Przy rozstrzyganiu, czy usługi są zaliczane do usług związanych z nieruchomościami, nie w każdym przypadku okolicznością decydującą jest to, czy wykonywane prace dotyczą elementów instalowanych na stałe w budynku lub konstrukcji, które nie mogą być przeniesione bez zniszczenia lub zmiany tego budynku lub konstrukcji. Dotyczy to między innymi specjalistycznych systemów i instalacji, które mogą być uznane ze integralną (niezbędną) część budynku lub konstrukcji.

Problem: Spółka ma przeterminowane zobowiązania pieniężne wobec podmiotów powiązanych. Zobowiązania te obejmują m.in. odsetki. Spółka rozważa restrukturyzację zadłużenia, zawierając z wierzycielami z grupy umowy odnowienia (nowacji). Na podstawie tych umów zobowiązania pieniężne z tytułu odsetek zostaną zmienione w zobowiązanie pieniężne do zwrotu pożyczki. Czy odsetki przekształcone w drodze nowacji (odnowienia) w pożyczkę mogą być uznane za odsetki zapłacone, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?

Czy każdy błąd w treści faktury dyskwalifikuje ją jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego? Czy można bezpiecznie odliczyć VAT z faktury z błędnym NIP nabywcy? Sprawdź komentarz eksperta i poznaj najnowsze stanowisko fiskusa. Problem: Spółka z siedzibą w Niemczech, nieposiadająca na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, jest zarejestrowana w Polsce do celów VAT i rozlicza w Polsce VAT na ogólnych zasadach. Spółka nabywa na terytorium Polski towary, których sprzedaż dokumentowana jest fakturami z kwotą VAT (jako dostawa krajowa). Na jednej z takich faktur dostawca zamiast polskiego NIP spółki, przywołał jej numer VAT nadany w Niemczech. Czy mimo to spółka może odliczyć kwotę VAT z faktury? Rozwiązanie: Nieprawidłowy numer identyfikacyjny nabywcy nie wyłącza możliwości odliczenia VAT z otrzymanej przez spółkę faktury zakupowej. Nieprawidłowość tego rodzaju stanowi tzw. błąd mniejszej wagi, który powinien zostać naprawiony fakturą korygującą sprzedawcy lub notą korygującą wystawioną przez spółkę jako nabywcę towarów.

Nie każdy błąd w treści faktury dyskwalifikuje ją jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego. Kluczowe jest to, czy waga błędu podważa rzetelność faktury jako dokumentu odzwierciedlającego rzeczywistą transakcję, z którą u nabywcy łączy się prawo do odliczenia podatku. Pamiętajmy przy tym, że faktura, z której pomimo błędu można odliczyć VAT, nie powinna być korygowana „do zera”.

Czy każdy błąd w treści faktury dyskwalifikuje ją jako dokument stanowiący podstawę do odliczenia podatku naliczonego? Czy odliczysz VAT z faktury z błędnym NIP nabywcy? Sprawdźmy komentarz eksperta i stanowisko skarbówki.

Spółka ma przeterminowane zobowiązania pieniężne wobec podmiotów powiązanych. Zobowiązania te obejmują m.in. odsetki. Spółka rozważa restrukturyzację zadłużenia, zawierając z wierzycielami z grupy umowy odnowienia (nowacji). Na podstawie tych umów zobowiązania pieniężne z tytułu odsetek zostaną zmienione w zobowiązanie pieniężne do zwrotu pożyczki. Czy odsetki przekształcone w drodze nowacji (odnowienia) w pożyczkę mogą być uznane za odsetki zapłacone, które mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów?     

Pytanie: Ustalając miejsce świadczenia usług do celów VAT, musimy uwzględniać przepisy szczególne dotyczące niektórych kategorii usług. Zaliczają się do nich m.in regulacje dotyczące usług związanych z nieruchomościami. Ważny jest przy tym nie tylko sposób, w jaki strony nazwały usługi w umowie, lecz ich faktyczny zakres. Duże znaczenie ma też to, czy w danym przypadku musimy identyfikować jedną usługę, czy też kilka samodzielnych świadczeń.  Problem: Spółka wykonuje prace budowlano-montażowe we Francji. Zawarcie kontraktu było możliwe dzięki zaangażowaniu polskiego pośrednika, który świadczy dla spółki usługi z zakresu pośrednictwa przy pozyskiwaniu zlecenia oraz wsparcie przy jego realizacji. Czy polski pośrednik powinien wystawić dla spółki fakturę z polskim VAT, skoro nieruchomość, z którą związany jest zleceniem na prace budowlano-montażowe, znajduje się we Francji?

Pytanie: Polska spółka ze 100% udziałem kapitału ze Słowenii ma zawartą umowę o współpracę, polska spółka korzysta z know-how oraz ze wsparcia zarządzaniem. Za usługi wypłaca swojej spółce-matce na Słowenii wynagrodzenie według otrzymanych faktur VAT. Kwoty wypłacone przekraczają 2 mln zł już w styczniu każdego roku. Spółka polska posiada certyfikat rezydencji spółki w Słowenii oraz wypis z rejestru beneficjentów rzeczywistych. Wspólnikami spółki w Słowenii są dwie osoby ze Słowenii, lecz w wypisie z rejestru, jako miejsce ich zamieszkania wskazane są Emiraty Arabskie. Spółka słoweńska udziela pożyczek spółce polskiej, która wypłaca spółce-matce odsetki od udzielonej pożyczki. Spółka polska korzystała ze zwolnienia i nie potrącała podatku u źródła. Zamierza natomiast wypłacić dywidendę za rok 2020 we wrześniu 2021 r. W związku z tym co zmieni się w zakresie poboru podatku u źródła po 30 czerwca 2021 r., w przypadku wypłacania kwot wynagrodzenia powyżej 2 mln zł, i w przypadku wypłaty dywidendy za rok 2020 oraz wypłaty odsetek od zaciągniętej pożyczki? Jak należy stosować wymóg należytej staranności, w przypadku gdy beneficjent rzeczywisty - wspólnik spółki-matki ma miejsce zamieszkania w Emiratach Arabskich.

Kasowa metoda zaliczania odsetek od zobowiązań do kosztów uzyskania przychodów nie wyklucza innego niż wpłata należności pieniężnej sposobu regulowania zobowiązań, tak aby odsetki były kwalifikowane jako odsetki zapłacone, które mogą być zaliczone do kosztów podatkowych.

W dniu 18 marca 2021 r. zapadł wyrok TSUE o sygn. akt C-895/19, dotyczący obowiązujących od 2017 roku przepisów ustawy o VAT, nakazujących ujęcie podatku należnego i naliczonego w różnych okresach rozliczeniowych, gdy podatnik spóźni się z rozliczeniem WNT. Sprawdź, co orzeczenie TSUE oznacza dla podatników nabywających od zagranicznych kontrahentów nie tylko towary (w ramach WNT), lecz również usługi (w ramach importu usług).