Pytanie:  Czy przy ewidencji księgowej listy płac trzeba rozksięgowywać każdego pracownika osobno w kwocie brutto i następnie uwzględniać oddzielnie za każdego pracownika składki na ZUS, zaliczkę na podatek i inne potrącenia, czy też można zrobić dekret z sumy listy płac?

Pytanie:  Spółka udzieliła innej spółce oprocentowanej pożyczki na okres dwóch lat. Wypłata odsetek od pożyczki miała nastąpić na koniec trwania umowy. Za pierwszy rok spółka naliczyła bilansowo przychód z tytułu przysługujących jej odsetek, natomiast w roku następnym, w terminie spłaty wynikającym z umowy, odsetki zostały całkowicie umorzone. Czy w roku umorzenia odsetek spółka powinna dokonać księgowań wymaganych przez ustawę o rachunkowości?

Pytanie:  Otrzymałam od szefa fakturę sprzedaży, która dzieli się na dwa punkty:Przebudowa gazociągu na kwotę brutto 36.285 zł.Refaktura poniesionych kosztów na kwotę brutto 1.928,06 zł.Całą wartość faktury (38.213,06 zł brutto) zaksięgowałam na kontach: sprzedaż usług - 702; VAT należny - 221-1; rozrachunki odbiorcy krajowi - 201. Dodatkowo od całej wartości brutto potrącili 10% na zabezpieczenie wykonania zobowiązania, z czego 50% potrąconej kwoty zwrócili po 30 dniach a drugie 50% zwrócą po zakończeniu gwarancji jakości oraz rękojmi i usunięciu wszystkich usterek i wad, czyli po 36 miesiącach. Na koniec roku będzie widniała na rozrachunkach niedopłata. Czy księgowanie jest prawidłowe? Co mam zrobić z tymi 50%, które zostaną zwrócone po 36 miesiącach? Jak to będzie wyglądało w bilansie na koniec roku?

Pytanie:  Spółka jest w likwidacji. Na dzień sporządzania bilansu otwarcia likwidacji spółka wykazuje stratę netto. Czy stratę na dzień otwarcia likwidacji wykazuje się w bilansie w pozycji „Zysk (+) strata (-) netto za okres”, czy też przeksięgowuje się ją na kapitał podstawowy?

Pytanie:  Spółka komandytowa (apteka) została założona przez spółkę z o.o. - komplementariusza i trzy osoby fizyczne - komandytariuszy. Dwie wspólniczki wykonują czynności polegające na sprzedaży w aptece, za które wypłacają sobie z kasy określoną w uchwale, miesięczną kwotę pieniędzy. Z uwagi na fakt, iż dochód osiągany w spółce, w chwili obecnej nie jest duży i nie pokrywa kwot wypłaconych pieniędzy przez wspólniczki, zamierzają one powstałą nadwyżkę pobranych pieniędzy nad uzyskanym dochodem, opodatkować w rozliczeniu rocznym jako dochody z innych źródeł. W chwili obecnej wypłaty tych środków są księgowane na koncie - rozrachunki ze wspólnikami. Czy takie postępowanie jest z punktu widzenia podatku dochodowego od osób fizycznych? W jaki sposób przeksięgować z konta rozrachunkowego wpłacone przez wspólniczki kwoty, po opodatkowaniu ich i rozliczeniu na koniec roku obrotowego?

Pytanie:  Wykupiliśmy samochód osobowy z leasingu za kwotę 1.130 zł netto + 259,00 zł VAT. Wcześniej odliczyliśmy 6.000 zł VAT z rat leasingowych. Jak powinniśmy zaksięgować ten zakup? Czy 1.130 zł na konto środków trwałych i 259,00 zł jako koszty podatkowe, czy też całość 1.389,90 zł na środki trwałe? Czy wszystko można zamortyzować w dacie zakupu (poniżej 3.500 zł)?

Pytanie:  Jestem właścicielem firmy i planuję zakup samochodu osobowego dla celów służbowych. W lipcu otrzymałem fakturę zaliczkową (samochód odbiorę we wrześniu), na której wartość VAT przekroczyła kwotę 6.000,00 zł. Jak powinienem ująć taką fakturę w księgach rachunkowych?

Pytanie: Spółka z o.o. po zatwierdzeniu sprawozdania musi dokonać korekty przychodów za 2011 r. Jest to kwota mała i nie wpływa istotnie na rzetelność sprawozdania, wobec czego spółka zamierza dokonać księgowań w roku 2012 w powiązaniu z pozostałymi przychodami operacyjnymi. Ponieważ zmianie uległ przychód za 2011 rok, spółka musi złożyć korektę CIT-8 za 2011 r. i wpłacić wraz z odsetkami zaległy podatek. Czy ten podatek zaksięgowany w 2012 r. na koncie 871 (podatek dochodowy) należy potem gdzieś odejmować w CIT-8 za 2012 r.? Czy należy to wykazać w jakiejś odrębnej kolumnie, czy też wystarczy opisać w informacji dodatkowej?

Pytanie:  Spółka dokonała zakupu nieruchomości (lokal niemieszkalny). W akcie notarialnym zakup został określony wspólną wartością np. 700 tys. zł. Do tej pory rozliczaliśmy to według udziałów w całości, tj. udziału w budynku i wieczystym użytkowaniu gruntów. W ewidencji środków trwałych ujmowaliśmy oddzielnie wartość udziałów w budynku, jak i udziały w wieczystym użytkowaniu. W systemie FK udziały w budynku są w jednej pozycji z pozycją „Budynki i lokale”, amortyzowane tą samą stawką. Biegli wskazali nam, że również w ewidencji środków trwałych trzeba ująć udział wraz z lokalem, którego dotyczy, gdyż udział w budynku nie mieści się w definicji środka trwałego. Naszym zdaniem udziały w lokalu nie mieszczą się też w definicji lokalu użytkowego, a lokal użytkowy ma wyraźnie określoną definicję. Jak to rozliczyć?

Pytanie:  Jestem osobą fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą w zakresie produkcji materiałów budowlanych (księgi rachunkowe, podatnik VAT, podatek liniowy). W chwili obecnej rozszerzyłem działalność o budowę i sprzedaż domów (obrót nieruchomościami).W 1998 r. nabyłem wspólnie z żoną (wspólność majątkowa) działkę, na której buduję domy na sprzedaż (pozwolenie na budowę na współmałżonków). W jaki sposób wprowadzić wspólną działkę do ewidencji w mojej firmie, a następnie sprzedać dom z działką?