Pytanie:  Chcielibyśmy sprowadzić i używać na potrzeby działalności samochód osobowy, będący własnością naszej głównej firmy mającej siedzibę w Niemczech. Jakich opłat będziemy musieli dokonać i czy będziemy mogli zaliczać w koszty faktury za paliwo i części do tego samochodu?

Pytanie:  Zawarliśmy umowę leasingu operacyjnego na samochód. Jak prawidłowo dla celów podatkowych rozliczyć opłatę wstępną? Czy można ująć ją w kosztach podatkowych jednorazowo w momencie zapłaty, czy rozliczać w czasie?

Pytanie: Spółka z o.o. „A” posiada udziały (70%) w innej spółce z o.o. (spółka „B”). Za ubiegły rok spółka B osiągnęła zysk, w związku z tym podjęła uchwałę o wypłacie dywidendy. Spółka A nie korzysta ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem dochodowym od całości swoich dochodów, bez względu na źródło ich osiągania. Czy w związku z tym dywidenda wypłacona spółce A jest nieopodatkowana? Jeśli spółka A będzie chciała wypłacić sobie tę dywidendę - czy musi ją opodatkować? Czy dywidenda otrzymana w spółce A stanowi przychód finansowy spółki?

Pytanie:  Spółka otrzymuje dopłaty do przewozów z tytułu stosowania uprawnień do ulgowych przejazdów osób uprawnionych na podstawie Ustawy z 20 czerwca 1992 r. o uprawnieniach do ulgowych przejazdów środkami publicznego transportu zbiorowego (tekst jedn.: Dz.U. z 2002 r. nr 175, poz. 1440). W rozliczeniu CIT-8 koszty wykazane w poz. 34 pomniejszamy o dopłaty, które wykazujemy w CIT-8/O w poz. 12, odliczając jako dochody wolne w poz. 43 CIT-8. W związku z tym w CIT-8 ustalając dochód lub stratę, mamy dochód poz. 38. Następnie odliczając wspomniane dopłaty z poz. 43 CIT-8, w podstawie opodatkowania poz. 45 CIT-8 mamy straty. Straty występują przez 2 kolejne lata. Obecnie w spółce wystąpi dochód do opodatkowania - czy na podstawie art. 7 ust. 5 updop spółka może odliczyć powstałe straty z lat ubiegłych?

Pytanie:  Prowadzę własną działalność gospodarczą. Jednocześnie razem z ojcem prowadzę działalność w formie spółki cywilnej po 50% udziału. Posiadamy na potrzeby tej spółki koparkę budowlaną o wartości 150.000 zł (w części już zamortyzowaną) ujętą w ewidencji środków trwałych. Czy istnieje możliwość przeniesienia tej koparki do ewidencji środków trwałych do mojej działalności gospodarczej w taki sposób, aby operacja ta nie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym lub VAT? Czy lepiej dokonać sprzedaży? Jak będą widniały wtedy ewidencje przeniesienia, sprzedaży-zakupu pomiędzy firmami, środków trwałych? Proszę o szczegółową pomoc w tym zakresie!

Pytanie: Nasza spółka nie jest płatnikiem VAT. Kupiliśmy samochód w Niemczech o wartości 36.000 zł. Chcielibyśmy kupić jeszcze jeden, ale poinformowano nas, że jeżeli przekroczymy kwotę zakupu z unii 50.000 zł, wówczas nie będziemy mogli skorzystać ze zwolnienia z VAT, a nawet będziemy musieli zostać zrejestrować się jako płatnik VAT. Czy rzeczywiście tak będzie?

Pytanie: Spółka z o.o. (100% udziału gminy) będzie przejmować Komunalny Zakład Budżetowy jako zorganizowane przedsiębiorstwo. Czy przejęcie zakładu będzie podlegało VAT?

Pytanie:  Osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą w marcu przeniosła aportem całe przedsiębiorstwo (towary handlowe, środki trwałe, należności, zobowiązania pracowników) do spółki jawnej w zamian za udziały w tej spółce. Osoba fizyczna w styczniu osiągnęła zysk i zapłaciła zaliczkę na podatek dochodowy. Następnie w lutym i marcu osiągnęła stratę. W chwili obecnej przedsiębiorstwo nie jest zlikwidowane oraz nie dokonuje żadnej sprzedaży. W maju spółka jawna osiągnęła zysk. W związku z tym, czy do wyliczenia zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych można doliczyć do przychodów, kosztów oraz dochodów osiągnięty zysk ze spółki, przychody, koszty oraz stratę z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej do momentu przekazania przedsiębiorstwa do spółki jawnej. Jeśli tak, to czy od wyliczonej zaliczki na podatek dochodowy można odjąć wpłaconą zaliczkę za styczeń. Naszym zdaniem do wyliczenia zaliczki za maj powinny być uwzględnione oba źródła dochodów zwłaszcza, że na koniec roku będzie składany PIT-36 L, w którym trzeba będzie uwzględnić oba źródła dochodów - zarówno te z tytułu prowadzonej działalności na własne nazwisko, jak i te, które osoba osiągnęła w spółce jawnej (do wysokości procentowego udziału - w naszym przypadku 70%).

Pytanie:  Spółka wynajmuje lokal innej firmie i obciąża ją za energię elektryczną. W umowie sposób obciążania za energię elektryczną nie został ściśle określony, zatem spółka wystawia na początku miesiąca fakturę za czynsz z bieżącego miesiąca oraz obciąża kosztami energii na koniec poprzedniego miesiąca (np. 6.06.12 wystawiana jest faktura za czynsz 06.2012 i energię za 1-31.05.12). W którym miesiącu należy rozliczyć przychód i VAT z tytułu obciążenia za energię?

Pytanie:  Osoba którą rozliczam (jednoosobowa działalność gospodarcza, podatek liniowy, KPiR, podatnik VAT czynny) zamierza zakupić na rynku pierwotnym mieszkanie (lokal mieszkalny), a następnie w całości przeznaczyć na cele biurowe i wykorzystywać w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych. W przyszłości (w bieżącym lub następnym roku) osoba ta zamierza to mieszkanie wnieść aportem (jako pojedynczy składnik majątku lub jako całe przedsiębiorstwo - kwestia do decyzji) do nowopowstałej spółki z o.o. - lokal będzie w tej spółce również wykorzystywany w działalności gospodarczej do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Jak będzie wyglądała kwestia amortyzacji lokalu.