Czy od otrzymanego bonu energetycznego trzeba zapłacić PIT

Możliwość ubiegania się o bon energetyczny przysługuje na podstawie ustawy z 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego. Jak wynika z jej przepisów, jest to jednorazowe dofinansowanie dla gospodarstw domowych do rachunków za energię elektryczną. Adresatami przedmiotowego wsparcia – mającego osłonowy charakter – są tego rodzaju gospodarstwa o niższych dochodach.

Należy dodać, że w przepisach jest mowa o wysokości przeciętnego miesięcznego dochodu w rozumieniu art. 3 pkt 1 ustawy z 28 listopada 2003 r. o świadczeniach rodzinnych (tekst jedn.: Dz. U. z 2024 r. poz. 323). A zatem chodzi o dochód netto. Oznacza to, że np. w przypadku osiągania przez daną osobę dochodów z pracy opodatkowanych PIT na zasadach ogólnych według skali podatkowej, będzie to dochód po uwzględnieniu odliczeń, takich jak np. składki emerytalne i podatek.

Wysokość możliwego do uzyskania świadczenia zależy od kilku czynników. Ma na nią wpływ w szczególności liczba domowników. Pod tym kątem ustawodawca dokonał podziału gospodarstw domowych na 4 grupy, różnicując w zależności od tego wielkość dopuszczalnego wsparcia. I tak bon energetyczny przysługuje odpowiednio w wysokości: 300 zł – gospodarstwu jednoosobowemu, 400 zł – gospodarstwu wieloosobowemu składającemu się z 2 do 3 osób,  500 zł – gospodarstwu wieloosobowemu składającemu się z 4 do 5 osób, 600 zł – gospodarstwu wieloosobowemu składającemu się z co najmniej 6 osób. Jeśli jednak główne źródło ogrzewania danego gospodarstwa domowego jest zasilane energią elektryczną i źródło to jest wpisane lub zgłoszone do Centralnej Ewidencji Emisyjności Budynków (CEEB), to kwota bonu energetycznego dla tych gospodarstw ulega zwiększeniu o 100% (wynosząc odpowiednio 600 zł, 800 zł, 1.000 zł i 1.200 zł).

Aby otrzymać bon energetyczny, należy złożyć stosowny wniosek w terminie do 30 września 2024 r. Można to zrobić osobiście w gminie właściwej ze względu na miejsce zamieszkania, jak również elektronicznie za pośrednictwem  strony www.gov.pl,  poprzez platformę ePUAP albo przez aplikację mObywatel.

Jak wynika z art. 52jc ustawy o PIT, bon energetyczny jest zwolniony od podatku dochodowego od osób fizycznych. Zgodnie bowiem z przywołaną regulacją, zwalnia się od tego podatku m.in. bon energetyczny, o którym mowa w ustawie z 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym oraz o zmianie niektórych ustaw w celu ograniczenia cen energii elektrycznej, gazu ziemnego i ciepła systemowego.

Treść tego przepisu została zmodyfikowana pod kątem omawianego świadczenia na podstawie art. 10 wskazanej na wstępie ustawy z 23 maja 2024 r. o bonie energetycznym. Wspomniana zmiana weszła w życie, tak jak większość przepisów tej ustawy, 13 czerwca 2024 r., tj. z dniem następującym po jej ogłoszeniu w Dzienniku Ustaw. Warto dodać, że oprócz bonu energetycznego, ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 52jc ustawy o PIT korzystają także wskazane w nim świadczenia, w tym przekazane w związku z wcześniej uchwalonymi przepisami o charakterze osłonowym, np. dodatki węglowe, czy refundacja kwoty odpowiadającej podatkowi VAT wynikającej z opłaconej faktury dokumentującej dostarczenie paliw gazowych.