Od 11 lipca nowy wzór zgłoszenia SD-ZP dla spadkobierców

Zgodnie z art. 4b ust. 1 ustawy z 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn, zwolnione się od tego podatku jest nabycie w drodze dziedziczenia lub zapisu windykacyjnego własności przedsiębiorstwa osoby fizycznej lub udziału w nim, pod warunkiem:

• zgłoszenia przez nabywcę nabycia własności przedsiębiorstwa lub udziału w nim właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego w terminie 6 miesięcy od dnia uprawomocnienia się orzeczenia sądu stwierdzającego nabycie spadku, zarejestrowania aktu poświadczenia dziedziczenia lub wydania europejskiego poświadczenia spadkowego,
• prowadzenia tego przedsiębiorstwa przez nabywcę przez okres co najmniej 2 lat od dnia jego nabycia.

W przypadku nabycia przedsiębiorstwa przez więcej niż jedną osobę, zwolnienie przysługuje tym nabywcom, którzy będą je prowadzili przez wspomniany wcześniej okres 2 lat. Warunki te uważa się za zachowane także w przypadku, gdy przedsiębiorstwo zostało w całości wniesione jako wkład do spółki, a objęte w zamian udziały lub akcje nie zostaną zbyte przed upływem 2 lat od dnia nabycia własności przedsiębiorstwa lub udziału w nim.

Od 11 lipca 2024 r. zacznie obowiązywać nowy wzór formularza tego zgłoszenia, o oznaczeniu SD-ZP (2). Wprowadzono go na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 14 czerwca 2024 r. zmieniającego rozporządzenie w sprawie zgłoszenia o nabyciu własności przedsiębiorstwa. Zmieniona zostanie także „Informacja o pozostałych składnikach przedsiębiorstwa” składana wraz z tym zgłoszeniem - po zmianach jako SD-ZP/A (2).   Wypełnia się ją i dołącza do niego, gdy wiersze w zgłoszeniu są niewystarczające do wykazania składników przedsiębiorstwa. Wspomniane wzory zmodyfikowanych druków  stanowią załączniki do tego rozporządzenia.

Jak wyjaśniono w uzasadnieniu projektu wskazanego rozporządzenia, nowelizacja ma na celu

usystematyzowanie formularzy SD-ZP i SD-ZP/A zgodnie z zasadami obowiązującymi na portalu e-Urząd Skarbowy oraz dostosowanie go do standardów formularzy interaktywnych.