Pytanie: Osoba fizyczna zakupiła trzy mieszkania na wynajem, jest to najem krótkoterminowy (wynajem tylko osobom fizycznym) obsługiwany przez biuro nieruchomości. Po zakończeniu miesiąca otrzymuje rozliczenie opłat 70% dla właściciela, 30% stanowi wynagrodzenie biura za obsługę. Czy do wyliczenia podatku (ryczałtu) brana jest kwota 100%, czy 70%?

Pytanie: Czy w roku 2025 wspólnicy małej spółki cywilnej (prowadzimy KPiR), opodatkowanej skalą podatkową, mogą wybrać metodę kasową rozliczania PIT i VAT.

Pytanie: Prowadzę działalność gospodarczą. W związku wykonywaną działalnością odbywam liczne podróże służbowe i ponoszę koszty związane z noclegiem, które następnie refakturuję jako oddzielna pozycja na fakturze. Z jaką stawką VAT mam refakturować usługi hotelowe, czy  tak jak jest na fakturze pierwotnej 8%? Ja świadczę usługi opodatkowane stawką 23%.

Pytanie: Na skutek kontroli z urzędu skarbowego został na mnie nałożony obowiązek zakupu kasy fiskalnej. Z uwagi na brak prowadzenia ewidencji oraz fakt, że z dowodów wpłat nie wynikało, jakich konkretnie czynności dotyczą, wystawiono mi mandat karny. Czy jako vatowiec mogę w deklaracji VAT w poz. 49 uwzględnić ulgę 700 zł?

Pytanie: Osoba fizyczna w styczniu br. rozpoczęła pozarolniczą działalność gospodarczą na podstawie wpisu do CEIDG. Jest lekarzem weterynarii. Nie jest podatnikiem VAT. Lekarz weterynarii świadczy usługi na rzecz powiatowego lekarza weterynarii. Zakres zadań oraz Inspekcji weterynaryjnej określa ustawa o Inspekcji Weterynaryjnej. Zgodnie z art. 16 ust. 3 pkt 1 ustawy o Inspekcji Weterynaryjnej, jeżeli powiatowy lekarz weterynarii z przyczyn finansowych lub organizacyjnych nie jest w stanie wykonać ustawowych zadań inspekcji, może wyznaczyć na czas określony lekarzy weterynaryjnych niebędących pracownikami Inspekcji Weterynarii, świadczących usługi weterynaryjne w ramach zakładu leczniczego dla zwierząt do określonych w ustawie zadań. Wykonanie tych czynności nastąpiło na drodze decyzji administracyjnej, wydanej przez powiatowego lekarza weterynarii. Lekarz weterynarii, czyli zleceniobiorca, otrzyma wynagrodzenie w wysokości określonej przepisami rozporządzenia ministra rolnictwa i rozwoju wsi z 10 sierpnia 2022 roku w sprawie warunków i wysokości wynagrodzenia za wykonywanie czynności przez lekarzy weterynarii i inne osoby wyznaczone przez powiatowego lekarza weterynarii. W treści umowy pomiędzy zleceniodawcą (powiatowym lekarzem weterynarii) a zleceniobiorcą (lekarzem weterynarii) nie ma zapisu, mówiącego o tym, że jeżeli lekarz weterynarii wykonuje czynności na rzecz powiatowego lekarza weterynarii na podstawie zawartej umowy (określającej zakres, termin i miejsce wykonywania tych czynności, wysokość wynagrodzenia, termin płatności) i nie ponosi odpowiedzialności za wykonanie tych czynności wobec osób trzecich. Czy wiec wykonywanie usług w takich okolicznościach, stanowi samodzielne wykonywanie działalności gospodarczej, w rozumieniu ustawy o VAT? Czy zleceniobiorca (lekarz weterynarii) powinien zarejestrować się, jako czynny podatnik VAT i wystawiać na rzecz zleceniodawcy fakturę VAT ze stawką 8%?

Pytanie: Prowadzę osobiście gabinet lekarski, jako JDG na zasadach ogólnych (PKPiR), nie zatrudniam pracowników. Z racji rodzaju wykonywanej działalności, jestem zwolniony z VAT (mimo przekroczenia przychodu 200.000 zł rocznie). Zamierzam zakupić licencje na kilka programów od programisty (producenta) z Czech, na okres roku – do rozważenia w przyszłości, czy będę przedłużał na kolejne lata. Producent wystawia faktury VAT. Czy muszę robić zgłoszenie o imporcie usługi wewnątrz UE, czy mogę zaliczyć te zakupy do KUP (ceny nie przekraczają kilkuset złotych), jednorazowo w kwocie zakupu? Zamierzam też zakupić licencję programu antywirusowego u producenta z USA, nie mającego siedziby w Polsce – na okres roku lub 2 lat. Powyższe programy zamierzam zakupić drogą przez Internet.

