatku dochodowego, VAT-u i niezamortyzowanej części samochodu?
Darowizny w kręgu najbliższej rodziny – ważna uchwała NSA

Darowizny w kręgu najbliższej rodziny – ważna uchwała NSA

Warunkiem zwolnienia od podatku darowizny pieniędzy w kręgu najbliższej rodziny jest udokumentowanie ich wpłaty na rachunek obdarowanego przelewem bankowym lub przekazem pocztowym. Sytuacja, w której obdarowany otrzymuje gotówkę, a następnie wpłaca pieniądze na swoje konto, nie spełnia warunków do zastosowania zwolnienia, o którym mowa. Tak wynika z nowej uchwały Naczelnego Sądu Administracyjnego.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Kto może skorzystać z pełnego zwolnienia darowizn od podatku

Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z preferencji w tym zakresie

Czy otrzymanie darowizny w gotówce uprawnia do zwolnienia

Jakie stanowisko w tej kwestii prezentowały organy podatkowe oraz sądy administracyjne

Jak wątpliwości związane z korzystaniem ze zwolnienia rozstrzygnął NSA

Jak rozliczać darowizny i inne nieodpłatne wydania towarów na gruncie VAT

Jak rozliczać darowizny i inne nieodpłatne wydania towarów na gruncie VAT

Problematyka nieodpłatnego przekazania towarów, w tym m.in. darowizn czy przeznaczenia ich na cele prywatne, rodzi szereg pytań i wątpliwości. Na szczęście praktyka, interpretacje czy orzecznictwo dają wiele odpowiedzi na nurtujące podatników kwestie.

Darowanie samochodu po wykupieniu go z firmy

Pytanie: Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT), opodatkowany podatkiem liniowym, wykupuje z leasingu samochód osobowy na siebie jako osobę prywatną (faktura bez NIP). Nie wprowadza pojazdu do środków trwałych, nie ujmuje faktury w kosztach oraz nie odlicza VAT. Jak w takim wypadku wygląda ewentualna sprzedaż lub darowizna tego pojazdu dla najbliższej rodziny na gruncie podatku dochodowego i VAT?

Darowizna od brata dla siostry

Pytanie: Brat chce przekazać siostrze darowiznę pieniężną. Ale siostra jest w związku małżeńskim i małżonkowie mają wspólność majątkową. Czy to ma jakieś znaczenie przy przekazywaniu darowizny?

Czy można darować żonie domek bez gruntu

Pytanie: Przedsiębiorca (JDG) w ramach działalności zakupił działkę, postawił tam domki letniskowe na sprzedaż i wynajem. Czy może jeden z tych lokali przepisać tylko na żonę jako darowizna prywatna? Jeśli może, jak w takiej sytuacji rozliczyć podatki w działalności i czy żona z tego tytułu będzie musiała opłacić jakieś podatki?

Jaki podatek od darowizny lub pożyczki?

Pytanie: Otrzymam 20.000 zł w formie przelewu na konto bankowe od obcej osoby i zależy mi na udokumentowaniu tej transakcji w urzędzie skarbowym. Jaki dokument należy złożyć do urzędu i jaki będzie podatek dla: pożyczki lub darowizny?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.