Od dawna obowiązuje wytyczony (zarówno w orzecznictwie, jak i w poglądach fiskusa) pogląd, iż kosztem uzyskania przychodów nie mogą być niedobory zawinione. Jednak niedobór niedoborowi nierówny i każdy przypadek musi zostać rozpatrzony indywidualnie. Brać przy tym należy pod uwagę kilka istotnych elementów.

Amortyzacja środków trwałych polega na stopniowym zużyciu składników majątku podatnika poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych. Dzieje się to w efekcie systematycznego i planowego rozłożenia wartości środków trwałych na ustalony okres. W praktyce jednak możliwe są przerwy w dokonywaniu amortyzacji. Sprawdź, jakie skutki wywołuje to dla rozliczeń kosztowych.

Przy finansowaniu zewnętrznym, aby daną kwotę zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, trzeba za nią uiścić cenę w postaci np. odsetek od kredytu. Przy finansowaniu wewnętrznym elementu tego brak. Lecz mimo to generowany jest koszt uzyskania przychodu.

Mimo iż mechanizm refakturowania nie jest bezpośrednio wymieniony w przepisach ustawy o VAT, wielu podatników stosuje go od dawna, by przenieść koszty zakupionych usług na podmiot, który korzysta z nich w sposób rzeczywisty.

Świadczenie usług polega generalnie na wykonaniu zleconych przez usługodawcę czynności. Niekiedy jednak prawidłowe zrealizowanie świadczenia nie jest możliwe. Zobacz, jakie są praktyczne skutki w VAT takiego zdarzenia.

Karuzela podatkowa polega na istnieniu zorganizowanej struktury, której celem jest uzyskanie korzyści majątkowej na skutek nienależnego zaniżenia zobowiązania podatkowego w VAT albo nienależnego jego zwrotu. Łańcuch dostaw jest zorganizowany tak, iż towary ostatecznie zostają sprzedane nabywcy z kraju członkowskiego UE, z którego zostały nabyte, a więc podatnikowi, który znajdował się na początku łańcucha. Jej istota polega na przepływie towarów (bądź jego upozorowaniu) pomiędzy podmiotami zarejestrowanymi w różnych państwach UE.

Z dniem 1 stycznia 2022 r. do ustawy o VAT wprowadzona została zmiana wynikająca z jej nowelizacji w ramach tzw. Polskiego Ładu. Chodzi o art. 87 ust. 6b. Przepis ten daje możliwość błyskawicznego (jak na polskie warunki) bezpośredniego zwrotu podatku VAT w terminie 15 dni.

Dawno już minęły czasy, gdy przedsiębiorca mógł prowadzić działalność w jednym miejscu, pod jednym adresem. Takie geograficzne rozproszenie szczególnie zauważalne jest w działalności handlowej, która, aby mogła przynosić przychody na akceptowalnym poziomie, musi być prowadzona w wielu odległych od siebie miejscach tam, gdzie znajdują się potencjalni klienci. A to może wymagać składania deklaracji CIT-ST.

Wierzyciel może domagać się spełnienia świadczenia tylko od dłużnika. Nie ma jednak przy tym znaczenia, czy dłużnik świadczenie spełnia osobiście, czy też posługuje się w tym celu innymi osobami. W tym kontekście powstaje pytanie o możliwość zaliczenia do KUP wydatków ponoszonych na spłatę zadłużenia osoby trzeciej.

Status podatnika VAT można stracić, nawet o tym nie wiedząc, chociażby poprzez urzędowe wykreślenie z rejestru podatników VAT. Jeśli taki przedsiębiorca wystawi (działając przecież w dobrej wierze) fakturę VAT, to powstaje pytanie o odliczenie z niej VAT przez nieświadomego zagrożenia nabywcę. Czy zatem możliwe jest bezpieczne odliczenie takiego podatku?