Limit wpłat na IKZE dla osoby fizycznej i przedsiębiorcy

Z kolei wpłaty dla pozostałych osób (nieprowadzących działalności gospodarczej) określone są limitem wynoszącym 1,2 krotność tego współczynnika.

Dlatego też, w zeznaniu PIT za 2024 r. odliczane wpłaty w ramach IKZE (Indywidualnego Konta Zabezpieczenia Emerytalnego) nie mogą przekroczyć kwoty 9.388,80 zł. Limit obowiązujący osoby prowadzące działalność gospodarczą wynosi z kolei 14.083,20 zł.

Każda osoba może mieć tylko jedno IKZE, co oznacza, że nie ma możliwości dokonania wpłat na IKZE jako: przedsiębiorca i jako osoba fizyczna.

Wpłatę na IKZE można dokonać tylko raz w danym roku podatkowym w ramach jednego konta. Nie jest możliwe oddzielenie wpłat na IKZE w taki sposób, by część wpłaty była „osobista”, a część jako „przedsiębiorca”. Wpłaty dokonuje zawsze ta sama osoba fizyczna, niezależnie od źródła swoich dochodów.

Podsumowując - wpłaty na IKZE zawsze dokonuje się jako osoba fizyczna – nie ma podziału na wpłaty „osobiste” i „z działalności”. Limit wpłat na IKZE zależy od tego, czy dana osoba prowadzi działalność gospodarczą – jeśli tak, może korzystać z wyższego limitu. Odliczenie wpłat na IKZE można zastosować do dochodów z różnych źródeł, w tym z prowadzonej jednoosobowej działalności gospodarczej (JDG) i spółki jawnej.