Kalkulator: Spółka z o.o.

Przedsiębiorcy, którzy zastanawiają się nad przekształceniem jednoosobowej działalności gospodarczej w spółkę z o.o., muszą przeanalizować wszelkie za i przeciw. Pomocne będą w tym poniższe informacje, a także Kalkulator formy opodatkowania 2024 dla spółki z o.o.

Oglądaj poradę video:

• Spółka z o.o. a Polski Ład. Kiedy warto pomyśleć o założeniu spółki z .o.o.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością jest kapitałową spółką handlową, posiadającą osobowość prawną.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością może być utworzona w drodze umowy przez jedną albo więcej osób. Przy rejestracji spółka z o.o. jest automatycznie zarejestrowana w ZUS jako płatnik. Kapitał zakładowy spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie może być niższy niż 5 tys. zł, a wartość nominalna udziału niższa niż 50 zł.

Polecamy też:

• Spółka z o.o. w Polskim Ładzie. Kiedy warto pomyśleć o założeniu i czy może to się opłacić

Powstanie spółki z o.o. to:

• zawarcie umowy spółki
• wniesienie przez wspólników wkładów na pokrycie całego kapitału zakładowego
• powołanie zarządu oraz ustanowienie rady nadzorczej lub komisji rewizyjnej, jeśli wymaga tego ustawa lub umowa spółki
• wpis do rejestru przedsiębiorców KRS.

Spółkę z o.o. zakłada się elektronicznie:

• za pośrednictwem Portalu Rejestrów Sądowych
• za pośrednictwem Portalu S24 – można tu skorzystać z gotowego wzorca umowy.

Spółka z o.o. jest podatnikiem CIT. Podatek płacony jest przez samą spółkę z o.o. od osiągniętych przez nią w danym roku podatkowym dochodów.

Możliwa jest też stawka 9% CIT. Jednak nie każdy może skorzystać z niższego CIT.

Z 9% stawki CIT mogą skorzystać:

• mali podatnicy;
• podatnicy rozpoczynający prowadzenie działalności.

W 2025 r. mały podatnik skorzysta z 9% stawki CIT, jeśli:

• jego przychody za 2024 r. nie przekroczą 8.569.000 zł (wraz z należnym VAT) – stosuje się kurs na pierwszy dzień roboczy października 2024 r.
• bieżące przychody w 2025 r. nie przekroczą 2 mln euro (bez należnego VAT) – według kursu na pierwszy dzień roboczy stycznia 2025 r. - 8 534 000 zł

Obniżonej 9% stawki stosowanej do podstawy opodatkowania od przychodów (dochodów) innych niż z zysków kapitałowych – nie stosuje się w przypadku podatników, u których przychody osiągnięte w roku podatkowym przekroczyły wyrażoną w złotych kwotę odpowiadającą równowartość 2.000.000 euro.

Obniżonej 9% stawki CIT nie mogą stosować przez dwa lata podmioty utworzone przez osoby fizyczne, osoby prawne, inne jednostki organizacyjne nieposiadające osobowości prawnej, które wniosły na poczet kapitału nowo utworzonego podmiotu uprzednio prowadzone przez siebie przedsiębiorstwo albo składniki majątku tego przedsiębiorstwa o wartości przekraczającej łącznie równowartość w złotych kwoty co najmniej 10.000 euro.

Zobacz też:
Sprawdź, czy spółka komandytowa odlicza podatek od spółki z o.o. w CIT-6R
Wspólnik w kilku spółkach z o.o. - czy nowo powstała spółka może być opodatkowana estońskim CIT
Osoba fizyczna będąca jedynym udziałowcem spółki z o.o. – obowiązki podatkowe

Spółką z o.o. musi prowadzić księgi rachunkowe. Na zakończenie każdego roku obrotowego spółka sporządza sprawozdanie finansowe. Może się okazać, że sprawozdanie finansowe trzeba poddać badaniu przez biegłego rewidenta. Badaniu podlegają sprawozdania finansowe spółek z ograniczona odpowiedzialnością kontynuujących działalność, które w poprzedzającym roku obrotowym, za który sporządzono sprawozdania finansowe, spełniły określone warunki.