Prowadzenie kasy zapomogowo pożyczkowej

Zgodnie z § 28 rozporządzenia na środki finansowe PKZP składają się następujące fundusze:

1) fundusz oszczędnościowo-pożyczkowy,

2) fundusz rezerwowy,

3) fundusz zapomogowy i inne fundusze, przewidziane w statucie.

Fundusz rezerwowy powstaje z wpłat wpisowego wnoszonych przez członków wstępujących do PKZP, z niepodjętych zwrotów wkładów członkowskich, z odsetek od lokat terminowych i odsetek zasądzonych przez sąd oraz z subwencji i darowizn i jest przeznaczony na pokrycie szkód i strat, nieściągalnych zadłużeń oraz na odpis na fundusz zapomogowy (§ 30 rozporządzenia).

Zauważmy, że zgodnie z § 43. 1 rozporządzenia rachunkowość PKZP jest prowadzona zgodnie z odrębnymi przepisami dotyczącymi zasad prowadzenia rachunkowości. Zgodnie z zasadą memoriału naliczone odsetki księguje się

• Wn Rachunek bankowy Kasy
• Ma Fundusz rezerwowy

Pobrany podatek pomniejszy ten fundusz zapisem

• Wn Fundusz rezerwowy
• Ma Rozrachunki publiczno-prawne

Jeśli podatek został pobrany przez bank – kwotę odsetek księgujemy  po pomniejszeniu.

Opłaty za prowadzenie rachunku, to usługi obce ujęte na podstawie wyciągu bankowego:

• Wn Usługi obce
• Ma Rachunek bankowy