raportowanie schematów podatkowych

Interpretacja ogólna ministra finansów – tajemnica zawodowa doradcy podatkowego a MDR

Poznaj nową ogólną interpretację MF dotyczącą tajemnicy zawodowej doradcy podatkowego

Nie tylko adwokaci i radcowie prawni mają prawo zasłaniać się tajemnicą zawodową, uchylając się w ten sposób od obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR). Jednak interpretacja ogólna Ministra Finansów wskazuje, że doradcy podatkowi również mają prawo do powoływania się na tajemnicę zawodową w określonych warunkach. Poznaj te warunki, a także sprawdź, czy przywilej ten dotyczy również księgowych.

Korzyści 

Dowiesz się:

  • Których przepisów Ordynacji podatkowej dotyczy interpretacja ogólna wydana przez Ministra Finansów
  • Dlaczego resort finansów zdecydował się na jej opublikowanie
  •  Co musi zrobić doradca podatkowy, aby nie zgłaszać MDR do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, powoławszy się na tajemnicę zawodową
  • Czy zwolnienie od powyższego obowiązku dotyczy także notariuszy, specjalistów od księgowości, rzeczników patentowych i  bankowców
  • Jakie znaczenie pod kątem realizacji tego obowiązku ma rodzaj schematu podatkoweg
Interpretacja ogólna ministra finansów – tajemnica zawodowa doradcy podatkowego a MDR

Interpretacja ogólna ministra finansów – tajemnica zawodowa doradcy podatkowego a MDR

Nie tylko adwokaci i radcowie prawni mają prawo zasłaniać się tajemnicą zawodową, uchylając się w ten sposób od obowiązku raportowania schematów podatkowych (MDR). Jednak interpretacja ogólna Ministra Finansów wskazuje, że doradcy podatkowi również mają prawo do powoływania się na tajemnicę zawodową w określonych warunkach. Poznaj te warunki, a także sprawdź, czy przywilej ten dotyczy również księgowych.

Resort finansów opublikował interpretację ogólną Ministra Finansów z 5 marca 2025 r. (nr DTS5.8092.2.2025) w sprawie „prawnie chronionej tajemnicy zawodowej” promotora i wspomagającego na gruncie przepisów o schematach podatkowych. Dotyczy ona stosowania przepisów o tzw. schematach podatkowych (ang. Mandatory Disclosure Rules – MDR), zawartych w art. 86a–86o Ordynacji podatkowej. 

Tajemnica zawodowa doradców podatkowych a MDR – dostosowanie przepisów

Jak wyjaśniło Ministerstwo Finansów, publikacja tej interpretacji ogólnej  jest pokłosiem wydania przez Trybunał Sprawiedliwości Unii Europejskiej (TSUE) wyroków z 8 grudnia 2022 r. w sprawie C-694/20 Orde van Vlaamse Balies) i z 29 lipca 2024 r. w sprawie C-623/22 Belgian Association of Tax Lawyers). Na jej wydanie miała również wpływ zmiana przez ustawodawcę unijnego treści dyrektywy Rady (UE) 2018/822 z 25 maja 2018 r. (tzw. DAC6), dokonanej dyrektywą Rady (UE) 2023/2226 z 17 października 2023 r.

W pierwszym ze wskazanych powyżej orzeczeń TSUE zakwestionował mechanizm informowania przez pośrednika (promotora) objętego adwokacką tajemnicą zawodową każdego innego (znanego mu) pośrednika (promotora) o konieczności zaraportowania do administracji skarbowej schematu podatkowego. Natomiast w wyroku w sprawie C-623/22 Trybunał doprecyzował  kwestię „prawniczej tajemnicy zawodowej” na gruncie ww. dyrektywy Rady (UE) 2018/822 (DAC6). Mianowicie wskazał w nim wprost zawody, których przedstawiciele mogą być zwolnieni z obowiązków sprawozdawczych z obszaru schematów podatkowych ze względu na obowiązującą ich tajemnicę zawodową.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Których przepisów Ordynacji podatkowej dotyczy interpretacja ogólna wydana przez Ministra Finansów
  • Dlaczego resort finansów zdecydował się na jej opublikowanie
  •  Co musi zrobić doradca podatkowy, aby nie zgłaszać MDR do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej, powoławszy się na tajemnicę zawodową
  • Czy zwolnienie od powyższego obowiązku dotyczy także notariuszy, specjalistów od księgowości, rzeczników patentowych i  bankowców
  • Jakie znaczenie pod kątem realizacji tego obowiązku ma rodzaj schematu podatkowego

Sprawdź też:

Minister Finansów wyjaśnił, kiedy leasing operacyjny podlega MDR

Dyrektor KIS wydal przełomową interpretację w zakresie schematów MDR

Co dalej z raportowaniem MDR przez doradców podatkowych – jest wyrok Trybunału Konstytucyjnego

Księgowi i doradcy podatkowi załatwią zdalnie więcej spraw klientów

Kiedy powstaje obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)

Nowelizacja Ordynacji podatkowej 2026 – mniej formalności i większa pewność dla podatników!

