Pytanie: Klient prowadzi działalność gospodarczą w dwóch różnych punktach sprzedaży – sklepy spożywcze (osobne KPiR do każdego punktu). 30 czerwca 2019 r. nastąpiło zamknięcie jednego z tych punktów sprzedaży. Jako biuro rachunkowe stoimy przed dylematem, jak ująć w KPiR i VAT spływające faktury na zamknięty punkt wystawione z datą lipcową (są to zarówno faktury na zakupiony towar handlowy oraz faktury kosztowe, np. dostawa energii elektrycznej, zakup paliwa). Czy opisane faktury należy ująć w KPiR i rejestrze VAT zlikwidowanego punktu sprzedaży do rozliczonego ostatniego miesiąca, czyli czerwca 2019? Jakie daty powinny być odpowiednio w polach „data księgowania”, „data wystawienia dokumentu”, „data otrzymania dokumentu”? Nadmieniamy, iż faktury na zakup towaru handlowego wystawione z datą lipcową dotyczą towaru faktycznie sprzedanego i zarejestrowanego na kasie fiskalnej zlikwidowanego punktu (firma Ruch – zakup prasy. Firma Ruch wystawia faktury na podstawie zwrotu niesprzedanego towaru. Pomimo wcześniejszego poinformowania o likwidacji punktu, a także próśb telefonicznych, nie ma możliwości zmiany daty wystawienia faktury). W którym punkcie sprzedaży, KPiR i rejestrze VAT ująć te faktury i pod jakimi odpowiednio datami?

Nowy KSR 13 zawiera wskazania dotyczące ustalania kosztu wytworzenia produktów zgodnie z ustawą o rachunkowości. Nowa regulacja to wiele objaśnień, w tym praktycznych przykładów dotyczących zastosowania przepisów ustawy. Będzie stosowana przy sporządzaniu sprawozdań finansowych za 2019 rok

Podatnik ma kilka możliwości na rozliczenie nadwyżki VAT. Może zażądać bezpośredniego zwrotu na konto, przenieść ją do rozliczenia w następnym okresie albo pokryć nią inne zobowiązania. Sprawdź, jak dokonać optymalnego wyboru sposobu rozdysponowania nadwyżki VAT w konkretnej sytuacji.

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą. Rozlicza się za pomocą podatkowej księgi przychodów i rozchodów (PKPiR). Podatnik ten zawsze płaci przelewem bankowym koszty wynagrodzeń (koszty wynagrodzeń są zawsze wypłacane przelewem, terminowo, zgodnie z umową, w miesiącu, za który wynagrodzenia są należne), odsetki od kredytu obrotowego, składki za własne ubezpieczenie społeczne ZUS, opłaty i prowizje bankowe. Wyciąg bankowy za miesiąc, w którym powyższe koszty zostały zapłacone przelewem, bank zawsze generuje pierwszego dnia następnego miesiąca i zawsze wyciąg bankowy ma datę z następnego miesiąca. Przykładowo wynagrodzenia, odsetki, składki ZUS od ubezpieczenia przedsiębiorcy, prowizje i opłaty bankowe zostały zapłacone w styczniu, ale wyciąg bankowy ma datę 1 lutego itd. Pod jaką datą ująć wymienione wydatki w podatkowej księdze przychodów i rozchodów? Czy koszty te należy ująć w PKPiR w styczniu, czy w lutym?

Pytanie: Pod jaką datą należy zaksięgować delegację pracowniczą – data wystawienia, czy data otrzymania rozliczenia przez pracownika? Podatnik rozlicza się na PKPiR, którą prowadzi metodą uproszczoną.

Nowy fabrycznie środek trwały możesz zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów do wysokości nieprzekraczającej w roku podatkowym kwoty 100.000 zł. Poznaj możliwości i zasady zastosowania tej metody amortyzacji.

Rozliczając koszty na kontach zespołu 5, zwracamy uwagę na typ działalności, do którego dany koszt się odnosi. W firmie możesz mieć też przyjęty system  jednoczesnego ewidencjonowania kosztów wg rodzaju i według funkcji. Bez względu na to jednak, jaki wariant ewidencji obowiązuje w Twojej firmie, warto poznać przykłady ewidencji przygotowane przez naszego eksperta.

Błędy w bilansie mogą mieć wpływ na rzetelny obraz sytuacji finansowej przedsiębiorstwa. Dlatego niektóre z nich trzeba poprawić. Sprawdź, na co zwrócić uwagę i jak poprawić ewentualne nieprawidłowości, które dotyczą 2018 roku lub lat wcześniejszych, a teraz zostały zauważone. Zwróć uwagę na zmiany w przepisach.

Przygotowanie sprawozdania finansowego i złożenie go do rejestru sądowego lub urzędu skarbowego po zmianach przepisów budzi wiele wątpliwości. Zaznaczyć należy, że zmieniła się przede wszystkim forma techniczna przygotowywania i podpisywania sprawozdania finansowego. Nie uległy zmianie terminy i merytoryczne zasady jego przygotowywania oraz przesyłania.

Do 26 lutego na podstawie danych rzeczywistych z 2018 roku należy dokonać korekty „wstępnego” odliczenia VAT. Poznaj zasady, na których powinieneś dokonać swoich rozliczeń.