wysokość zaliczki

Przychód z działalności nierejestrowanej PIT-36 za 2024 – zaliczki od klientów

Przychód z działalności nierejestrowej w PIT-36 za 2024 rok – czy wykazać zaliczki od klientów

Działalność nierejestrowana to atrakcyjna forma dorobku bez konieczności rejestracji firmy. Jednak mimo uproszczonych zasad, rozliczenie przychodu z działalności nierejestrowanej w PIT-36 za 2024 rok może budzić wątpliwości – szczególnie w kontekście zaliczek otrzymywanych od klientów. Czy zaliczka to również przychód do wykazania w zeznaniu rocznym? Ministerstwo Finansów zabrało głos w tej sprawie.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Czym jest tzw. działalność nierejestrowana
  • Jakie są ustawowe ograniczenia związane z jej prowadzeniem
  • Jak ująć przychody z tej działalności w zeznaniu rocznym PIT-36
  • Czy według Ministerstwa Finansów do przychodów tych zaliczać zaliczki otrzymane od klientów

Sprawdź też:

Ulga na dzieci PIT 2024 – jak skorzystać i prawidłowo rozliczyć ulgę prorodzinną w rocznym PIT

Działalność nierejestrowana – co ze składkami ZUS

Działalność nierejestrowana – czy można dokonywać odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych

Działalność nierejestrowana a składki ZUS: potrzebna jest interpretacja indywidualna

Jak zakwalifikować trzykrotne opłacenie przez klienta tej samej faktury

Pytanie: Klient zapłacił nam w czerwcu trzykrotnie za tą samą fakturę. Czy możemy zaliczyć powstałą nadpłatę na poczet przyszłych należności od tego klienta? Klient zamawia u nas regularnie detale. Czy po wystawieniu dla niego faktur możemy zrobić kompensatę z istniejącą nadpłatą? Czy wystawiając fakturę można w terminie płatności od razu wpisać "zapłacono"?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Co zrobić z trzykrotnie opłaconą fakturą?
  • Czy nadpłacone pieniądze potraktować jako zaliczka?

Polecamy też:
Zaliczka na poczet wynagrodzenia – jak prosić o wcześniejszą wypłatę?

Zaliczka na poczet wynagrodzenia – jak prosić o wcześniejszą wypłatę?

W życiu każdemu mogą zdarzyć się nieprzewidziane sytuacje, które wymagają szybkiego dostępu do gotówki. W takich przypadkach jednym z możliwych rozwiązań jest prośba o zaliczkę na poczet wynagrodzenia. Choć nie jest to standardowa praktyka w każdej firmie, wielu pracodawców jest skłonnych wyjść naprzeciw potrzebom swoich pracowników. Wyjaśniamy, czym jest zaliczka na poczet wynagrodzenia, jak o nią prosić oraz jakie są zasady jej rozliczania.

Zaliczki – skutki podatkowe i bilansowe

Zaliczki w praktyce księgowej: skutki podatkowe i bilansowe z przykładami ewidencji

Faktury zaliczkowe są powszechnie stosowane w obrocie gospodarczym i wystawiane w celu rozliczenia zaliczek otrzymanych na poczet przyszłej dostawy końcowej. Najczęściej  są używane w transakcjach o dużej wartości, aby pozyskać część środków niezbędnych do sfinansowania finalnej transakcji. Zgodnie z ustawą o VAT, zaliczka w obrocie krajowym zazwyczaj powoduje powstanie obowiązku podatkowego, choć istnieją pewne wyjątki. Wpłaconą zaliczkę należy ewidencjonować w księgach rachunkowych jako kwotę brutto, która zawiera VAT obliczony według obowiązujących stawek dla danego towaru lub usługi. Poznaj praktyczne przykłady ewidencji księgowej zaliczek.

W przypadku podatku dochodowego, co do zasady, otrzymana zaliczka u sprzedawcy - nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu. Wynika to wprost z literalnego brzmienia art. 12 ust. 4 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: ustawa o CIT) oraz art. 14 ust. 3 pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: ustawa o PIT), w myśl którego – do przychodów nie zalicza się:  pobranych wpłat lub zarachowanych należności na poczet dostaw towarów i usług, które zostaną wykonane w następnych okresach sprawozdawczych.

Wyjątkiem od tej zasady są wpłaty na poczet dostaw towarów i usług, które muszą być zarejestrowane za pomocą kasy rejestrującej (co wynika z art. 12 ust. 3g ustawy o CIT oraz art. 14 ust. 1j ustawy o PIT).

Zaliczka a koszty podatkowe

W przypadku nabywcy, sama wpłata zaliczki na poczet zakupu towaru czy usługi nie uprawnia do ujęcia jej w kosztach uzyskania przychodów. Kosztem podatkowym staje się dopiero wartość nabytego towaru lub usługi, która będzie zaliczana do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z ogólnymi zasadami kwalifikowania wydatku jako kosztu podatkowego.

