Pytanie: Transakcja łańcuchowa pomiędzy przedsiębiorstwami: A-B-C z krajów odpowiednio: CZ-PL-LT. Towar jedzie bezpośrednio z Czech na Litwę. Czy w sytuacji, w której: 1. Transport organizuje firma z Polski (NIP PL) – my mamy WNT z Czechami, a Litwie wystawiamy fakturę 23%? 2. Transport organizuje firma z Litwy (NIP LT) – wtedy możemy wykazać WDT z Litwą, a z Czech otrzymujemy fakturę z VAT 21%? 3. Transport organizuje firma z Czech (NIP CZ) – wtedy mamy sytuację jak w punkcie 1?

Pytanie: Mamy do czynienia z transakcją łańcuchową o następującym schemacie: (1) DE (Producent) – (2) PL (Pośrednik) – (3) PL (Odbiorca Końcowy) Opis: PL Pośrednik (2) otrzymał zamówienie od Odbiorcy Końcowego (3) PL na dostawę towaru, który zostanie przez niego zakupiony od niemieckiego producenta (1). Dostawa będzie realizowana bezpośrednio do Odbiorcy Końcowego (3). Producent DE (1) nie posiada NIP PL. Pośrednik i Odbiorca Końcowy nie posiadają NIP DE. Jak opodatkowane będą transakcje: a) FV – wystawiona przez (1) z DE na rzecz Pośrednika PL (2) b) FV – wystawiona przez (2) PL na rzecz krajowego Odbiorcy (3) w przypadku, gdy dostawa będzie realizowana od (1) dostawcy zagranicznego DE bezpośrednio do odbiorcy Końcowego (3) na zasadach: PL Pośrednik (2) będzie organizował transport, DE Producent (1) będzie organizował transport, PL Odbiorca Końcowy (3) będzie organizował transport?

Pytanie: Chciałam zapytać o VAT przy sprzedaży ziemi rolnej (10 ha), podzielonej na działki po 3000 m2. Nasza spółka (będąca zarejestrowanym płatnikiem VAT) podpisała umowę przedwstępną ze sprzedającymi (osobami fizycznymi), na zakup 10 hektarów ziemi rolnej. Spółka zapłaciła sprzedającym całą cenę. Nie przenieśliśmy własności na spółkę, żeby nie zablokować sobie możliwości odsprzedaży tej ziemi na 5 lat. Spółka wzięła pełnomocnictwo od sprzedających/właścicieli na dokonywanie podziałów ziemi na mniejsze działki i załatwianie formalności, a także na sprzedaż działek osobom trzecim bez warunków zabudowy, jako ziemię rolną (w mniejszych kawałkach). Podpisaliśmy porozumienie ze sprzedającymi, że wszystkie kwoty ze sprzedaży działek należą się już nam – spółce, gdyż sprzedający już dostali całą cenę za teren. Spółka sprzedaje poszczególne działki swoim klientom w imieniu właściciela, zgodnie z pełnomocnictwem, a na otrzymane kwoty wystawia faktury klientom (którzy są w większości osobami fizycznymi). W fakturach w miejscu VAT wpisujemy „zw.” ze względu na rodzaj prowadzonej działalności (art. 43 ust. 1 ustawy o VAT). Czy to, że podzieliliśmy ziemię na mniejsze kawałki, nie sprawia, że musimy zapłacić VAT przy sprzedaży takiej ziemi? Co ważne, jako sprzedający dalej występuje osoba fizyczna (osoba, z którą my podpisaliśmy umowę przedwstępną i pełnomocnictwo). Nie sprzedajemy też tego jako cesji naszych praw, gdyż od cesji byłby VAT, a po prostu rezygnujemy z naszych praw co do każdej sprzedawanej dalej działki.

Pytanie: Jak należy rozliczyć fakturę od firmy z Irlandii (dostęp do programu Adobe), gdzie VAT jest 0%, a na fakturze jest zapis „dostawa z rozliczeniem przez nabywcę – rozliczenie podatku przez klienta” – reverse chargé?

