Wszyscy pracodawcy zatrudniający pracowników zobowiązani są do wystawiania informacji o wysokości osiągniętego dochodu i pobranych zaliczkach. PIT-11 nie wypełniają pracodawcy, do których podatnik zwrócił się z wnioskiem o rozliczenie ich podatku. W takiej sytuacji trzeba przesłać PIT-40.

Pytanie:  W spółce pracownicy korzystają z samochodów służbowych do celów prywatnych. Pracownicy są obciążani ryczałtem według pojemności silnika samochodu tj. 250 zł lub 400 zł. Pracownicy mają z firmą podpisane umowy o odpowiedzialności za powierzone mienie (tj. samochód), w której opisane są warunki eksploatacji samochodu. W regulaminie, który obowiązuje w spółce korzystania z samochodów służbowych dla celów prywatnych spółka określiła jednoznacznie, że do celów prywatnych należy dokonywać zakupu paliwa na własny koszt. Czy w ten sposób spółka obroni się przed urzędem skarbowym, w kwestii tankowania paliwa do celów prywatnych?

Pytanie:  Firma na koniec roku ma niezapłacone składki ZUS, a wynagrodzenia z umów cywilnoprawnych za grudzień 2015 r. będą wypłacone w styczniu 2016 r. Koszty ZUS i płac zostały zaksięgowane w 2015 r. i są kosztem bilansowym, uwzględnionym w rachunku zysków i strat, natomiast nie są kosztem podatkowym. Będą nim w roku 2016. Jak ująć je w ewidencji, żeby w 2016 roku nie zwiększały kosztów bilansowych tylko podatkowe? Czy założyć w tym celu konto pozabilansowe i jak na nim zaksięgować te koszty?

Pytanie:  Spółka wystawiła fakturę 8 grudnia 2015 r. za najem powierzchni magazynowej za 6 miesięcy – od listopada 2015 do kwietnia 2016 r. Czy przychody należy rozliczyć w czasie – dwa miesiące uznać w rachunku w 2015 r., a pozostałą część rozliczyć w czasie i co miesiąc w 2016 r. wprowadzać do rachunku? Czy będzie różnica w podejściu bilansowym i podatkowym?

Pytanie:  Jesteśmy spółdzielnią mieszkaniową. Mamy budynek mieszkalny wraz z przybudowaną do niego kotłownią. W budynku mieszczą się 24 lokale, a przybudowana kotłownia jest 25 wyodrębnionym lokalem.  Kotłownia ma być teraz wyburzona. W jakie koszty zaksięgować fakturę kosztową za wyburzoną kotłownię? Czy jest to likwidacja części, czy modernizacja środka trwałego. Nadmieniamy, że w przyszłości ma tam powstać placyk gospodarczy?

Dyrektorzy Izb Skarbowych w Bydgoszczy, Katowicach, Łodzi, Poznaniu i Warszawie mają prawo m.in.: do zmiany interpretacji indywidualnych na etapie rozpatrywania wezwania do usunięcia naruszenia prawa, mogą też stwierdzić wygaśnięcie interpretacji. Takie zmiany od 1 stycznia 2016 wprowadziło rozporządzenie ministra finansów w sprawie upoważnienia do dokonywania niektórych czynności w zakresie interpretacji indywidualnych.

Pytanie:  Spółka otrzymała fakturę za bilety lotnicze. Data wystawienia faktury to 21 grudnia 2015 r., taka sama jest data sprzedaży, termin płatności 28 grudnia 2015 r. (zapłaciliśmy 30 grudnia 2015 r). W treści faktury znajduje się zapis, że lot odbędzie się od 3 do 9 kwietnia 2016 r. Do jakiego roku zakwalifikować koszty?

Pytanie:  Prowadzę księgi handlowe, jestem osobą prawną (CIT). Dnia 4 stycznia 2016 r. zostałam obciążona kosztami bankowymi (prowizje) za okres od 1 do 30 grudnia 2015 r., gdzie wyraźnie podkreślony jest okres kosztów w wyciągu bankowym – koszty 2015 r. Jak prawidłowo zaksięgować koszty bankowe w 2015 r. czy w 2016 r.

Pytanie:  Otrzymaliśmy fakturę z data wystawienia i datą sprzedaży 16 grudnia 2015 r. Wiemy, że usługa zostanie wykonana 15 stycznia 2016 r. Termin płatności tej faktury to 30 grudnia 2015 r. Czy powinniśmy zaksięgować tę fakturę w grudniu czy w styczniu rachunkowo? W którym momencie rozpoznać koszt podatkowy w CIT (jest to koszt pośredni).

Pytanie:  Spółka z o.o. została postawiona w stan likwidacji na podstawie uchwały z 29 września 2015 r. Na koniec 2014 roku sprzedała niemal cały majątek. W 2015 roku udziałowcom została wypłacona dywidenda. Wszystkie zobowiązania zostały uregulowane. Spółka nie ma też żadnych należności. Na dzień likwidacji posiada jedynie komputery, oraz wyposażenie biurowe. Samo biuro nie jest własnością spółki, a jest jedynie jest dzierżawione. Na stałe zatrudniona jest tylko księgowa. Jakie są obowiązki spółki w związku z rozpoczętą likwidacją - jeśli księgi zostaną zamknięte na 28 września 2015 roku? Jak należy traktować faktury wystawione po tej dacie, np. 30 września 2015 r., a dotyczące września? Jak należy ująć wypłatę wynagrodzeń - czy można całość uznać jako wypłatę za wrzesień, obciążając koszty spółki z o.o., czy też trzeba ją rozbić i obciążyć za 2 dni koszty spółki w likwidacji? Jakie są terminy związane z zamknięciem i sporządzeniem sprawozdania - rozliczeniem wyniku finansowego dla spółki i dla spółki w likwidacji? Do kiedy należy złożyć CIT-8? - czy będzie to jedno zeznanie na koniec 2015 roku? Czy też należy złożyć odrębnie CIT na 28 września 2015 r., a drugi na 31 grudnia 2015 r., analogicznie, jak będą zamykane księgi. Jakie jeszcze obowiązki ma spółka wobec urzędu skarbowego - czy trzeba dokonać jakiegoś szczególnego zgłoszenia?