Pytanie:  Spółka z o.o. jest wspólnikiem (komplementariuszem) w dwóch spółkach komandytowych (osobowych). W spółce komandytowej A posiada 5% udziału w zysku. W spółce komandytowej B posiada 5% udziału w zysku. Czy spółka z o.o. powinna ujmować w swoich księgach rachunkowych na kontach księgowych proporcjonalnie do udziału w zysku przychody, koszty oraz pozycje aktywów i pasywów spółek komandytowych? Idąc tym tokiem myślenia, czy sprawozdanie finansowe spółki z o.o. powinno być łączne tj. sporządzone zgodnie z art. 44 ustawą o rachunkowości, które zatwierdzają wspólnicy na podstawie uchwały? Dodam, że podczas badania sprawozdania finansowego spółki z o.o. biegły rewident zakwestionował mi jednostkowe sprawozdanie finansowe sp. z o.o., które nie posiadało powyższych danych tj. nie zostało łącznie sporządzone z danymi spółek komandytowych. Na chwilę obecną w spółce z o.o. ewidencji księgowej podlega tylko ujęcie zysku otrzymanego od spółek komandytowych na koncie przychodów finansowych Wn 130/Ma 751. Tylko ten zysk jest wykazany w rachunku zysków i strat (pozycja przychody finansowe – dywidendy i udziały w zysku). Natomiast przychody i koszty spółek komandytowych ujmowane są proporcjonalnie do posiadanego udziału w zysku statystycznie (poza ewidencją księgową) przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym. Bardzo proszę o jak najszybszą pomoc w tej kwestii, bo biegły księgowy nie chce zmienić swojego stanowiska.

Pytanie: Firma działa od 2005 roku. Do tej pory nie niszczyliśmy dokumentów księgowych. Za które lata możemy zniszczyć dokumenty i jakie dokumenty mogą być już zniszczone, a które jeszcze nie? Wiem że listy płac trzyma się dłużej, a co z umowami zlecenia i umowami o dzieło? Co z dokumentami związanymi ze środkami trwałymi?

Działanie w formie grupy kapitałowej niesie ze sobą wiele zalet. Przede wszystkim w ramach grupy kapitałowej spółki prowadzące rentowną działalność mogą pomniejszać swoje dochody o straty spółek, których działalność nie jest rentowna. Czy wyjście z grupy pozbawi przedsiębiorstwo prawa do rozliczania ujemnego wyniku? Sprawdź stanowisko organów podatkowych i komentarz eksperta.

Pytanie:  Jesteśmy spółką zajmująca się m.in. produkcją ciepła. W procesie produkcji emitowany jest do środowiska dwutlenek węgla. W związku ze zmniejszeniem ilości uprawnień do 15.928 sztuk spółka zmuszona była kupić około 13.000 sztuk emisji 28 marca 2014 r., żeby umorzyć te prawa do emisji za 2013 rok. Uprawnienia te zostały umarzane w kwietniu 2014 r. w ilości 11.000 sztuk, a 2000 w kwietniu 2015 roku. Czy koszt podatkowy powstanie jeszcze w 2013 rok, czy jednorazowo za kwiecień 2014 rok? A może w 2014 i w 2015 w ilości 2000 sztuk.

Pytanie:  Spóła należy do grupy kapitałowej, sporządza pakiet do 15 stycznia i po tej dacie nie ma możliwości zmiany wyniku, gdyż pakiet został przesłany do grupy. Jak należy traktować faktury za koszty pośrednie otrzymane po tej dacie, a przed sporządzeniem i zatwierdzeniem sprawozdania finansowego. Czy należy je dodać do CIT-8 za 2014 rok, czy uwzględnić na bieżąco?

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy składania CIT-8 elektronicznie. W jaki sposób przesłać do urzędu załączniki tj. rachunek zysków i strat oraz uchwały zatwierdzające sprawozdanie?

Pytanie:  Kiedy należy złożyć CIT-8 w przypadku likwidowanej sp. z o.o.? W momencie postawienia w stan likwidacji czy rzeczywistego zamknięcia spółki?

Pytanie:  Stowarzyszenie prowadzi działalność gospodarczą i ponosi stratę, a działalność statutowa wykazuje nadwyżkę przychodów nad kosztami. Jak wynik stowarzyszenia wykazać w CIT-8? Czy działalność statutowa może finansować działalność gospodarczą? Jeżeli nie to, jak wykazać to w CIT-8?

Prawidłowa kwalifikacja wydatków związanych z podniesieniem kapitału zależy od tego, czy wydatki te związane są pośrednio czy też bezpośrednio z emisją udziałów. Sprawdź komentarz eksperta.

Pytanie:  Właściciel spotkał się z klientem firmy współpracującej w celu omówienia warunków współpracy. Otrzymałam fakturę za konsumpcję. Czy taki wydatek można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów? Jeśli tak to w jaki koszty powinnam to księgować. Ewidencję prowadzimy tylko na kontach zespołu 4.