Poradnia składkowo-płacowa: składka zdrowotna przedsiębiorcy w 2023 roku – 10 odpowiedzi ekspertów

1. Rozliczenie nadpłaty składki zdrowotnej

Pytanie Czytelnika Portalu FK: Klient w 2022 roku rozliczał się podatkiem liniowym. W koszty została zaliczona składka zdrowotna w kwocie 5.722,59 zł. W rozliczeniu rocznym otrzymał zwrot z ZUS 1.085,04 zł. Od 2023 roku klient przeszedł na ryczałt. Jak rozliczyć zwrot z ZUS w kwocie 1.085,04 zł?

Odpowiedź eksperta: Rozliczenie nadpłaty powinno się odbyć poprzez doliczenie do podstawy opodatkowania poprzez korektę zeznania rocznego PIT 36L za rok 2022 kwota 1.085,04 zł.

Zgodnie z art. 22 ust. 4f ustawy PIT „Jeżeli korekta o której mowa w art 7c  (korekta kosztów uzyskania przychodów, następuje po zmianie formy opodatkowania na zryczałtowaną formę opodatkowania określoną w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym zmniejszenie kosztów uzyskania przychodów dokonuje się w ostatnim okresie rozliczeniowym przed zmianą formy opodatkowania opodatkowania”. Jeśli wystąpią odsetki, to należy je zapłacić.

Zmniejszamy koszty uzyskania przychodów o kwotę 1.085,04 w zeznaniu rocznym 36L za rok 2022.

Po przeczytaniu tekstu dowiesz się:

• Klient w 2022 roku rozliczał się podatkiem liniowym. W koszty została zaliczona składka zdrowotna w kwocie 5.722,59 zł. W rozliczeniu rocznym otrzymał zwrot z ZUS 1.085,04 zł. Od 2023 roku klient przeszedł na ryczałt. Jak rozliczyć zwrot z ZUS w kwocie 1.085,04 zł
• Czy otrzymaną w lipcu 2023 r. z ZUS nadpłatę z tytułu zapłaconej składki zdrowotnej za 2022 r. w kwocie 645 zł uwzględniam w KPiR, skoro za 2022 r. składka zapłacona wynosiła 13.529 zł, a uwzględniona w kosztach KPiR tylko 8.700
• Jak zaksięgować zwrot nadpłaty i czy muszę w zeznaniu rocznym za 2023 powiększyć dochód o wysokość zwróconej nadpłaty
• Czy rozliczenie roczne składki zdrowotnej powinno uwzględniać dodatnią różnicę remanentową w przypadku rozliczenia wspólnika spółki jawnej (podatek liniowy), gdzie prowadzone są księgi rachunkowe
• Czy zawsze sprzedaż środka trwałego (samochód) w działalności opodatkowanej ryczałtem, powoduje zwiększenie przychodu do podstawy składki zdrowotnej
• Podatnik prowadzący jednoosobową działalność gospodarczą przekazał z działalności na cele osobiste samochód osobowy. Samochód w pełni zamortyzowany w lutym 2023 roku. W lipcu 2023 roku sprzedał ten samochód. Sprzedaż opodatkował PIT. Czy sprzedaż ma być również uwzględniona w składce zdrowotnej za sierpień 2023 roku
• W trakcie prowadzenia działalności przedsiębiorca odprowadza składki zdrowotne w wysokości 9% od dochodu. Po rozliczeniu rocznym można uzyskać zwrot nadpłaconych składek zdrowotnych. Czy w przypadku straty działalności uzyska się zwrot wszystkich opłaconych składek zdrowotnych
• Jaką podstawę do wyliczenia składki na ubezpieczenie zdrowotne za styczeń 2023 r. powinien zastosować przedsiębiorca na PIT liniowym w sytuacji, gdy od końca grudnia 2022 nieprzerwanie przebywa na zwolnieniu chorobowym, pobiera zasiłek najpierw chorobowy, obecnie rehabilitacyjny, który został mu przyznany do końca roku i w związku z chorobą nie prowadzi działalności oraz nie uzyskuje przychodu
• Czy do podstawy składki zdrowotnej za lipiec należy przyjąć 32 tys. zł czy też minimalną 3.600 zł
• Wspólnicy płacą składkę zdrowotną, ponieważ wszyscy są emerytami. Jeden ze wspólników spółki cywilnej (emeryt) dodatkowo chce otworzyć jednoosobową działalność gospodarczą. Jaką składkę ZUS będzie płacił z tytułu indywidualnej działalności, gdy będzie wypracowywał stratę

Obejrzyj wideoszkolenie:

Korekta zeznania podatkowego PIT-36L za rok 2022 z tytułu zwrotu składki zdrowotnej po rozliczeniu rocznym

Przeczytaj także:

Sprawdź, jak w 2024 roku wzrosną składki na ubezpieczenia społeczne i składka zdrowotna dla przedsiębiorców

Składka zdrowotna w 2023 roku – sprawdź, jak rozliczać

Roczne rozliczenie składki zdrowotnej przedsiębiorcy – instrukcja z przykładami