Nowelizacja Ordynacji podatkowej 2026 – mniej formalności i większa pewność dla podatników!

Resort finansów pracuje nad nowelizacją Ordynacji podatkowej 2026, której celem jest uproszczenie obowiązków podatników oraz zwiększenie skuteczności administracji skarbowej. Nowe przepisy obejmą m.in. korzystne zmiany w przedawnieniach, raportowaniu schematów podatkowych (MDR) oraz obniżenie kar za uchybienia formalne. Sprawdź, co się zmieni i jak wpłynie to na Twoje rozliczenia.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jakie zmiany zakłada nowelizacja Ordynacji podatkowej;

Co nowelizacji Ordynacji podatkowej zmieni w przedawnieniach i w raportowaniu schematów podatkowych;

Jak zmieni się wysokość kar za nieprzekazywanie informacji o schemacie podatkowym lub przekazywanie ich po terminie.

Polecamy też:
Minister Finansów wyjaśnił, kiedy leasing operacyjny podlega MDR

Minister Finansów wyjaśnił, kiedy leasing operacyjny podlega MDR

Leasing operacyjny jest powszechnie wykorzystywany w obrocie gospodarczym, jako wygodna forma finansowania różnego rodzaju aktywów, np. pojazdów, maszyn itp.  w przedsiębiorstwach. Zawieranie umów w tym zakresie wywiera określone skutki na gruncie przepisów podatkowych, w tym o PIT i CIT. Wiele wątpliwości budzi natomiast kwestia, czy umowy te są objęte obowiązkiem raportowania jako MDR. Ustosunkował się do niej Minister Finansów w wydanej niedawno interpretacji ogólnej.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Na kim spoczywa obowiązek raportowania MDR w świetle przepisów Ordynacji podatkowej
  • Czy zawarcie umowy leasingu operacyjnego zawsze będzie skutkować powstaniem tego obowiązku
  • Na co zwrócić uwagę przy analizie takiej umowy pod kątem regulacji dotyczących MDR

Sprawdź też:

Dyrektor KIS wydal przełomową interpretację w zakresie schematów MDR

1 lipca zmieniają się przepisy dotyczące raportowania schematów MDR

Leasing samochodu i wykup auta. Rozliczenia podatkowe i księgowania na przykładzie

Kiedy powstaje obowiązek raportowania schematów podatkowych (MDR)

Odliczenie podatku VAT od wydatków sfinansowanych dotacją

Zobacz, jakie zmiany dotyczą raportowania schematów podatkowych

Ustawa o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o podatku od towarów i usług, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw, która weszła w życie 1 lipca 2020 r., wprowadziła wiele ważnych zmian w przepisach dotyczących raportowania schematów podatkowych (MDR). Sprawdź, jakie nowe przepisy musisz stosować.

  • 27 sierpnia 2020 r.
  • 195
Zarząd spółki

Odpowiedzialność zarządu w świetle nowych przepisów o raportowaniu schematów podatkowych i podatku u źródła

Ostatnie miesiące pokazują, że przed podatnikami stoją kolejne duże wyzwania w zakresie podatków. Po pierwsze muszą zarządzić dynamicznymi i znacznymi zmianami w obszarze praktycznie wszystkich podatków. Po drugie postępująca digitalizacja wymusza konieczność wdrażania nowych rozwiązań IT niezbędnych do prawidłowego raportowania do urzędu. Po trzecie zwiększają się sankcje podatkowe zarówno korporacyjne, jak i indywidualne, poprzez kreowanie dodatkowych odpowiedzialności w zakresie nowych przepisów.

  • 30 stycznia 2020 r.
  • 186
RMUA będzie raportem rocznym ZUS

Pamiętaj o zmianach w raportowaniu CRS, CBC i FATCA

Od 1 stycznia 2020 r. obowiązują m.in. nowe formularze CRS-1 dotyczące przekazywania informacji o rachunkach raportowanych i nieudokumentowanych – poinformowało Ministerstwo Finansów. Poznaj szczegóły.

  • 3 stycznia 2020 r.
  • 185
schematy podatkowe

Raportowanie schematów podatkowych – przypominamy o obowiązkach wrześniowych

Obowiązujące od 1 stycznia 2019 r. przepisy w zakresie tzw. schematów podatkowych przewidują, że koniec września to termin na raportowanie schematów przez korzystających. Chodzi o takie schematy, które zostały udostępnione, przygotowane do wdrożenia lub wdrożone jeszcze przed wejściem w życie przedmiotowych regulacji, ale po tzw. dacie granicznej.

Agresywna optymalizacja podatkowa

Agresywna optymalizacja podatkowa pod okiem fiskusa

Rządowe Centrum Legislacji opublikowało projekt ustawy o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ustawy o wymianie informacji podatkowych z innymi państwami oraz niektórych innych ustaw. Oznacza to m.in. zmiany w zakresie raportowania schematów podatkowych. Poznaj szczegóły.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.