poprawienie omyłek

Upewnij się, jak w sprawozdaniu za 2024 rok poprawić błąd z poprzednich lat

Na etapie sporządzania bieżących sprawozdań finansowych często identyfikowane są błędy dotyczące faktycznie lat poprzednich. Przykładem są przychody i koszty, które rzeczywiście dotyczą poprzednich lat. Jak prawidłowo skorygować ten błąd w sprawozdaniu finansowym za rok 2024? Sprawdźmy.

Błąd wymagający poprawy w księgach i skutki w podatkach

Pytanie:  Moje pytanie dotyczy ujęcia w ewidencji VAT oraz deklaracji CIT przychodu firmy dotyczącego 2018 roku. Spółka z o.o. prowadzi księgi rachunkowe, jest podatnikiem VAT. W czerwcu 2019 roku wpłynęła na konto bankowe firmy zapłata za towar sprzedany w 2018 roku (po przeprowadzeniu analizy konta kontrahenta okazało się, że w księgach rachunkowych i rejestrach VAT nie została ujęta faktura sprzedaży dotycząca zapłaty za towar w czerwcu 2019 roku). Sprawozdanie finansowe za 2018 rok zostało już zatwierdzone i wysłane do KRS. Jak wykazać przychód w księgach rachunkowych (dla rozliczenia podatku dochodowego) oraz kiedy rozliczyć dostawę towarów w deklaracji VAT-7?
księgowa coś czyta

Sprzedawcy nie można zmusić do poprawienia prawidłowej faktury

Mimo że to sprzedawca odpowiada za treść faktury i odprowadzenie podatku należnego, to jednak nabywca jest w gorszej sytuacji w momencie natrafienia na błędy w fakturze. Wszystko to przez ograniczone możliwości poprawienia takiej pomyłki.

Posługiwanie się nierzetelną fakturą zarówno przez nabywcę jak i sprzedawcę to czyn zabroniony. Jednak tylko sprzedawca może samodzielnie poprawić każdy element tego dokumentu. Nabywca ma do dyspozycji tylko notę korygującą, którą poprawia się mało znaczące błędy (nie mogą one przykładowo dotyczyć podanych wartości). W konsekwencji wychwycenia błędu nabywcy pozostaje wyłącznie perswazja.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.