Zmiany w VAT i akcyzie 2025 – nowe regulacje wchodzą w życie 1 kwietnia 2025 r.

Zmiany dotyczące stawek obniżonych w ramach podatku od towarów i usług doprecyzowują i uspójniają regulacje w obszarze stawek VAT po czterech latach funkcjonowania nowej matrycy stawek VAT. Najważniejsze rozwiązania wynikające z nowelizacji ustawy to:

• objęcie 0% stawką VAT statków ratowniczych i łodzi ratunkowych, które są wykorzystywane na morzu, a nie są statkami i łodziami pełnomorskimi,
• przedłużenie stosowania stawki VAT 8% dla wyrobów medycznych wprowadzonych do obrotu na podstawie poprzednio obowiązującej ustawy o wyrobach medycznych, aby dostawa wszystkich wyrobów medycznych spełniających określone przepisami wymagania była opodatkowana taką samą stawką VAT, niezależnie od tego, czy zostały wprowadzone do obrotu na podstawie poprzednich, czy też obecnie obowiązujących przepisów krajowych regulujących ten obszar,
• doprecyzowanie przepisów dotyczących stosowania stawki obniżonej na nawozy, środki ochrony roślin i pasze poprzez odwołanie w przepisach ustawy o VAT wprost do definicji tych produktów w określonych przepisach branżowych (ustawach i rozporządzeniach unijnych),
• utrzymanie stawki obniżonej na towary rolnicze objęte czasowo stawką 8% na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów (w tym m.in. na środki poprawiające właściwości gleby, stymulatory wzrostu, podłoża do upraw, czy nawozowe produkty mikrobiologiczne) oraz obniżenie stawki VAT dla produktów nawozowych mieszanych innych niż składające się wyłącznie z nawozu i środka wapnującego objętych już stawką 8%,
• obniżenie stawki VAT na kubeczki menstruacyjne z 23% do 5%.

W zakresie podatku akcyzowego nowelizacja przepisów zakłada:

• zwolnienie z podatku akcyzowego samochodów osobowych rejestrowanych profesjonalnie w Polsce w celu wykonywania jazd testowych zgodnie z przepisami o ruchu drogowym, które będą przedmiotem badań naukowych lub prac rozwojowych w ramach prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej. Obecnie podmioty korzystające z tego rodzaju rejestracji i prowadzące tego typu działalność są zobowiązane do zapłaty akcyzy od samochodów, a dopiero po dokonaniu ich eksportu lub dostawy wewnątrzwspólnotowej mogą ubiegać się o zwrot zapłaconej akcyzy,
• możliwość zwrotu akcyzy dla samochodów osobowych zarejestrowanych czasowo w Polsce w celu ich wywozu z kraju (obecnie jest to możliwe wyłącznie dla samochodów niezarejestrowanych).

Nowe przepisy zakładają również rezygnację z obowiązku integracji kas rejestrujących online z terminalami płatniczymi oraz związanej z tą integracją odpowiedzialności podatnika za jego niewykonanie. Przewidują też utrzymanie mechanizmu raportowania przez agentów rozliczeniowych danych dotyczących transakcji płatniczych (wprowadzenie na stałe funkcjonującego rozwiązania, które pierwotnie miało być tymczasowe).

Przepisy projektu wprowadzają rozwiązania o charakterze doprecyzowującym, uszczelniającym oraz ułatwiającym prowadzenie działalności gospodarczej – w tym zakresie również są odpowiedzią na postulaty podatników.