mały podatnik VAT

Podsumowanie roku w podatkach2

Przygotuj firmę na zmiany podatkowe 2025 – część 2.

Zapraszamy na drugą część szkolenia online dotyczącego zmian w podatkach na 2025 rok. Dowiesz się z niego, kto w 2025 roku może korzystać ze statusu małego podatnika w VAT i jakie daje to korzyści w rozliczaniu. W trakcie szkolenia poznasz praktyczne przykłady, nowe limity oraz sposoby na sprawne dostosowanie się do nowych przepisów. Przygotuj swoją firmę na nadchodzące zmiany i działaj pewnie w 2025 roku.

Korzyści 
  • Poznasz nowe zasady opodatkowania usług online i wydarzeń wirtualnych – dowiesz się, jak prawidłowo określić miejsce świadczenia usług, aby uniknąć błędów w rozliczeniach VAT.
  • Zrozumiesz metodę kasową w praktyce – nauczysz się, jak dzięki niej zabezpieczyć firmę przed utratą płynności finansowej.
  • Praktyczne wskazówki dotyczące rozliczeń VAT małych podatników – poznasz aktualne limity oraz przywileje, które ułatwią prowadzenie działalności w 2025 roku.
  • Gotowość na zmiany w przepisach dotyczących procedury marży – zrozumiesz, jak nowe regulacje wpłyną na sprzedaż dzieł sztuki, przedmiotów kolekcjonerskich czy antyków.
  • Unikanie kar i zaległości podatkowych – zdobędziesz wiedzę, jak prowadzić prawidłowe rozliczenia, minimalizując ryzyko sankcji finansowych.
  • Praktyczne podejście do rozliczeń zagranicznych – dowiesz się, jak poprawnie rozliczać import usług, bilety na wydarzenia czy wynajem krótkoterminowy.
  • Podniesienie kompetencji w rozliczeniach VAT – zyskasz pewność siebie w codziennej pracy i lepsze zrozumienie przepisów podatkowych.

Oglądaj:

Przygotuj firmę na zmiany podatkowe 2025 – część 1.

Polecamy też inne szkolenia online:

Biznesowe podsumowanie roku a fiskus – uniknij błędów i zadbaj o koszty
Jak bezpiecznie weryfikować kontrahentów? – sprawdzone procedury cz.1

Jak bezpiecznie weryfikować kontrahentów? – sprawdzone procedury cz. 2

Nowelizacja ustawy o VAT 2025: Dyrektywa SME i jej wpływ na małe przedsiębiorstwa cz. 1

Nowelizacja ustawy o VAT 2025: Dyrektywa SME i jej wpływ na małe przedsiębiorstwa cz. 2

Limity podatkowe na 2023 rok. Sprawdź wysokość

Sprawdź, jakie limity podatkowe obowiązują w 2024 roku

Od nowego roku limity podatkowe zostaną obniżone, gdyż kurs euro z 2 października 2023 r., będący podstawą obliczeń jest niższy niż rok wcześniej. Oznacza to, że w 2024 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w PIT, CIT, VAT, gdy jego przychód w 2023 roku przekroczy 9.218.000 zł. Poznaj limity podatkowe na 2024 rok.

Wyliczenie limitów na kolejny rok, które określają ustawy podatkowe oraz ustawa o rachunkowości są ustalane na podstawie średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.

W tym roku pierwszy dzień roboczy przypadł na poniedziałek 2 października 2023 r. Oznacza to, że kwoty limitów będą obliczane w oparciu o ten dzień. Kurs euro z 2 października 2023 r. (tabela kursów średnich NBP nr 190/A/NBP/2023) wynosi 4,6091 zł.

W związku z tym, że jest on niższy (4,6091 zł) w porównaniu do roku ubiegłego (4,8272 zł) spadną limity, które są wyszczególnione w ustawach podatkowych i ustawie o rachunkowości.

