rachunek walutowy

Rozliczenie zagranicznego rachunku bez stawki VAT w KPiR

Pytanie: Czynny podatnik VAT zarejestrowany do VAT UE nabył towar ze Słowacji od przedsiębiorcy nie będącego czynnym podatnikiem VAT niezgłoszonego do VAT UE. Słowacki przedsiębiorca wystawił rachunek (bez żadnej stawki VAT). Jak powinno wyglądać rozliczenie takiego rachunku przez naszego polskiego podatnika. Czy taki rachunek wystarczy ująć bezpośrednio w KPiR?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Jak rozliczyć zagraniczny rachunek bez podatku VAT w KPiR?

Polecamy też:

Liczymy różnice bilansowe w rachunku walutowym – przykład

Czytelnicy sygnalizują nam kłopoty z wyliczaniem różnic kursowych, a potem ich ewidencją rachunkową. W tym tekście zajmiemy się rozwiązaniem takiego przypadku.

Rozchód z rachunku walutowego może wymagać podwójnego przeliczenia

Pytanie: Firma otworzyła rachunek bankowy w GBP i zakupiła 12.900 GBP po kursie 5,0748 zł, za kwotę 65.464,92 zł. Z tego zapłaciła 8.503,00 GBP za fakturę do Anglii oraz 10,00 GBP jako opłatę bankową za przelew i 3,81 GBP jako opłatę bankową za prowadzenie rachunku. Po jakim kursie należy liczyć rozchody GBP z rachunku bankowego z tytułu zapłaty za fakturę, a po jakim rozchody (koszty podatkowe) z tytułu opłat bankowych. Jak powinno wyglądać księgowanie zapłaty faktury, a jak zapłaty opłat bankowych?

Przeliczanie rozchodu z rachunku walutowego

Pytanie:  Otworzyliśmy rachunek bankowy w GBP i zakupiliśmy 12.900 GBP po kursie 5,0748 zł, za kwotę 65 464,92 zł. Z tego zapłaciliśmy 8 503,00 GBP za fakturę do Anglii oraz 10,00 GBP jako opłatę bankową za przelew i 3,81 GBP jako opłatę bankową za prowadzenie rachunku. Po jakim kursie powinniśmy liczyć rozchody GBP z rachunku bankowego z tytułu zapłaty za fakturę, a po jakim rozchody (koszty podatkowe) z tytułu opłat bankowych. Czy po kursie zakupu czy po średnim kursie NBP z dnia poprzedzającego rozchód? A może do kosztów podatkowych liczyć po kursie zakupu i dodatkowo liczyć różnice kursowe wynikające z kursu średniego NBP z dnia poprzedzającego zapłatę i księgować je w koszty rachunkowe? Jak powinno wyglądać księgowanie zapłaty faktury, a jak zapłaty opłat bankowych?

Właściwe ustalenie różnic kursowych ma wpływ na prawidłowe wyliczenie podatku

Przy wycenie należności, które podatnik otrzymuje za pośrednictwem rachunku walutowego należy stosować średni kurs ogłaszany przez NBP z ostatniego dnia roboczego poprzedzającego dzień zapłaty zobowiązania czy wpływu należności.

  • 9 czerwca 2014 r.
  • CIT

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.