Pytanie: Podatnik w grudniu wpłacił zaliczkę na poczet zakupu materiałów i otrzymał od kontrahenta fakturę zaliczkową. Niestety nie dostarczył dokumentu do księgowości. W lutym dokonano dostawy zakupionych materiałów i została wystawiona faktura końcowa. Czy możemy w VAT wykazać w lutym jedynie fakturę rozliczeniową – końcową i pominąć odliczenie VAT od wpłaconej zaliczki? Czy jednak należy cofnąć się do grudnia i skorygować VAT o otrzymaną fakturę zaliczkową, a w lutym wykazać jedynie różnicę wynikającą z rozliczenia końcowego?

Pytanie: Uczelnia będąca podatnikiem VAT od 2022 roku udostępnia pokoje w akademiku dla uchodźców z Ukrainy. Na koniec miesiąca, na podstawie zawartej ze starostwem umowy na zakwaterowanie uchodźców, wystawia dla starostwa fakturę VAT. Rozporządzenie ministra finansów z 3 marca 2022 r. pozwalało na stosowanie w tym przypadku preferencyjnej 0% stawki VAT. W chwili obecnej nadal spełniamy warunki wskazane w rozporządzeniu tj. mamy zawartą umowę z jednostką samorządu terytorialnego, jednak w aktualnym rozporządzeniu w sprawie obniżonych stawek nie wskazano preferencyjnej stawki, dla zakwaterowania uchodźców. Zgodnie z pismem z 4 października 2023 r. dyrektora KIS nr 0114-KDIP4-1.4012.187.2023.1.AM, na podstawie art. 12 ust. 17a oraz ust. 17b ustawy o pomocy obywatelom Ukrainy w związku z konfliktem zbrojnym na terytorium tego państwa oraz podjętej w związku z tą ustawą odpowiedniej uchwały rady gminy, opłaty pobierane od obywateli Ukrainy nie podlegają opodatkowaniu VAT. W związku z tym jaką stawkę VAT mamy zastosować, wystawiając dla starostwa fakturę za zakwaterowanie obywateli z Ukrainy? W przypadku konieczności zmiany stawki, od kiedy powinniśmy ją skorygować?

Pytanie: Polski kontrahent A – spółka z o.o., zarejestrowany do VAT oraz VAT-UE, będzie wykonywał usługi wraz ze swoim materiałem na terenie własnego warsztatu w Polsce, dla kontrahenta zagranicznego B zarejestrowanego do VAT-UE. Usługa będzie polegać na wykonaniu, stworzeniu (spawanie, montaż) towaru, zgodnie z przekazaną technologią, rysunkami od kontrahenta B. Koncepcja danej rzeczy do wykonania, pochodzi od kontrahenta B. Czy kontrahent A w takim przypadku rozpoznaje u siebie, jako sprzedaż usług i wystawia fakturę dla zagranicznego kontrahenta, który ma siedzibę za granicą ze stawką „NP.” oraz adnotacją „reverse charge’ i wykazuje taką sprzedaż w deklaracji VAT-UE? Czy srzedaż wykazywana jest w JPK w poz. 11 oraz 12?

Pytanie: Na prośbę gminy przedsiębiorcy wpłacają środki w ramach wsparcia organizacji dożynek. Za ofiarowane wsparcie sponsorzy mogą zamieścić podczas wydarzenia różne formy reklamy swojej firmy, lista sponsorów zostaje oficjalnie ogłoszona na stronie gminy i plakatach. Podczas wydarzenia odczytane zostają podziękowania dla sponsorów za wsparcie. W razie, gdy umowa sponsoringu opiera się na świadczeniu usług przez sponsorowanego na rzecz sponsora w zamian za wynagrodzenie, mamy wówczas do czynienia ze świadczeniem usług ze strony sponsorowanego. Gmina będąc czynnym podatnikiem VAT wystawia wówczas fakturę, z tytułu świadczenia usługi reklamowej. Czy przy wykazaniu wyżej wymienionych faktur w pliku JPK, należy oznaczyć je kodem GTU_12?