Korzyści 

Sprawdź limity podatkowe na 2024 rok. Po przeczytaniu tekstu będziesz wiedzieć:

  • kto będzie musiał obowiązkowo prowadzić księgi rachunkowe w 2024 roku;
  • kto może być mały podatnikiem w VAT i w podatkach dochodowych;
  • jaki jest limit do ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych na 2024;
  • ile wyniesie jednorazowy odpis amortyzacyjny w 2024.

Polecamy też:

Płaca minimalna w 2024 roku i wyższe świadczenia pracownicze – sprawdź, jak rosną koszty pracodawcy

Rewolucja w fakturach. Obowiązkowy KSeF od 1 lipca 2024 r.

Wysoki wzrost podatku od nieruchomości w 2024 roku

Jakie kwoty uwzględniamy przy ustalaniu statusu małego podatnika VAT

Status małego podatnika jest ustalany na podstawie wartości sprzedaży (wraz z kwotą podatku). Przez sprzedaż na gruncie VAT rozumie się odpłatną dostawę towarów i odpłatne świadczenie usług na terytorium kraju, eksport towarów oraz wewnątrzwspólnotową dostawę towarów.

Jakie kwoty uwzględniamy przy ustalaniu statusu małego podatnika VAT

Pytanie: Jak liczyć limit małego podatnika? Czy bierzemy pod uwagę sprzedaż netto oraz VAT należny wykazany w JPK_VAT, czy doliczamy jeszcze inne przychody, które nie są wykazywane w JPK, np. noty obciążeniowe, różnice kursowe dodatnie, odszkodowania?

Obowiązujące na gruncie VAT pojęcie małego podatnika definiuje art. 2 pkt 25 ustawy o VAT. Z przepisu tego wynika, że przez małego podatnika rozumie się najczęściej podatnika, u którego wartość sprzedaży (wraz z kwotą podatku) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000 euro.

Wyjątek stanowią podatnicy prowadzący przedsiębiorstwo maklerskie, zarządzający funduszami inwestycyjnymi, zarządzający alternatywnymi funduszami inwestycyjnymi, będący agentem, zleceniobiorcą lub inną osobą świadczącą usługi o podobnym charakterze, z wyjątkiem komisu; podatnicy tacy są małymi podatnikami, jeżeli kwota prowizji lub innych postaci wynagrodzenia za wykonane usługi wraz z kwotą podatku nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 45 000 euro.

Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

Jak wyliczyć limit do małego podatnika w VAT.

Sprawdź też:

Sprawdź, jakie limity podatkowe obowiązują w 2024 roku

Sprzedaż samochodu osobowego wykupionego z leasingu przez podatnika zwolnionego z VAT

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Jakie skutki podatkowe wywołuje zbycie nieruchomości przez JST

Aby ustalić, jakie skutki przynosi dla stron transakcji tego rodzaju operacja, rozpocząć należy od ustalenia czy zbywca, a więc JST, występuje jako podatnik VAT. Trudność w ustaleniu tego wynika z faktu, iż nie jest łatwe jednoznaczne wytyczenie przebiegu granicy pomiędzy zadaniami własnymi jednostki a działalnością gospodarczą. Jest to istotne, bowiem regulacje ustawy o VAT odnoszą się wyłącznie do działalności gospodarczej.

Małymi podatnikami w rozumieniu ustawy o CIT są podatnicy, u których wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług) nie przekroczyła

Czy status małego podatnika wpływa na świadczenie usług opodatkowanych VAT w innych państwach UE

Pytanie: Spółka z o.o. X sprzedaje usługi tylko kontrahentom zagranicznym z Unii Europejskiej – wewnątrzwspólnotowe świadczenie usług. Status małego podatnika CIT określa się na podstawie wartości przychodu ze sprzedaży wraz z należnym VAT. Jak należy określić w spółce z o.o. X wartość przychodu ze sprzedaży wraz z należnym VAT? Czy do przychodu z tytułu wewnątrzwspólnotowego świadczenia usług należy dodać VAT należny, mimo że spółka go nie płaci? Jeśli trzeba dodać VAT należny – mimo że go nie ma – to w jakiej stawce? Stawce obowiązującej w Polsce dla tego rodzaju świadczonych usług, czy może stawce zagranicznej?

