Problem: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt będzie wynosił jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?

Pytanie: Czy zapłata na PFRON w roku 2023 stanowi podstawę do naliczenia estońskiego CIT? Jeżeli tak, to co jeszcze, oprócz odsetek budżetowych, stanowi podstawę naliczenia ryczałtu od dochodów spółek.

Pytanie: Rozliczenie ulgi termomodernizacyjnej może budzić wiele wątpliwości, zwłaszcza w przypadku otrzymania dofinansowania na poniesione wydatki. Za 2022 rok odliczono ulgę termomodernizacyjną w kwocie 29.000 zł. Z uwagi na małe dochody (tylko emerytura) praktycznie otrzymano zwrot podatku pobranego przy emeryturze. W 2023 roku otrzymano dofinansowanie z programu „Mój prąd” 6.000 zł. Jak mam postąpić z tym zwrotem, ponieważ dotarłem do różnych interpretacji? MF twierdzi, że kwotę tę należy wykazać w zeznaniu za 2023 rok, co spowoduje, iż trzeba będzie zapłacić od niej podatek. Natomiast minister klimatu i środowiska stwierdził, że nigdzie tego nie należy wykazywać. W jednej z interpretacji MF stwierdził, że niedopuszczalne jest dzielenie kwoty wydatku na części i odliczanie ich w poszczególnych 6 latach (co pozwoliłoby na faktyczne odzyskanie 12% z kwoty wydatku). Przy takiej interpretacji ulga robi się fikcją. Przykład: dochód za 2022 rok 30.000 zł − ulga termomodernizacyjna 29.000 zł. Do opodatkowania pozostaje 1.000 zł, który i tak mieści się w kwocie wolnej 30.000 zł. Według tego wyjaśnienia MF to ulga została już wykorzystana (bo musiałem ją wykazać w roku wydatkowania) i rozliczona, a żadnego zwrotu nie dostanę. To co z tą ulgą?

Pytanie: W 2022 roku firma wypłaciła zaliczki na poczet przewidywanej dywidendy na podstawie uchwał podjętych w 2022 roku według stawki 10% (mały podatnik). W 2023 roku podjęła decyzję o podziale całego zysku z 2022 roku. Została wypłacona pozostała kwota zysku i opodatkowana już 20% CIT z uwagi na utratę statusu małego podatnika. Czy w deklaracji rocznej CIT-8E, w pozycji 35 mam wykazać cały zysk za 2022 rok wypłacony zarówno w postaci zaliczek w 2022 roku, jak i pozostałą kwotę wypłaconą w 2023 roku, czy tylko kwotę wypłaconą w 2023 roku? Jeżeli cały zysk, to czy w pozycji 39 deklaracji należy wpisać wartość ryczałtu z zaliczek z 2022 roku po stawce 10% plus z reszty wypłaconego zysku po stawce 20%? Czy należny ryczałt to będzie jednak 20% od wypłaconego zysku i wtedy powstanie niedopłata z uwagi na pobranie ryczałtu od zaliczek po stawce 10%?

Czy ryczałt od dochodów spółek, czyli estoński CIT, może być ucieczką od problematyki braku amortyzacji lokali mieszkalnych? Sprawdźmy.

W ramach ulgi termomodernizacyjnej podatnicy mogą odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki poniesione na realizację tzw. przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Sprawdź, jak w rocznym zeznaniu można skorzystać w ramach ulgi termomodernizacyjnej.

Minister finansów postanowił rozwiać te wątpliwości w najnowszej interpretacji ogólnej z 25 stycznia 2024 r. Jakie zmiany wprowadza i jakie korzyści mogą z nich wyniknąć? Dowiedz się więcej, czytając komentarz eksperta.

Czy przedsiębiorstwo opodatkowane estońskim CIT może korzystać z amortyzacji lokali mieszkalnych? Poznaj stanowisko skarbówki i sprawdź komentarz eksperta.

Część podatników po wybraniu estońskiego CIT jako formy opodatkowania zastanawiała się czy skutecznie weszła w system ww. ryczałtu. W odpowiedzi na te wątpliwości MF wydało interpretacje ogólną dotyczącą wpływu terminu zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia sprawozdania finansowego na termin złożenie zawiadomienia o wyborze tej formy opodatkowania.

Pytanie: Rok obrotowy naszej spółki z o.o. nie pokrywa się z kalendarzowym. Obecnie trwa od 1 września 2023 r. do 31 sierpnia 2024 r. Czy przepisy o podatku minimalnym powinniśmy stosować od stycznia 2023 r.?