opodatkowanie dostawy towaru

Opodatkowanie dostaw w ramach dostawy łańcuchowej

Pytanie: Osoba fizyczna prowadzi działalność gospodarczą i rozlicza się za pomocą PKPiR (podmiot A). Podmiot ten jest polskim unijnym czynnym podatnikiem VAT. W ramach swojej działalności kupuje i sprzedaje towary, gdzie kontrahentami są zarówno podmioty krajowe, jak i zagraniczne. Aktualnie zastanawiamy się nad następującą transakcją, gdzie każdy z podmiotów jest także unijnym podatnikiem VAT: Polski podmiot A kupuje towar od podmiotu polskiego B (podmiot B fakturuje A) i towar ten będzie następnie sprzedany przez podmiot A do klienta z Niemiec N (podmiot A fakturuje podmiot N). Z kolei klient z Niemiec N sprzedaje towar odbiorcy z Irlandii IR (podmiot N fakturuje IR). Towar będzie wysyłany bezpośrednio z Polski z zakładu produkcyjnego podmiotu B i przewożony do zakładu produkcyjnego podmiotu IR w Irlandii. Ani podmiot niemiecki N ani irlandzki IR nie są zarejestrowani do VAT w Polsce. Transport towaru z Polski do Irlandii zorganizuje i opłaci podmiot niemiecki N – dostawą zajmie się niezależna firma transportowa. Warunki dostawy od B do A i od A do N będą określone jako EXW. Czy w takiej transakcji łańcuchowej u polskiego podmiotu A wystąpi WDT do podmiotu niemieckiego N (zakładając prawidłowe udokumentowanie dostawy w celu zastosowania stawki VAT 0%) a sprzedaż towaru przez podmiot B do pomiotu A powinna być opodatkowana stawką 23% VAT w Polsce?

Opodatkowanie dokonywanej dla kontrahenta zagranicznego dostawy materiałów pozostających w Polsce

Pytanie:  Polska firma wystawia fakturę dla zagranicznego kontrahenta z Anglii za sprzedaż materiałów, które zostają w Polsce, ponieważ dotyczą prowadzonej inwestycji w Polsce. Jak prawidłowo ująć w deklaracji VAT-7 sprzedaż wynikająca z wystawionej faktury. Czy należy ją ująć w poz. 19 deklaracji VAT-7 czy w poz. 21? Czy należy taką transakcję wykazać w informacji podsumowującej VAT UE? Firmy są czynnymi podatnikami VAT.

Dostawy towarów poza terytorium Polski

Pytanie:  Spółka A wynajmuje urządzenie od spółki B (kontrahent z Polski). Następnie spółka A podnajmuje to urządzenie firmie C (kontrahentowi unijnemu węgierskiemu). W umowie najmu nie jest zaznaczone, że po zakończonej umowie urządzenie ma zostać sprzedane. Kontrahent C chce kupić urządzenie. Spółka B sprzedaje urządzenie spółce A, a następnie spółka A sprzedaje firmie C. Jak powinna być opodatkowana sprzedaż, z jakimi stawkami podatku powinna otrzymać fakturę spółka A od spółki B? I jak powinna opodatkować spółka A sprzedaż kontrahentowi C? Urządzenie jest na Węgrzech i nie będzie przemieszczone do Polski po zakończonej umowie najmu. Czy spółka A po zakończonej umowie podnajmu powinna rozpoznać WDT?

Na fakturze dokumentującej dostawę narzędzi trzeba naliczyć VAT

Pytanie:  Produkujemy narzędzia dla firmy zagranicznej. Po ukończeniu właścicielem tego narzędzia jest firma z Francji, narzędzie nie wyjeżdża z Polski, tylko na tym narzędziu produkujemy w Polsce dla firmy francuskiej wyroby. Firma z Francji jest tam zarejestrowana, ale centrum finansowe ma w Polsce. Innymi słowy odbiorcą narzędzia jest firma z Francji, ale płatnikiem centrum finansowe w Polsce. Czy muszę naliczyć VAT, wystawiając fakturę za wykonanie/wyprodukowanie narzędzia, a jeśli tak, to w jakiej wysokości?

Przedsiębiorca zarejestrowany jako niemiecki podatnik VAT rozlicza podatek w Polsce

Pytanie:  Polski podmiot osoba fizyczna prowadząca jednoosobową działalność gospodarcza (KPiR, VAT, VAT UE)prowadzi działalność handlową na terenie UE i nie tylko. W związku z dużym zainteresowaniem towarem na rynku niemieckim towarem postanowił on zgłosić się do niemieckiego urzędu skarbowego i wystąpić o niemiecki NIP UE. Procedura trwała ponad 6 miesięcy. W grudniu na konto w Niemczech wpłynęły pierwsze pieniądze za sprzedany towar, więc podatnik wykazał sprzedaż w deklaracji VAT ze stawką 23%, a ponieważ sprzedaż była dla osób nieprowadzących działalności gospodarczej, zaewidencjonowała ją na kasie fiskalnej. W marcu 2015 r. podatnik otrzymał decyzję że niemiecki urząd skarbowy nadał mu NIP i to od grudnia 2014 r. i powinien się rozliczyć z VAT na terenie Niemiec. Co w takiej sytuacji powinien teraz zrobić przedsiębiorca, gdy VAT odprowadził już do urzędu w Polsce? Dodam, że sprzedawane przez podatnika do Niemiec towary, są wysyłane z Polski za pośrednictwem usług kurierskich albo pocztowych, wraz z NIP niemieckim.

Komornik nie powinien dokumentować sprzedaży nieruchomości fakturą wystawioną w imieniu dłużnika

Pytanie:  W dniu 20 sierpnia 2012 r. osoba fizyczna prowadząca działalność gospodarczą (czynny podatnik VAT) na licytacji komorniczej nabyła nieruchomość. W ogłoszeniu o licytacji podano cenę brutto. Za wylicytowaną nieruchomość 28 sierpnia 2012 r. przekazano środki pieniężne na konto sądu rejonowego. W dniu 27 września 2012 r. sąd wydał postanowienie o przysądzeniu prawa własności nieruchomości na rzecz podatnika i jego małżonki. W dniu 15 października 2012 r. komornik otrzymał pismo z urzędu skarbowego informujące, że 28 września 2012 r. poprzedni właściciel zlicytowanej nieruchomości został wykreślony z rejestru podatników VAT. Czy ta sprzedaż będzie podlegać VAT? Moim zdaniem tak, gdyż w momencie sprzedaży właściciel był czynnym podatnikiem VAT. Czy jeśli komornik wystawi fakturę na obojga małżonków podatnik będzie mógł odliczyć cały podatek VAT? Nadmieniam, że między małżonkami istnieje wspólność majątkowa, małżonek nie prowadzi działalności gospodarczej, zaś zakupiona  nieruchomość będzie wykorzystywana wyłącznie do prowadzenie działalności gospodarczej opodatkowanej VAT.

Czy dostawę towarów może opodatkować nabywca?

Pytanie:  Polski podatnik VAT UE dokonuje dostawy towarów na terytorium kraju na rzecz kontrahenta UE ze Szwecji, który wskazuje miejsce dostawy tegoż towaru również na terenie kraju w Polsce, gdzie jest świadczącym usługi. Czy opodatkowania VAT dokonuje dostawca? Czy możliwe jest opodatkowanie dostawy przez nabywcę towaru?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.