Pytanie:  Na podstawie umowy i uchwały wspólników (100% udziałów Gminy Miejskiej), spółka otrzymuje rokrocznie dopłatę od swojego wspólnika. Dopłata ta w uchwale określona jest na podstawie poniesionych przez spółkę kosztów działalności realizowanej jako zadanie własne Gminy (konserwacja deszczówki). Z kolei Spółka w swojej umowie ma zapis, iż realizuje zadanie własne gminy w zakresie konserwacji deszczówki. De facto przez cały rok spółka ponosi przedmiotowe koszty księgując je w koszty działalności podstawowej i odliczając VAT. Jedynym wpływem z tej działalności jest jej pokrycie poprzez dopłatę od wspólnika (mieszkańcy nie są obciążeni opłatą za deszczówkę). Czy przedmiotowa dopłata stanowi dla spółki przychód podatkowy a koszty dotyczące tej działalności stanowią koszty uzyskania przychodu?

Pytanie:  Na postawie umów zawartych z kancelariami prawnymi, w procesie prowadzenia windykacji należności na drodze sądowej naszą Spółdzielnię przed sądem reprezentują prawnicy z tychże kancelarii. W nakazach zapłaty wystawionych przeciwko dłużnikom sąd zasądza również koszty zastępstwa procesowego. W niektórych przypadkach, na prośbę dłużnika, prawnicy rezygnują na rzecz dłużnika z całości lub części kosztów zastępstwa procesowego. Dłużnik należne prawnikowi koszty zastępstwa procesowego (czasami niższe od zasądzonych z powodu  rezygnacji, o której w zdaniu poprzednim) wpłaca na rachunek bankowy Spółdzielni. Następnie Spółdzielnia, na podstawie faktur za koszty zastępstwa procesowego wystawionych przez kancelarie, wypłaca otrzymane od dłużników koszty zastępstwa procesowego kancelariom.Kierując się przepisami o podatku dochodowym od osób fizycznych należy uznać, że korzyści jakie osiąga dłużnik z tytułu rezygnacji z ww. kosztów stanowią dla Niego przysporzenie majątkowe, które podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (art. 20 ust. 1 updof).Wobec powyższego zwracamy się z zapytaniem kto jest zobowiązany do wystawienia informacji PIT-8C: Spółdzielnia czy kancelarie prawne? 

Pytanie:  Sp. z o.o. kończy rok podatkowy 30 czerwca 2013 r. Spółka dokonuje zakupów, które udokumentowane są fakturami wystawionymi przez dostawców w miesiącu czerwcu 2013, ale zdarza się, że zakupione materiały (nie podlegające ewidencji ilościowo – wartościowej, które odpisywane są bezpośrednio w koszty w dacie wystawienia faktury zakupu) jak np. olej smarowy do maszyn, noże tokarskie i inne, Spółka otrzymuje dopiero w miesiącu lipcu 2013 (fizyczna dostawa do Spółki ma miejsce w lipcu 2013, mimo tego, że dostawca wysłał towar już w czerwcu 2013). Czy w takiej sytuacji zakup materiałów spółka może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów roku podatkowego kończącego się 30 czerwca 2013 r.?

Pytanie: Kontrahenci często mylą się w wystawionych rachunkach (np. źle podsumowana sprzedaż, źle napisana kwota słownie). Czy dopuszczalne jest dokonywanie skreśleń na rachunkach? Jeśli nie, to w jaki sposób prawidłowo należy korygować rachunki?

Pytanie:  Czy umorzenie przedawnionych odsetek wynikających z wystawionych not odsetkowych od zapłaconych po terminie należności będzie podlegać obowiązkowi wystawienia deklaracji PIT 8C?

Pytanie:  Firma zakupiła ciągnik siodłowy z roku 2011. Przed oddaniem do użytkowania zostały wykonane w ciągniku następujące czynności: kalibracja tachografu cyfrowego, montaż CB radiotelefon, tankowanie paliwa, faktury z serwisu dotyczące wymiany oleju, filtrów, i innych części. Czy faktury dotyczące powyższych czynności podnoszą wartość początkową środka trwałego, czy też można je zaksięgować bezpośrednio w koszty?

Pytanie:  Spółka z o.o. dokonuje sprzedaży swoich produktów i zakupu materiałów na postawie faktur VAT z wydłużonym terminem płatności. Zazwyczaj termin ten wynosi 30dni. W momencie przyjęcia faktury VAT za zakup materiałów spółka wlicza wartość netto faktury w koszty uzyskania przychodu. Zdarza się, że spółka płaci po terminie 30 dni, a nawet później. Przykładowo termin płatności (30 dni) upływa 10.04.2013 spółka uregulowała płatność jednak dopiero 17.05.2013. Czy należy odliczyć wartość tej faktury z kosztów w miesiącu maju? Prawidłowo faktura powinna zostać uregulowana do 10.05.2013. (30dni + 30dni).Drugi przypadek:Dane tak jak wyżej, ale firma zapłaciła 17.05.2013 10.000,- PLN pozostało do zapłaty 5.000,- PLN które uregulowano 02.06.2013r. Jaką kwotę odliczyć z kosztów uzyskania przychodu w miesiącu maju? Zaznaczę, że wartość całej faktury wynosiła 15000,- PLN brutto, tzn, że mamy obowiązek odliczyć od kosztów kwotę 5.000,- PLN minus 23% VAT, tzn. 4065,04 PLN?

Pytanie:  Podatnik kupił ciągnik siodłowy za 200.000 zł, przed wprowadzeniem go do ewidencji środków trwałych wymontowano nieprzydatną część. Wartość tej części wynosi 2.000 zł, po takiej cenie zostanie sprzedana. Jak prawidłowo zaksięgować wartość początkową środka trwałego i sprzedaż nieprzydatnej części?

Pytanie:  Spółka zajmuje się usługami najmu stanowisk handlowych na całorocznych targowiskach  miejskich, a także w trakcie jarmarków, którym towarzysz imprezy kulturalne. Za część występów spółka zapłaci, jednak niektórzy wykonawcy (zespoły dziecięce) występują nieodpłatnie. Czy powstanie przychód z nieodpłatnych świadczeń?

Pytanie:  Zakupiliśmy ciągnik siodłowy na kwotę 200.000, przed wprowadzeniem go do ewidencji środków trwałych wymontowana została w serwisie nieprzydatna część. Wartość tej części wynosi 2000zł i po takiej cenie zostanie sprzedana. Jak prawidłowo zaksięgować wartość początkową środka trwałego i sprzedaż nieprzydatnej części ?