Zobacz, jak przepisy ustawy o VAT mogą poprawić płynność finansową

Płynność w przedsiębiorstwie jest istotnym czynnikiem. Można ją legalnie wspomóc rozwiązaniami podatkowymi, z których zapewne część trzeba raportować w schemacie podatkowym. VAT generalnie nie rozpieszcza podatników. Żadnych też systemowych ulg nie przewidziały dla niego przepisy antykryzysowe. Ale mimo tego w systemie tego podatku opartym na założeniu neutralności dla podatników, można znaleźć pewne rozwiązania wspomagające płynność jednostek.

wzrosną limity podatkowe

Sprawdź, o ile w 2020 roku wzrosną limity podatkowe

Od nowego roku limity podatkowe wzrosną, gdyż kurs euro z 1 października 2019 r., będący podstawą obliczeń, jest wyższy niż w roku ubiegłym.

wzrosną limity podatkowe

Sprawdź, o ile w 2020 roku wzrosną limity podatkowe

Od nowego roku limity podatkowe wzrosną, gdyż kurs euro z 1 października 2019 r., będący podstawą obliczeń jest wyższy niż w roku ubiegłym. Oznacza to, że w 2020 roku przedsiębiorca straci status małego podatnika w VAT, gdy jego przychód w 2019 roku przekroczy 5.248.000 zł. Rok wcześniej limit wynosił 5.135.000 zł. Natomiast utrata statusu małego podatnika w PIT i CIT nastąpi dopiero po przekroczeniu w 2019 roku przychodu 8.747.000 zł.

Zestawienie zmian w VAT na 2019 rok

Zmiany wprowadzone do ustawy o podatku od towarów i usług to m.in. utrzymanie podwyższonych stawek VAT na dotychczasowym poziomie oraz skrócenie do 90 dni terminów ulgi na złe długi i korekty VAT przez dłużników.

Pamiętaj o zmianie limitów podatkowych od 1 stycznia 2018 roku!

Od nowego roku wzrosną niektóre limity podatkowe,  wyznaczające m.in. status małego podatnika na gruncie podatków dochodowych i VAT, obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych czy dotyczące amortyzacji. Wynika to z faktu, że kurs euro z początku października będący podstawą obliczeń w limitów, o których mowa jest wyższy niż w roku ubiegłym.

Archiwalny Mały podatnik w VAT

Analiza finansowa spółki – case study

W 2014 roku wyższe limity dla małych podatników

Od przyszłego roku status małego podatnika w VAT i w podatkach dochodowych będzie miał przedsiębiorca, którego przychody w 2013 roku nie przekroczą 5.068.000 zł. Mali podatnicy mają prawo do niektórych preferencji. Mogą np. skorzystać z jednorazowej amortyzacji środków trwałych czy kasowej metody rozliczeń VAT. Kurs euro z 1 października pozwala na przeliczenie kwot granicznych.

  • 1 października 2013 r.
  • CIT

Rozliczanie faktur korygujących wystawianych przez małych podatników stosujących metodę kasową

Pytanie:  Kiedy mały podatnik rozliczający się metodą kasową powinien wykazać VAT należny z tytułu wystawionych faktur korygujących zwiększających i zmniejszających pierwotną sprzedaż? Korekta jest spowodowana błędem przy wystawianiu pierwotnej faktury.
Np. faktura wystawiona 25.06.2013 zapłacona 02.07.2013. Korekta wystawiona 26.07.2013 z terminem płatności 02.08.2013.

Moment rozliczenia VAT z faktury od małego podatnika

Pytanie:  Spółka otrzymała 25 marca 2011 r. fakturę od małego podatnika, za którą zapłaciła w kwietniu 2011 r. W którym miesiącu należy rozliczyć VAT: w marcu czy kwietniu 2011 r.

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.