ewidencja środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych

Przedwczesne wprowadzenie do ewidencji środków trwałych

Pytanie: Spółka zakupiła licencję na oprogramowanie ERP oraz podpisała z firmą umowę na wdrożenie oprogramowania. Licencja w kwocie 700 tys. została wprowadzona do ewidencji WNiP w marcu 2024 roku, a prace wdrożeniowe wycenione na 1.600 tys. rozpoczęły się w kwietniu i mają potrwać do grudnia 2024. Czy spółka nie za wcześnie ujęła licencję w ewidencji WNiP jeżeli program nie jest jeszcze wdrożony w spółce? Czy prawidłowo postąpimy jeśli wycofamy środek z ewidencji (zostanie przeniesiony ze WNiP do środków trwałych w budowie) oraz skorygujemy naliczone odpisy amortyzacyjne za kwiecień i maj?
Korzyści 

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

  • Dlaczego licencja została przedwcześnie wprowadzona do ewidencji środków trwałych?
  • W jaki sposób wycofać licencję z ewidencji środków trwałych?

Polecamy też:

domek na wykresach w górę

Sprzedaż środka trwałego nieujętego w ewidencji nie generuje przychodu

Odpłatne zbycie nieruchomości lub ich części oraz udziału w nieruchomości, wykorzystywanych na potrzeby związane z działalnością gospodarczą, które nie były ujęte w ewidencji środków trwałych nie jest przychodem z działalności – wyjaśnił NSA w uchwale w składzie 7 sędziów z 17 lutego 2014 r.

Na rozbieżności w orzecznictwie dotyczącym zaliczenia przychodu ze sprzedaży nieruchomości wykorzystywanej na potrzeby związane z działalnością gospodarczą do przychodu z tej działalności zwrócił uwagę już w sierpniu 2013 roku Rzecznik Praw Obywatelskich. W piśmie o nr RPO/676612/11/V/620.1 RZ prof. Lipowicz poprosiła NSA o zajęcie się sprawą ze względu na sprzeczne wyroki sądów administracyjnych.

Sprawdź:
NSA zajmie się przychodami z odpłatnego zbycia nieruchomości wykorzystywanych w działalności gospodarczej

Tomasz Szczepanik, doradca podatkowy, partner w InCorpore Banach Szczepanik Partnerzy Sp.k.

System komputerowy w ewidencji rachunkowej nie daje preferencji w podatku

Podatnik ma prawo odliczyć od podstawy opodatkowania wydatki na nabycie nowych technologii tylko wtedy, gdy spełni wszystkie wymagane ustawowo warunki. W przypadku gdy nowe oprogramowanie nie zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, przedsiębiorca nie ma prawa do odliczenia. Sprawa dotyczyła spółki, która wdrożyła nowoczesne oprogramowanie. Zaewidencjonowała je w księgach rachunkowych, ale nie uwzględniła systemu w ewidencji podatkowej.

Spółka zwróciła się do organu podatkowego z pytaniem, czy w zeznaniu rocznym ma prawo do odliczenia od podstawy opodatkowania 50% wydatków poniesionych na nabycie nowych technologii. Firma twierdziła, że tak.

Przeciwnego zdania był jednak organ podatkowy.

Podobnie uznał WSA w Warszawie, do którego sprawa trafiła. Sąd stwierdził, że spół-ka nie spełnia wszystkich wymogów umożliwiających zastosowanie ulgi. Z argumentami sądu zgadza się Tomasz Szczepanik, doradca podatkowy, partner w InCorpore Banach Szczepanik Partnerzy Sp.k. – Nie ma żadnych przesłanek, aby twierdzić, że wartość początkowa programu komputerowego ustalona na potrzeby księgowe może być punktem odniesienia przy ustalaniu 50% limitu odliczeń, skoro nie jest to wartość niematerialna i prawna w rozumieniu ustawy o CIT – dodaje ekspert.

Poznaj pełną treść komentarza eksperta.

Zakup autobusów z przeznaczeniem na złom a ewidencja księgowa

Pytanie:  Od likwidowanej firmy chcemy zakupić autobusy. Wartość starszych autobusów jest bardzo niska i chcielibyśmy je sprzedać na złom, ponieważ wartość złomu przewyższy wartość autobusu. Czy takie autobusy należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych i wtedy nieumorzoną wartość środka trwałego zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów, czy też sprzedać jako materiał?

Wartość początkowa środka trwałego podlegająca amortyzacji

Pytanie:  Kupiłam samochód osobowy w 2007 r. za kwotę na fakturze 91.000.zł. W 2012 r. chcę wprowadzić samochód jak środek trwały do założonej firmy w cenie nabycia. Ile wyniesie wartość początkowa podlegająca amortyzacji?

Obowiązek wpisu samochodu osobowego używanego w działalności gospodarczej do ewidencji środków trwałych

Pytanie:  Osoba fizyczna rozliczająca podatek dochodowy w formie ryczałtu zakupiła samochód osobowy i wykorzystuje go w prowadzonej działalności gospodarczej. Czy powinna wycenić wartość nabycia tego samochodu i wpisać jako środek trwały mimo, że nie będzie go amortyzować dopóki jest na ryczałcie? Wtedy mogłaby odliczać VAT z faktur (np. za naprawę tego samochodu). Czy jeśli w przyszłości przejdzie na PKPiR to będzie mogła odliczać amortyzację?

Amortyzacja samochodu z darowizny

Pytanie:  Czy można amortyzować samochód, jeżeli firma otrzymała go na zasadzie darowizny?

@ Wiedza i Praktyka Sp. z o.o. \\ Wszystkie prawa zastrzeżone.