ulga na działalność badawczo-rozwojową

Ulga B+R a rozliczenie PIT – jak poprawnie ewidencjonować koszty

Pytanie: Moje pytanie dotyczy rozliczenia w PIT ulgi B+R (ulga badawczo-rozwojowa) informacje na temat rozliczania PIT-u BR. Jak wygląda rozliczanie kosztów poniesionych na badanie i rozwój na pełnych księgach? Czy w tym przypadku koszty kwalifikowane, muszą mieć wyodrębnione konta analityczne na ten rodzaj wydatków?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się;

Jak ewidencjonować koszty związane z ulgą badawczo-rozwojową.

Polecamy też:

W kosztach ulgi B+R także wynagrodzenie za czas urlopu pracownika

Jak rozliczyć czas pracy pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu

Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie

Ulgi i odliczenia w CIT za 2024 rok

Ulgi i odliczenia w CIT za 2024 rok – jak zmniejszyć podatek do zapłaty

Podatnicy CIT, których rok podatkowy pokrywa się z kalendarzowym do 31 marca 2025 r. mają czas na złożenie CIT-8 za 2024 rok. Warto przypomnieć o możliwościach związanych z ulgami i odliczeniami w podatku dochodowym od osób prawnych (CIT). W dobie rosnących obciążeń fiskalnych, legalna optymalizacja podatkowa staje się kluczowym elementem zarządzania wysokością podatków w firmie. Dostępne ulgi pozwalają nie tylko na obniżenie należnego podatku, ale także mogą stymulować rozwój firmy, nowych projektów. W tekście omawiamy najważniejsze ulgi i odliczenia obowiązujące w rozliczeniu CIT-8 za 2024 roku. Podpowiemy, jak skutecznie z nich skorzystać, aby zmaksymalizować korzyści finansowe dla Twojej firmy. Dowiedz się, jakie zmiany wprowadzono w przepisach oraz jakie kroki należy podjąć, aby legalnie i efektywnie zmniejszyć swoje zobowiązania podatkowe.

Odliczenia od podstawy opodatkowania

Podatnik ma prawo do odliczenia darowizn przekazanych na cele określone w art. 4 ustawy o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, organizacjom, o którym mowa w art. 3 ust. 2 i 3 tej ustawy, lub równoważnym organizacjom, określonym w przepisach regulujących działalność pożytku publicznego, obowiązujących w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, prowadzącym działalność pożytku publicznego w sferze zadań publicznych, realizującym te cele - łącznie do wysokości nieprzekraczającej 10% dochodu, o którym mowa w art. 7 ust. 3 albo w art. 7a ust. 1 (art. 18 ust. 1 pkt1 ustawy o CIT).

Co jest jednak istotne, łączna kwota odliczeń nie może przekroczyć 10% dochodu. Jednak odliczeniom nie podlegają darowizny na rzecz:

1)           osób fizycznych;

2)           osób prawnych oraz jednostek organizacyjnych niemających osobowości prawnej, prowadzących działalność gospodarczą polegającą na wytwarzaniu wyrobów przemysłu elektronicznego, paliwowego, tytoniowego, spirytusowego, winiarskiego, piwowarskiego, a także pozostałych wyrobów alkoholowych o zawartości alkoholu powyżej 1,5%, oraz wyrobów z metali szlachetnych albo z udziałem tych metali, lub handlu tymi wyrobami.

Odliczenie darowizn oraz odliczenie wynikające z odrębnych ustaw stosuje się, jeżeli wysokość darowizny jest udokumentowana dowodem wpłaty na rachunek płatniczy obdarowanego lub jego rachunek w banku, inny niż rachunek płatniczy, a w przypadku darowizny innej niż pieniężna - dokumentem, z którego wynika wartość tej darowizny, oraz oświadczeniem obdarowanego o jej przyjęciu.

Jednocześnie należy pamiętać, że podatnicy korzystający z odliczenia darowizn są obowiązani wykazać w zeznaniu CIT-8 kwotę przekazanej darowizny, kwotę dokonanego odliczenia oraz dane pozwalające na identyfikację obdarowanego, w szczególności jego nazwę, adres i numer identyfikacji podatkowej lub numer uzyskany w innym niż Rzeczpospolita Polska państwie członkowskim Unii Europejskiej lub innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego, w którym obdarowany ma siedzibę, służący dla celów podatkowych identyfikacji.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak skorzystać z ulgi b+r;
  • Czym są koszty kwalifikowalne;
  • Kto może skorzystać z ulgi na sponsoring i ile można odliczyć;
  • Ile można odliczyć w ramach ulgi na prototyp;
  • Kiedy można skorzystać z ulgi prowzrostowej.
CIT za 2023 rok – terminy, ulgi