Pytanie: Matka i córka wspólnie prowadzą działalność gospodarczą (sklep detaliczny) w ramach spółki cywilnej. Matka (wspólniczka) osiągając wiek emerytalny chce zakończyć swoją gospodarczą aktywność i darować córce swoją część spółki. Jak tego dokonać i czy powstaną z tego tytułu zobowiązania na gruncie podatku dochodowego lub VAT?

Pytanie: Czynny podatnik VAT wynajmuje własne lokale na cele mieszkaniowe dla osób prywatnych. Najem na cele mieszkaniowe umożliwia zwolnienie z podatku VAT za czynsz. W umowie jest zapis, że media rozliczane są wg zużycia, a każdy najemca ma swój podlicznik. Faktury za media przychodzą na podatnika i dalej powinno nastąpić refakturowanie mediów na najemców. Czy koszty mediów należy ująć w ogólnej pozycji czynszu i zastosować zwolniony VAT?

Pytanie: Towar wysłany do Niemiec został uszkodzony, więc tam zostanie zezłomowany. Strony uzgodniły, że dokument reklamacyjny wystawi strona niemiecka i będzie to tzw. belastung. Czy wysyłający może przyjąć dokument klienta czyli belastung i nie wystawiać faktury korygującej (spółka wcześniej spółka wystawiła fakturę z tytułu wewnątrzwspólnotowej dostawy towarów)? Czy polska spółka księguje belastung w kosztach reklamacyjnych i nie wykazuje do JPK?

Pytanie: Obywatel Turcji, który w Polsce ma sieć dystrybutorów naszych produktów, zwrócił się do nas o możliwość współpracy. Polegałaby ona na tym, że za wyniki sprzedaży, jakie jego sieć dystrybutorów w Polsce osiągnie, będziemy wypłacali mu prowizję za osiągniętą sprzedaż. Osoba ta ma firmę zarejestrowaną w Turcji. Nasza firma otrzymywałaby fakturę za prowizję osiągniętą w danym miesiącu. Jak taki przypadek wygląda na gruncie ustawy o VAT i podatków dochodowych? Na co należy zwrócić uwagę? Czy taka faktura wystawiona w Turcji za sprzedaż w Polsce będzie akceptowana przez polską administrację skarbową?

Pytanie: Podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą w zakresie nauki języka angielskiego i korzysta ze zwolnienia z VAT, na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28. Obecnie planuje rozszerzyć działalność o naukę innych przedmiotów, tj. matematykę, fizykę. Obecne przychody działalności są powyżej 200.000 zł. Czy po rozszerzeniu działalności limit do VAT przychodów z nauki innych przedmiotów liczony jest oddzielnie, czy też razem i po rozszerzeniu działalności od razu należy się zarejestrować do VAT?

Pytanie: Spółka z o.o. postanowiła nabyć od podmiotu zagranicznego z UE udziały w innej spółce z o.o. z siedzibą w PL. Elementem uzgodnień pomiędzy sprzedającym te udziały a kupującym jest jednocześnie to, że kupujący nabędzie od tego samego podmiotu zagranicznego z UE prawa i obowiązki z umów pożyczek, jakie zostały udzielone przez ten podmiot zagraniczny ww. spółce polskiej. W konsekwencji spółka z o.o. polska (nabywca udziałów) wejdzie do umowy pożyczki, czyli spłata pożyczki będzie dokonywana już do niej. Umowa przeniesienia praw i obowiązków z umowy pożyczki będzie miała charakter odpłatny. Problem dotyczy tego, czy i jak wykazać to nabycie praw i obowiązków z punktu widzenia VAT. Czy jest to czynność w ogóle niepodlegająca, czy też trzeba wykazać import usług opodatkowanych w RP stawką 23%? Czy też uwzględniając, że chodzi o nabycie praw i obowiązków dotyczących pożyczki – trzeba wykazać jako import usług ze stawką „ZW”?