Wielu przedsiębiorców działa w branży pośrednictwa w świadczeniu usług bądź dostawie towarów. Tego typu usługi polegają na kojarzeniu stron transakcji handlowych – często także transgranicznie. Jak zatem rozliczać tego typu usługi?

W wielu branżach organizowane są tzw. spotkania promocyjne, na których przedsiębiorcy przedstawiają swoje produkty/usługi i podpisują kontrakty na ich dostawę/świadczenie. W celu organizacji tych wydarzeń ponoszą niekiedy znaczne wydatki przykładowo na materiały promocyjne. Oczywiście katalog tego typu wydatków i inwencja przedsiębiorców, są w praktyce niemal nieograniczone. Sprawdź, czy tego typu wydatki można bezpiecznie zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów.

W związku z wystąpieniem Wielkiej Brytanii ze struktur UE od 1 stycznia 2021 r. uległ zmianie sposób rozliczania VAT od sprzedaży towarów dla podmiotów – w tym osób fizycznych – z tego kraju. Ponieważ jednak system podatkowy to „naczynia połączone”, to zmiana rozliczeń vatowskich ma swoje konsekwencje także na gruncie podatków dochodowych w zakresie kosztów i przychodów.

Coraz więcej podatników decyduje się na przechowywanie faktur zakupowych wyłącznie w postaci cyfrowej (np. w chmurze). W związku z tym powstaje pytanie o to, czy taki podatnik ma prawo do odliczenia VAT z takich faktur?

W praktyce zdarzają się takie sytuacje, kiedy klient otrzymuje paragon, dokonuje płatności, a następnie powracając po pewnym czasie, zwraca paragon i prosi o wystawienie faktury. Powstaje wówczas pytanie o to, jak oznaczyć taką fakturę w JPK VAT.

Opłata wstępna (czynsz inicjalny) jest zarazem zabezpieczeniem finansującego, jak również pierwszą opłatą i wkładem własnym leasingobiorcy. Ma ona charakter bezzwrotny i stanowi parasol ochronny na wypadek niewywiązywania się leasingobiorcy z umowy. Im wyższy jest czynsz inicjalny, tym niższe są kolejne raty, a także koszt ewentualnego wykupu pojazdu. Sprawdź, jak rozliczać taką opłatę na gruncie podatków dochodowych, VAT i rachunkowości.

Podatnicy mają obowiązek informowania fiskusa o dokonanych transakcjach z podmiotami spoza kraju. Następuje to poprzez składanie informacji podsumowujących w wersji elektronicznej. Zobacz, jak zrobić to poprawnie po ostatniej zmianie przepisów w tym zakresie.

Dokonywanie dostawy towarów na rzecz krajowych i zagranicznych kontrahentów wiąże się z koniecznością ustalenia miejsca świadczenia tych czynności, a w konsekwencji miejsca/kraju ich opodatkowania. To samo dotyczy nabycia towarów od zagranicznych kontrahentów. Pamiętaj, że ustalając miejsce świadczenia dla tych czynności, musisz stosować szczególne zasady przewidziane w ustawie o VAT, które są zależne od rodzaju realizowanej dostawy (nabycia).

Oznaczenie pozycji kodami GTU w pliku JPK_V7M lub JPK_V7K jest obowiązkowe. Księgowi mają obowiązek wskazywać w ewidencji zakupu i sprzedaży VAT m.in. inne dane służące identyfikacji poszczególnych transakcji. Takimi danymi są oznaczenia GTU dla towaru lub usługi. Pole w JPK_V7 pozostaje puste w przypadku, gdy dany towar lub usługa nie wystąpiły na dokumencie.