Zbliża się termin rozliczeń podatkowych w CIT za 2023 rok. Sprawdź, jak możesz zarządzić swoimi obciążeniami

Czas na złożenie deklaracji CIT-8 dla większości podatników mija z końcem marca, a więc zostało już niewiele czasu na rozliczenie się z fiskusem za 2023 rok. Podpowiadamy, z jakich ulg i odliczeń można skorzystać w CIT-8 za 2023 rok.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Z jakich ulg można skorzystać w CIT-8 za 2023 rok;

Na co zwrócić uwagę, przy rozliczeniu rocznym CIT.

Polecamy też:

TOP 11 ważnych zmian dla księgowych na 2024 rok

Poznaj zmiany w podatkach dochodowych i PCC od 1 stycznia 2024 roku – zestawienie

Sprawdź, jakie limity podatkowe obowiązują w 2024 roku

Ulga B+R a czas pracy pracowników

Jak rozliczyć czas pracy pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu

Ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R) pozwala przedsiębiorcom na obniżenie podatków w zamian za prowadzenie tego rodzaju działań. W praktyce pojawia się jednak sporo wątpliwości związanych ze stosowaniem tej preferencji podatkowej. Niedawno NSA wypowiedział się odnośnie do tego, jak rozliczyć czas pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu. Sprawdź komentarz eksperta.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Czy ulga B+R przysługuje na działalność konsultingową;

Jak rozliczyć czas pracy pracowników w ramach ulgi B+R w firmie świadczącej usługi konsultingu.

Polecamy też:

Czy w ramach ulgi B+R można odliczyć koszty wynagrodzeń pracowników na urlopach

Nadpłata podatku w CIT-8 w związku z ulgą B+R – sprawdź księgowanie

CIT/BR (8) - nowy wzór do rozliczeń za 2020 rok

Informacja o odliczeniach od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów poniesionych na działalność badawczo - rozwojową. Dotyczy formularzy składanych od 06.03.2021 r.

  • 25 marca 2021 r.
  • CIT
Ulga na robotyzację – nowe ułatwienie od 1 stycznia 2021 roku

Ulga na robotyzację – nowe ułatwienie od 1 stycznia 2021 roku

Więcej robotów w produkcji przemysłowej, zwiększenie wydajności produkcji i obniżenie jej kosztów, a także utrzymanie światowych trendów w polskiej gospodarce - takie m.in. mają być efekty ulgi na robotyzację, którą przygotowują Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Rozwoju.

  • 17 września 2020 r.
  • CIT
Nowa ulga na roboty ma wspomóc automatyzację polskiej gospodarki

Nowa ulga na roboty ma wspomóc automatyzację polskiej gospodarki

Rząd pracuje nad specjalnymi rozwiązaniami podatkowymi, które mają przyczynić się do zwiększenia automatyzacji polskiej gospodarki.  Przewidują one wprowadzenie nowej tzw. ulgi na roboty, która ma zacząć funkcjonować już w 2021 roku.

  • 31 sierpnia 2020 r.
  • CIT

Do korekty kosztów kwalifikowanych rozliczanych w ramach ulgi B+R stosuje się zasady ogólne

Przepisy dotyczące ulgi na działalność badawczo-rozwojową nie odnoszą do sytuacji, w której koszty kwalifikowane uwzględnione w jej ramach podlegają korekcie. Uzasadnione jest stosowanie w takiej sytuacji ogólnych zasad rozliczania korekty kosztów uzyskania przychodów. 

Znowelizowana ulga na działalność badawczo-rozwojową ogranicza katalog niektórych kosztów kwalifikowanych

Znowelizowana ulga na działalność badawczo-rozwojową ogranicza katalog niektórych kosztów kwalifikowanych

Od 1 stycznia 2018 r. nie ma wątpliwości, że wydatki na ekspertyzy, opinie, usługi doradcze i usługi równorzędne, aby stanowiły koszty kwalifikowane pod kątem ulgi B+R, muszą być nabywane od jednostek naukowych.

7f61225addd4a9f11f9bff43e09d373028669d58-medium

Najnowsza interpretacja podatkowa wyjaśnia, jak rozliczyć wydatki na działalność badawczo-rozwojową dofinansowaną z funduszu

Koszt kwalifikowany, który został w części podatnikowi zwrócony, nie podlega odliczeniu. Wynika z interpretacji Krajowej Informacji Skarbowej. Poznaj komentarz eksperta.