Korzyści 

Dlaczego warto przeczytać ten tekst:

  • Artykuł zawiera konkretne przykłady ewidencji księgowej zaliczek, co ułatwi zastosowanie zdobytej wiedzy w praktyce.
  • Poznasz szczegółowe informacje na temat regulacji VAT i podatku dochodowego dotyczących zaliczek, co pomoże uniknąć błędów w rozliczeniach podatkowych.
  • Znajdziesz wskazówki, jak zaliczki mogą wpływać na koszty podatkowe.
  • Dowiesz się, jakie sąróżnice między prawem bilansowym a podatkowym w kontekście zaliczek, co jest kluczowe dla prawidłowej ewidencji księgowej.
  • Poznaszkluczowe obowiązki księgowe przy rozliczaniu zaliczek, co pomoże w zachowaniu zgodności z przepisami.
  • Zrozumiesz, jak unikać ryzyka podatkowego poprzez właściwe rozliczanie i dokumentowanie zaliczek.

Polecamy też:

Oglądaj szkolenie:

Zaliczki w bilansie – sprawdź, jak poprawnie ujmować

Zaliczki w księgowości: skutki podatkowe i praktyczne przykłady ewidencji

Zaliczki w księgowości: skutki podatkowe i praktyczne przykłady ewidencji

Faktury zaliczkowe są szeroko stosowane w obrocie gospodarczym jako narzędzie rozliczania środków przekazywanych na poczet przyszłych dostaw. Skorzystaj ze wskazówek, jak prawidłowo rozliczyć zaliczki na gruncie podatkowym i bilansowym.

Zaliczki w bilansie jpg

Zaliczki w bilansie – sprawdź, jak poprawnie ujmować

Przygotowanie bilansu wymaga przygotowania wielu informacji, a niektóre pozycje są trudne w interpretacji. Księgowi często zastanawiają się, w jaki sposób należy je prawidłowo ująć. Do takich pozycji należą zaliczki. Sprawdź, jak prawidłowo ujmować w bilansie zaliczki.

Korzyści 

Podczas szkolenia online dr Katarzyna Trzpioła wyjaśni m.in.:

  • Co wskazują przepisy prawa bilansowego, jeżeli chodzi o ujmowanie zaliczek;
  • Gdzie prezentujemy zaliczki w bilansie;
  • Jak ujmować zaliczki na poczet środka trwałego w budowie;
  • Czy wyceniamy zaliczki w walucie obcej;
  • Jak ujmować zaliczki na poczet dostawy towarów i usług.

Polecamy też inne szkolenia z rachunkowości:
Polski Ład: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki

Polski Ład: Już w trakcie roku można ograniczyć pobór zaliczki

Młodzi małżonkowie mogą złożyć wniosek o pobranie za cały rok zaliczki opodatkowanej stawką 12%, a po roku rozliczyć się ze wspólnych dochodów.

Poprawki w Polskim Ładzie Zmiany w PIT-2 przyjęte przez Senat

Poprawki w Polskim Ładzie: Zmiany w PIT-2 przyjęte przez Senat

16 lutego Senat przyjął nowelizację Polskiego Ładu. Chodzi o zmiany, które wprowadzają do ustawy o PIT postanowienia rozporządzenia MF z 7 stycznia 2022 r. Wprowadzone rozwiązania dotyczą rozliczania zaliczek, składania PIT-2, a także zakładów pracy zatrudniających osoby niepełnosprawne. Sprawdź więcej.

Jak należy zaewidencjonować zaliczki na dostawy?

Pytanie: Nasza firma w obrocie z kontrahentami posługuje się zaliczkami na dostawy oraz księguje faktury zaliczkowe. Proszę o podanie przykładów, jak powinna wyglądać taka prawidłowa ewidencja.

3c61b045da9862f2872ee1f4bca71e2925f182e4-original

Jak rozliczyć wypłaty zaliczek na poczet zysku?

Pytanie: Jak rozliczać wypłaty zaliczek na poczet zysku po zmianach dla komplementariusza (sp. z o.o. – 10% ) i komandytariuszy (osoby fizyczne prowadzące działalność gospodarczą 2 x 45%). Kto płaci podatek od wypłaconej zaliczki? Czy podatek opłaca spółka komandytowa, pomniejszając kwotę do wypłaty? Czy za każdym razem składa deklarację PIT-8A jak przy wypłacie dywidendy?

Upewnij się, jak należy rozliczać zadatki i zaliczki w firmie w aspekcie epidemii

Przedsiębiorca, jak wiele innych polskich firm w wyniku epidemii koronawirusa wpadł w kłopoty finansowe. Nie pozostaje to bez wpływu na realizację przyjętych przez niego wcześniej zobowiązań. Jeżeli ich zabezpieczeniem były wpłacone wcześniej zadatki, zaliczki itp., to ich rozliczenie będzie wywoływać skutki podatkowe. Jakie poniesie konsekwencje na gruncie przepisów o podatku dochodowym i VAT.   

Firma legalnie opóźni wpłatę podatku do urzędu skarbowego. Pod warunkiem nieprzekroczenia ustawowego limitu

Podatnicy CIT, u których podatek należny od dochodu osiągniętego od początku roku pomniejszony o sumę zaliczek wpłaconych od początku roku nie przekroczy 1.000 zł, będą mogli nie rozliczać się na bieżąco z fiskusem.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.