odroczony podatek dochodowy księgowanie

Odroczony podatek dochodowy jako jedno z obciążeń wyniku finansowego

Odroczony podatek dochodowy jako jedno z obciążeń wyniku finansowego

Zasady ustalania wyniku finansowego różnią się od zasad obowiązujących przy obli­czaniu podstawy opodatkowania zgodnie z: ustawą o podatku dochodowym od osób prawnych oraz ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych. Inny jest bowiem ich cel, stąd też pojawiają się rozbieżności między wynikiem finansowym a podstawą opodatkowania. O ich skutkach przeczytasz poniżej.

Czy bez ustawowego obowiązku można rozliczać aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy

Zgodnie z ogólną zasadą w związku z przejściowymi różnicami między wykazywaną w księgach rachunkowych wartością aktywów i pasywów a ich wartością podatkową oraz stratą podatkową możliwą do odliczenia w przyszłości jednostka tworzy rezerwę i ustala aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego, którego jest podatnikiem.

ednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku

Odroczony podatek dochodowy. Sprawdź, jak go wyliczyć i ewidencjonować

Jednym z wymogów dotyczących prezentacji wiernego i rzetelnego obrazu jednostki jest ujawnienie w sprawozdaniu finansowym odroczonego podatku dochodowego, który na bieżąco ujawnia skutki zdarzeń, jakie w przyszłości wpłyną na podstawę opodatkowania podatkiem dochodowym od osób prawnych.

W księgach rachunkowych spółki komandytowej nie ujmuje się odroczonego podatku dochodowego

Pytanie:  Spółka komandytowa prowadząca Szkołę Języków Obcych wystawia faktury za kursy językowe trwające 6 i 12 miesięcy (często na przełomie roku). Faktura uwzględnia całkowitą cenę kursu, ponadto wystawiona jest w walucie obcej. Klient płaci za fakturę w ciągu 30 dni od dnia jej wystawienia. Spółka nie podlega obowiązkowi badania sprawozdania finansowego przez biegłego rewidenta, jednak istnieje prawdopodobieństwo, że wpłynie to istotnie na sytuację majątkową i finansową oraz kształtowanie się wyniku finansowego spółki. Czy w takiej sytuacji spółka powinna ustalać odroczony podatek dochodowy? Jeżeli tak, to w jaki sposób? Jak  ocenić, czy zaniechanie ustalania odroczonego podatku zniekształci obraz sytuacji majątkowej, finansowej oraz wyniku finansowego spółki?

Jak prezentować aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego

Pytanie: Jak prezentować aktywa z tytułu odroczonego podatku dochodowego i rezerwy z tego tytułu w bilansie według MSR, mając na uwadze, że część rezerw odnoszona jest na kapitał, a część jest ujmowana w wyniku?

Czy w przypadku udzielonej gwarancji należy utworzyć w spółce rezerwę na odroczony podatek dochodowy?

Pytanie:  Zawierając umowy leasingowe na okres 7 lat potrzebowałam gwarancji i udzieliła mi jej spółka, która  jest udziałowcem. Gwarancja ta polegała na złożeniu listu gwarancyjnego, w którym zobowiązuje się  spłacić zobowiązanie leasingowe w razie braku zapłaty przez moją spółkę. W wyniku udzielonej gwarancji otrzymałam przychód podatkowy z tytułu nieodpłatnych świadczeń w rozumieniu art. 12 ust. 1 i 2 updop. Czy powinnam utworzyć rezerwę na odroczony podatek dochodowy? Prowadzę spółkę, która jest zobowiązana tworzyć aktywa i rezerwy na odroczony podatek dochodowy.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.