Dzięki znowelizowanym przepisom, ulga B+R w 2018 roku jeszcze bardziej opłacalna dla innowacyjnych firm

Z początkiem 2018 roku zaczynają obowiązywać nowe regulacje, które wprowadzają m.in. nowe, korzystniejsze dla przedsiębiorców zasady rozliczania nakładów na prace rozwojowe i badawcze. Dotyczą one także tzw. ulgi B+R.

Ulga na dzialalnosc

Archiwalny Ulga na działalność badawczo-rozwojową – korzyść na wyciągnięcie ręki

Korzyść związana z implementacją ulgi na działalność badawczo-rozwojową (B+R) to możliwość  dodatkowego obniżenia podstawy opodatkowania nawet o 50% wartości poniesionych wydatków na działalność B+R. Od 2018 roku korzyści z stosowania będą prawdopodobnie dwukrotnie większe. Zobacz, jak możesz skorzystać.

Od 1 stycznia 2016 r. obowiązują regulacje umożliwiające podatnikom osiąganie znacznych oszczędności podatkowych – ulga na działalność badawczo-rozwojową (B+R). Podmioty do niej uprawnione to nie tylko wielkie koncerny prowadzące rozbudowaną działalność w zakresie badań i rozwoju przy użyciu laboratoriów i zatrudniające rzeszę pracowników naukowych, ale także przedsiębiorcy dokonujący innowacji na skalę własnego przedsiębiorstwa w zakresie produkowanych wyrobów i świadczonych usług (przykładowo firmy produkujące różnego rodzaju maszyny i urządzenia, firmy kosmetyczne, twórcy oprogramowania, firmy z branży spożywczej).

Zapraszamy do obejrzenia szkolenia online, z którego dowiesz się m.in.:

  • Co to jest ulga na B+R.
  • Jakie są korzyści związane z implementacją ulgi B+R oraz jak je maksymalizować.
  • Jak przeprowadzić ocenę czy działania prowadzone w ich firmach kwalifikują się do skorzystania z ulgi B+R i jak kalkulować koszty kwalifikowane.
  • Jak w praktyce stosować ulgę na działalność badawczo-rozwojową.
  • Jakie mogą wystąpić problemy i ryzyka związane z implementacją ulgi.
  • Jaka jest praktyka organów podatkowych i sądów administracyjnych w kontekście stosowania przepisów dotyczących ulgi B+R.
  • Jakie obowiązki ewidencyjno-dokumentacyjnych związane są z korzystaniem z ulgi.

Szkolenie prowadzą:

Bartosz Mroczkowski

Doradca podatkowy w Zespole Planowania Podatkowego Kancelarii Ożóg Tomczykowski.

Paweł Kucejko

Prawnik w Zespole Planowania Podatkowego Kancelarii Ożóg Tomczykowski

Wstęp:

O Kancelarii Ożóg Tomczykowski:

Od 2003 roku towarzyszymy naszym klientom oferując kompleksowe doradztwo podatkowo-prawne. Jesteśmy niezależną polską kancelarią, która dzięki aktywnej działalności i profesjonalnej obsłudze polskich i zagranicznych przedsiębiorstw zajmuje czołową pozycję na rynku. Z odpowiedzialnością i pełnym zaangażowaniem wspieramy naszych klientów w budowaniu pozycji na rynku oraz zapewnieniu bezpieczeństwa i efektywności prowadzonego biznesu. Stawiamy na talenty. Nasz zespół to profesjonaliści o wysokim poziomie wiedzy podatkowej, prawnej i ekonomicznej oraz szerokiej znajomości zagadnień branżowych i otoczenia biznesowego naszych klientów i partnerów. O sile i jakości naszej kancelarii stanowi przede wszystkim wieloletnie doświadczenie zawodowe jej wspólników – dr Ireny Ożóg i Pawła Tomczykowskiego. Satysfakcja klientów z naszych usług – innowacyjnych rozwiązań oraz strategicznego i długoterminowego doradztwa prawno-podatkowego uwzględniającego uwarunkowania biznesowe i specyfikę branż – to nasz priorytet. Wiedza ekspercka, praca zespołowa, troska o klienta oraz innowacyjność są głównymi wartościami, którymi kierujemy się w naszej wieloletniej współpracy z klientami. Zaufali nam klienci reprezentujący różnorodne sektory gospodarki, w tym energetyczny, chemiczny, spożywczy, motoryzacyjny, deweloperski, FMCG i wiele innych, a wśród nich firmy z listy 500 największych polskich przedsiębiorstw, w tym m.in. kilka z pierwszej dwudziestki tej listy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.