Jeżeli podatnik prawidłowo prowadzi księgi rachunkowe i na ich podstawie można wykazać roczny dochód w należytej wysokości, to uproszczona forma wpłaty zaliczek na CIT nie jest przeszkodą do korekty kosztów na podstawie spisu z natury na koniec roku.

Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe na podstawie ustawy o rachunkowości (dalej: uor). Firma podjęła decyzję o uproszczeniu w postaci ewidencji kosztów zgodnie z art. 17 ust. 2 pkt 4 uor. Ustalono, że spis z natury będzie sporządzany nie rzadziej niż na dzień bilansowy. Wątpliwości dotyczyły tego, czy w takiej sytuacji wystarczy sporządzić spis z natury raz w roku i korygować koszty o wartość niezużytych materiałów na koniec roku podatkowego.

Przedsiębiorstwo uważało, że tak.

Pytanie do eksperta: O jakich zasadach przy ustalaniu dochodu do opodatkowania powinni pamiętać podatnicy, do których ma zastosowanie ustawa o rachunkowości?

dr Katarzyna Trzpioła,
specjalista prawa bilansowego i podatkowego, Wydział Zarządzania UW

Uzyskaj dostęp do Portalu FK a wraz z nim:

Aktualne informacje o zmianach w prawie (24/dobę)
Indywidualne konsultacje z ekspertami (odpowiedź w 48 h)
Codziennie aktualizowana baza ponad 40 500 porad dotyczących podatków, VAT, rachunkowości, ZUS i prawa pracy
Ponad 3 000 narzędzi: kalkulatory, wzory dokumentów, formularze, szkolenia i porady wideo