Kalkulator: Przedsiębiorca na podatku liniowym

Warto pamiętać, że podatnicy, którzy wybiorą liniówkę, nie mogą:

• rozliczać się wspólnie z małżonkiem,
• skorzystać z preferencji przysługującego osobie samotnie wychowującej dzieci.

Limit zaliczenia w koszty uzyskania przychodu lub odliczenia od podstawy opodatkowania zapłaconej składki zdrowotnej w 2025 roku wynosi 12.900 zł przy podatku liniowym.

Składki na ubezpieczenia społeczne można uwzględnić w rozliczeniu podatkowym na dwa sposoby:

• odliczając od dochodu uzyskanego w danym roku albo
• zaliczając zapłacone składki w koszty uzyskania przychodów.

Składki na ubezpieczenia społeczne możesz odliczyć od dochodu tylko wtedy, gdy nie zostały zaliczone do kosztów uzyskania przychodów albo nie zostały ci zwrócone w jakiejkolwiek formie.

Przy odliczaniu składek na ubezpieczenia społeczne ważne jest to, że możesz je odliczyć od dochodu albo zaliczyć w koszty w miesiącu, w którym zostały zapłacone.

Przychodem z działalności gospodarczej są wszelkie należne kwoty związane z prowadzoną działalnością gospodarczą – także te, których przedsiębiorca jeszcze nie otrzymał, po wyłączeniu wartości zwróconych towarów, udzielonych bonifikat oraz skont.

Przychody, które nie stanowią przychodów dla celów podatkowych, to:

• pobrane wpłaty lub zarachowane należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych, a także otrzymane pożyczki i kredyty oraz zwrócone pożyczki, z wyjątkiem skapitalizowanych odsetek od tych pożyczek,
• kwoty naliczonych, lecz nieotrzymanych odsetek od należności, w tym również od udzielnych pożyczek (dopiero w momencie ich wpływu będą stanowiły przychód przedsiębiorcy),
• zwrócone, umorzone lub zaniechane podatki i opłaty stanowiące dochody budżetu państwa albo budżetów jednostek samorządu terytorialnego, niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów, oraz inne zwrócone wydatki niezaliczone do kosztów uzyskania przychodów,
• przychody z odpłatnego zbycia składników majątku pozostałych na dzień likwidacji prowadzonej samodzielnie działalności gospodarczej, jeżeli od pierwszego dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym nastąpiła likwidacja działalności gospodarczej, do dnia ich odpłatnego zbycia upłynęło sześć lat i odpłatne zbycie nie następuje w wykonaniu działalności gospodarczej lub działów specjalnych produkcji rolnej,
• przychodów z odpłatnego zbycia na podstawie umowy przewłaszczenia w celu zabezpieczenia wierzytelności do czasu ostatecznego przeniesienia własności przedmiotu umowy.

Po wybraniu opodatkowania według stawki liniowej przedsiębiorca nie skorzysta między innymi: z ulgi na dziecko, ulgi internetowej, darowizn przekazanych na cele krwiodawstwa czy ulgi rehabilitacyjnej.

Po zmianach wprowadzonych Polskim Ładem przedsiębiorca na podatku liniowym skorzysta z ulgi:

• na powrót,
• dla rodzin 4+,
• dla pracujących seniorów.

Podatnik, który jako formę opodatkowania wybierze liniówkę, w ciągu roku ma obowiązek obliczać i wpłacać zaliczki na podatek dochodowy. Zaliczka na podatek stanowi podatek dochodowy od dochodu osiągniętego przez podatnika w trakcie roku. Zaliczki za poszczególne miesiące łącznie składają się na podatek należny w danym roku.

Podatnicy osiągający dochody z działalności gospodarczej mogą nie wpłacać zaliczki na podatek dochodowy z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, jeżeli podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku, pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku, nie przekracza 1.000 zł.

Podatnicy na liniówce składają do urzędu skarbowego, który jest właściwy według miejsca zamieszkania, zeznanie na formularzu PIT-36L. Z obowiązku trzeba się wywiązać do 30 kwietnia po roku podatkowym, którego dotyczy. Zeznanie można składać od 15 lutego.

Przedsiębiorca, który prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną według stawki liniowej i jednocześnie osiąga przychody z umowy o pracę, umowy zlecenia czy umowy o dzieło, musi obok PIT-36L złożyć również zeznanie PIT-37.

Przedsiębiorca musi w ciągu roku podatkowego:

• ewidencjonować wszelkie zdarzenia gospodarcze (na przykład zakupy i sprzedaż) w podatkowej księdze przychodów i rozchodów (PKPiR),
• prowadzić ewidencję środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych,
• prowadzić indywidualne (imienne) karty przychodów pracowników,
• sporządzać spis z natury w określonych terminach.